Бизнес на Мальте. Преимущества и налоговые выгоды

Мальта: почти как Кипр. Только лучше!

Мальта – небольшое островное государство в Средиземном море. Политически и исторически она очень похожа на Кипр: оба государства являются островными, оба когда-то были под властью Великобритании, в силу этого до сих пор в обоих английский язык является государственным, оба государства успели побывать оффшорными зонами и оба с недавних пор являются членами ЕС и еврозоны.

Правовая система Мальты отражает бурную историю острова – в основе её лежит знаменитый Кодекс Наполеона, оставшийся в наследство со времён, когда остров контролировался Францией.

Вместе с тем правовая система Мальты содержит также элементы прецедентного права, которые появились благодаря полуторавековому влиянию Британской Империи, управлявшей Мальтой в период с 1814 по 1964 год.

Сегодняшняя Мальта в составе ЕС развивается как важный деловой и финансовый центр, который благодаря продуманным и выгодным условиям, предлагаемых международному бизнесу всё больше оттягивает на себя финансовые потоки крупных и средних международных компаний, особенно имеющих интересы в ЕС.

Вместе с тем Мальта несправедливо недооценена нашими соотечественниками по сравнению с популярным до недавнего времени Кипром, а между тем особенности и преимущества налогообложения на Мальте зачастую превосходят уже ставший почти стандартом Кипр – так, налог на прибыль может быть в 2 раза ниже кипрского! Но обо всём по порядку.

Налогообложение на Мальте: 10 важных преимуществ

На момент вступления в Евросоюз Мальта уже была развитым оффшорным и банковским центром, который совершенно не планировал в одночасье сворачивать бизнес и лишаться привлекательности со стороны инвесторов, бизнесменов и международных корпораций.

Пришлось немало потрудиться для того, чтобы с одной стороны не было противоречий с требованиями Еврокомиссии и налоговое законодательство Мальты соответствовало нормам ЕС, а с другой стороны, чтобы Мальта как юрисдикция не потеряла своей былой привлекательности для бизнеса и продолжала развиваться уже как международный бизнес-центр в составе ЕС. Мы считаем, что эта задача оказалась выполненной, баланс интересов был соблюдён и владельцы и инвесторы компаний, зарегистрированных на Мальте смогли извлечь всю полноту выгоды от членства Мальты в ЕС.

• Оффшорная компания Бесплатная консультация
• информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции,
• подходящей структуре компании.
• информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Впрочем, судите сами – начинаем загибать пальцы:

1. Система условного начисления налога на Мальте

Налог на прибыль на Мальте составляет увесистые 35%, однако, как Вы догадываетесь, совсем не это является популярной причиной принятия решения зарегистрировать компанию именно на Мальте.

Дело в том, что такая ставка действительно применяется при налогообложении прибыли, но только если доля прибыли мальтийской компании, которую она получает от ведения бизнеса непосредственно на территории Мальты превышает 10%. Если же этот порог не перейдён (т.е.

, в основном компания занимается международным, а не местным бизнесом), то вступают в силу система так называемого условного начисления налога, которая работает как система быстрого (14 дней) возврата большей части уплаченного налога на прибыль при условии распределения дивидендов в пользу собственников компании (к примеру, холдинговой компании с нулевым налогом на дивиденды, зарегистрированной в Латвии). Итак, Мальта аккуратно возвращает большую часть (6/7) из уплаченного налога на прибыль, таким образом, эффективная ставка налога на прибыль составляет всего лишь 5% – вполне терпимо для респектабельной европейской юрисдикции. Неудивительно, что мальтийская компания очень часто используется как та часть международной структуры, которая аккумулирует прибыль от операций, происходящих в совсем других уголках ЕС и всего мира. Здесь важно отметить, что выплачиваемые для использование этой возможности дивиденды, направляемые за границу — налогом не облагаются (об этом чуть ниже, в следующем пункте нашего списка).

Также мальтийская налоговая система с её преимуществами часто применяется для получения пассивного дохода и роялти – в этом случае при распределении дивидендов возврат составляет 5/7 от суммы дохода, то есть, такие доходы облагаются по эффективной ставке 10%.

2. Отсутствие налога у источника выплаты дивидендов, процентов, роялти

Итак, для использования механизма частичного возврата налога на прибыль, и как следствие, сравнительно низких эффективных ставок мальтийского налога на прибыль, необходимо произвести выплату дивидендов собственникам мальтийской компании.

Такая выплата за границу дивидендов, равно как и процентов, роялти (в том числе и в адрес компании, зарегистрированного в оффшорной юрисдикции) – не будет облагаться каким-либо налогом на территории Мальты.

Эта гибкость, продуманность и удобство отличает всю систему налогообложения на Мальте.

3. Отсутствие валютных рисков при уплате и возврате налогов.

Уплату налогов на прибыль можно производить в той валюте, в которой она была получена. Возврат налогов производится в той же валюте, в которой они были уплачены, таким образом мальтийская компания не несёт никаких валютных рисков.

4. Система освобождения от участия на Мальте

Мальтийская компания, которая используется как холдинговая и получающая дивиденды от акционерного участия или прибыль от прироста капитала (проценты) или роялти, может подать заявление «освобождение от участия» (participation exemption), в результате чего дивиденды и доход от прироста капитала или от роялти, получаемые мальтийской холдинговой компанией, полностью освобождаются от налогов при выполнении критерия так называемого «квалифицированного участия». Компания считается квалифицированным участником, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• она является владельцем минимум 10% простых акций или долей в иностранном предприятии, которое и производит выплату дивидендов (или роялти) в адрес мальтийской холдинговой компании, при этом владение этими акциями обеспечивает любые два права из трёх:

1. право голоса;
2. право на прибыль, подлежащую распределению;
3. право на активы, подлежащие распределению при ликвидации;
   
   или

• мальтийская компания имеет приоритетное право на приобретение свободных акций иностранной дочерней компанииили
• мальтийская холдинговая компания представлена в Совете директоров иностранной дочерней компанииили
• объём инвестиций мальтийской компании в акции иностранного дочернего предприятия превышает 1,2 млн. евро, причем эти инвестиции сделаны не позднее 183 дней до момента получения дохода.

Если мальтийская компания не соответствует критерию квалифицированного участия, то акционеры компании вправе обратиться за возвратом 6/7 либо 2/3 от суммы уплаченного ранее налога. Размер возврата будет зависеть от применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения.

5. Налогообложение на Мальте характеризуется отсутствием законодательства, регулирующего трансфертное ценообразование

На Мальте нет законодательства, которое регулирует трансфертное ценообразование, против которого так ополчились налоговые органы Российской Федерации и Украины! Это безусловно является преимуществом налогообложения на Мальте, особенно для торговых компаний, однако следует помнить о так называемом «принципе вытянутой руки» (arm’s length principle), на который следует всё же оглядываться при ценообразовании между связанными между собой компаниями – это норма для всех стран ЕС, проистекающая из Руководства ОЭСР по трансферному ценообразованию.

6. Отсутствие сложного законодательство CFC (Контролируемая Иностраннная Копорация) и правил тонкой капитализации.

Это даёт очень широкие возможности для оптимизации налогов через предоставление кредитов мальтийской компании и получения процентов по ним.

Кроме того, нет препятствий для выплаты процентов и дивидендов за пределы Мальты и эти выплаты, как уже говорилось, налогами не облагаются.

Также, при определённых условиях, возможно выстроить схему, по которой дивиденды не будут облагаться налогами и внутри Мальты.

Например, возможно создание на Мальте бизнес-структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний.

Дочерняя компания осуществляет торговую деятельность, а дивиденды и возвраты налогов направляет мальтийской же холдинговой компании, а не выплачивает их напрямую акционерам, которые не являются резидентами Мальты.

В этом случае с одной стороны, нигде не возникает никаких налоговых обязательств у акционеров, которые не проживают на Мальте, а с другой стороны, саккумулированные дивиденды и возвраты налогов могут быть использованы акционерами-нерезидентами для любых других инвестиций.

7. Неукоснительное применение регул и директив Европейского Союза

После реформ и преобразований, которые претерпела налоговая система Мальты при вступлении последней в ЕС на Мальте применяются все директивы ЕС, например Директива ЕС о процентах и роялти, а также Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях. Налоговая система Мальты неоднократно изучалась на предмет соответствия директивам ЕС и в настоящее время у официальных лиц ЕС нет ни малейших претензий к Мальте несмотря на низкие эффективные ставки налога с применением механизма налоговых возвратов.

8. Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Мальта ещё в бытность свою обычным оффшором весьма интенсивно трудилась над созданием широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения – список сегодня насчитывает уже около 70 юрисдикций, с которыми подписаны соглашения. С полным списком можно ознакомиться здесь:

http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/MT#agreements

Однако, как вы можете убедиться, с Российской Федерацией такое соглашение подписано уже два раза в разных редакциях (в 2000 и в 2013 годах), однако ни одно из них не было ратифицировано (пока?).

С другой стороны, это тоже может быть пока ещё использовано на пользу бизнесу – поскольку и обмен налоговой информацией, который предусматривают ратифицированные и работающие соглашения такого рода также пока что не производится.

9. Гибкость в вопросе налоговой резиденции Мальты

Компания считается налоговым резидентом Мальты в двух случаях – если она зарегистрирована на Мальте или же если она управляется с Мальты, то есть имеет на Мальте офис.

Таким образом, если Вы считаете выгодным и целесообразным иметь классическую оффшорную компанию, зарегистрированную в самой что ни на есть оффшорной юрисдикции, которая при этом является налоговым резидентом Мальты (страны ЕС!) и имеет соответствующий сертификат налогового резидента и даже европейский номер VAT (НДС) – обращайтесь по волшебному е-мейл info@offshore-pro.info, поможем!

10. Налоги Мальты на капитал и имущество — отсутствуют!

Очень многие наши читатели заинтересованы в получении ВНЖ на Мальте. Как Вы помните, это возможно в том числе и через покупку недвижимости на Мальте.

Так вот, поскольку налоги на капитал и на имущество отсутствуют, это может являться важным преимуществом налоговой системы Мальты и ещё одним доводом в пользу приобретения второго дома на этом мирном и разумно управляемом средиземноморском острове.

Подводя итоги.

Как видите, налоги на Мальте сравнительно невысоки или же вовсе отсутствуют, а преимущества, которые можно получить, если зарегистрировать компанию на Мальте или получить статус налогового резидента Мальты настолько впечатляющи (респектабельная юрисдикция, страна ЕС, продуманное и упорядоченное налоговое законодательство Мальты, важный европейский финансовый центр), что для владельца или создателя международного бизнеса, который уже не ищет самых-самых дешёвеньких решений, а вполне созрел для чего-то качественного, респектабельного и надёжного – Мальта будет очень достойным вариантом.

Да, и не забывайте про возможность сравнительно быстрого получения гражданства Мальты для всей семьи! Такого уникального сочетания точно нет ни в одной низконалоговой юрисдикции ЕС!

Задавайте Ваши вопросы по адресу: info@offshore-pro.info – мы обязательно поможем сконфигурировать правильную бизнес-структуру специально под Ваш развивающийся бизнес.

Компании и налогообложение на Мальте

Компании и налогообложение на Мальте

Мальта стала членом Евросоюза, и недавние поправки к налоговому законодательству Мальты (после заключения соглашения с ЕС) укрепили позицию Мальты как очень привлекательной юрисдикции для инвесторов, которые хотели бы использовать Мальту как основную базу для своей международной деятельности.

Мальта предлагает очень привлекательные условия для лиц, которые выбирают Мальту как юрисдикцию для открытия компании, включая сравнительно небольшие эксплуатационные расходы, квалифицированный персонал, владеющий многими языками, а также налоговые льготы.

Более того, чтобы избежать двойной уплаты налогов с одного и того же дохода, освобождение от двойного обложения обеспечивается либо через соглашения Мальты с другими странами об освобождении от двойного налогообложения, либо непосредственно через мальтийские законодательные условия.

По налоговой системе Мальты компания считается резидентом на Мальте, если она зарегистрирована на Мальте, либо, когда речь идет о группе физических лиц, являющихся гражданами других стран, если ее контроль и управление осуществляется на Мальте.

Налоговая ставка на облагаемый доход составляет 35%.

Поскольку на Мальте применяется система налогообложения с вмененным налогом, все налоги, выплаченные компанией, приписываются акционерам в случае распределения дивидендов, таким образом, налоги взимаются только однажды.

Налогообложение мальтийских компаний

Мальтийское финансовое законодательство предоставляет различные преимущества акционерам мальтийских компаний, получающих доход от инвестиций и/или торговых операций.

Прибыль мальтийских компаний облагается 35% налогом, с учетом освобождения от двойного налогообложения.

Однако определенные финансовые льготы применяются напрямую к акционерам, получающим дивиденды от мальтийской компании.

Когда доход, полученный от инвестиций и/или торговых операций, распределен мальтийскими компаниями путем дивидендов, налог, который оплачен мальтийской компанией, подлежит возврату при условии, что эти дивиденды распределены из доходов, отнесенных к зарубежному счету, на который начисляется доход, либо к мальтийскому облагаемому налогом счету.

Не подлежат возврату налоги в случае получения прибыли, полученной от недвижимости на Мальте.

Доходами, относящимися к зарубежному счету, являются доходы, полученные за пределами Мальты, например, дивиденды, банковские проценты или доход, полученный от квалифицированного участия или от отказа от него, лицензионных платежей, роста капитала, поступлений от арендной платы, прибыли предприятия и дохода от капиталовложений.

Возвраты налогов также возможны для акционеров, получающих дивиденды от их иностранных компаний, распределенные из прибыли, полученной на Мальте через иностранный офис, зарегистрированный на Мальте.

Сумма возвращаемых налогов зависит от того, составляют ли инвестиции «квалифицированное участие», или нет.

Квалифицированное участие

• Инвестиция является «квалифицированным участием», если: она обеспечивает владение как минимум 10% обыкновенных акций иностранного предприятия; Или
• • мальтийская компания по своему усмотрению имеет право приобретать обыкновенные акции иностранной компании или имеет первоочередное право отказываться от них при реализации таких акций; Или
• • мальтийская компания может быть представлена в совете директоров иностранной компании; Или
• • объем инвестиций превышает €1,165,000 (или эквивалент в другой валюте) без перерыва в течение как минимум 183 дней с момента инвестиции; Или
• • иностранная компания владеет данными акциями с целью содействия мальтийской компании, а не как торговыми ценными бумагами с целью торговли.
• Вышеуказанные критерии, относящиеся к квалифицированному участию, также применяются к определенным товариществам (схожим по природе с коммандитным товариществом, капитал которых не разделяется на акции), таким образом увеличивая конкурентноспособность Мальты как юрисдикции холдинговой компании.
• Для борьбы с противоправными действиями новые положения были введены для холдингов, зарегистрированных после 1 января 2007, по которым, помимо соответствия одному из вышеперечисленных критериев, для квалифицированного участия необходимо, чтобы иностранное юридическое лицо, являющееся держателем инвестиций мальтийской компании, также соответствовало:
• Или одному из данных трех критериев: • являться резидентом ЕС или быть зарегистрированным на территории ЕС:
• • облагаться налогом как иностранное предприятие по ставке минимум 15%;
• • менее 50% от прибыли предприятия должен составлять пассивный доход от процентов или лицензионных платежей.
• Если же иностранное юридическое лицо не соответствует ни одному из вышеуказанных критериев, то для квалифицированного участия должны выполняться оба следующих условия: • квалифицированное участие не должно составлять портфельные инвестиции и • его пассивный доход от лицензионных платежей или процентов должен облагаться налогом за пределами страны по ставке не менее 5%.

Данные положения по борьбе с противоправными действиями с 1 января 2011 г. будут применяться также к холдингам, зарегистрированным до 1 января 2007 г. Исключение из доли

С 1 января 2007 Мальта ввела понятие «исключение из доли». Доход, полученный от квалифицированного участия или от отказа от него попадает под режим «исключения из доли», который предназначен для освобождения от налога дивидендов и прибыли от такого участия.

Прибыль, полученная от квалифицированного участия в режиме «исключения из доли», может исключаться из налоговой декларации, и, таким образом, будет освобождена от налогов. Если доход, полученный от квалифицированного участия, попадает под категорию «исключения из доли», то можно оплачивать стандартный налог и подавать заявление на его 100% возврат.

Возвраты налогов

В обстоятельствах, где нет квалифицированного участия, возврат налогов производится следующим образом. После получения дивидендов от мальтийской компании акционеры имеют право на возврат 6/7 от общего уплаченного налога (т.е. включая зарубежный налог). Однако полный возврат налогов будет ограничен размером мальтийского налога так, чтобы полная эффективная ставка налога, оплаченного на Мальте, не превышала 5%.

Возврат налогов будет сокращен до 5/7 от общего уплаченного налога, если дивиденды распределены из прибыли, полученной от пассивного дохода или лицензионных платежей, приводящих к чистому оплаченному на Мальте налогу в максимум 10%. Пассивный доход состоит из процентов или лицензионных платежей, полученного прямо или косвенно не от торговли или бизнеса, и который уже обложен налогом (прямым или путем вычета) по ставке менее 5%.

Возврат налога в 2/3 от общего оплаченного налога обеспечивается, если мальтийская компания, распределяющая дивиденды, запросила освобождение от двойного налогообложения не по единой ставке внешней налоговой скидки (FRFTC).

Возврат налогов рассчитывается, исходя из налога, уплаченного сверх требуемого согласно двусторонним соглашениям об освобождении от двойного налогообложения, односторонним налоговым вычетам и договорам о снижении подоходного налога внутри Содружества наций.

Это означает, что налоги, оплаченные за границей, тоже могут приниматься во внимание при расчете возврата налогов, при условии, что общий возврат налогов не превысит сумму налога, оплаченную на Мальте. В случае расчета по FRFTC возврат налогов считается по налогам, уплаченным на Мальте.

Например, если мальтийская компания запрашивает единую ставку FRFTC, что является одной из 4-х форм освобождения от двойного налогообложения по мальтийскому налоговому законодательству, то любой возврат налогов будет ограничен 2/3 от мальтийских налогов, что в результате дает максимальную эффективную налоговую ставку в 6.25%, которая может снижаться и далее в зависимости от расходов компании.

Возврат налогов будет производиться в той же валюте, в которой компанией были оплачены налоги, в течение 14 дней от конца месяца оплаты налогов.

Мерой, нацеленной на уменьшение трудностей с формированием денежных потоков, является тот факт, что любой налог на прибыль из иностранного источника (т. е.

на прибыль, поступающую из иностранных инвестиций) не взимается до распределения этой прибыли или в течение 18 месяцев после окончания соответствующего отчетного периода, в зависимости от того, что наступает раньше.

Хорошей возможностью для акционеров мальтийской компании является использование другой мальтийской компании-посредника между ними и их компанией, чтобы дивиденды и возврат налогов оплачивались компании-посреднику, а не акционерам-нерезидентам напрямую.

В этом случае непосредственной ответственности по оплате налога в стране акционеров-нерезидентов можно избежать. Такая посредническая компания может использоваться акционерами-нерезидентами и как инструмент для других инвестиций.

Мальтийские компании, занимающиеся международными операциями, освобождены от пошлины на документацию. Более того, прирост капитала, полученный нерезидентами при операциях с акциями в мальтийских компаниях, не облагается налогом на Мальте, при условии, что активы компании не состоят преимущественно из недвижимости, расположенной на Мальте.

Освобождение от двойного налогообложения на Мальте

Благодаря тому, что Мальта заключила более 40 соглашений об освобождении от двойного налогообложения, большинство из которых основано на Модельной конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения, один и тот же доход никогда не облагается налогом дважды в разных юрисдикциях. Освобождение от двойного налогообложения также предоставлено через Единую ставку внешней налоговой скидки, через освобождение подоходного налога, действующее для Содружества наций, и через одностороннее освобождение.

Освобождение от подоходного налога в Содружестве наций применяется, когда нет договора об избежании двойного налогообложения. Это ограниченная форма освобождения, применимая к налогам, оплаченным в странах Содружества наций, и она подчиняется принципу взаимности.

Система налогообложения Мальты

Регистрация компании на Мальте считается довольно перспективным вариантом для иностранных предпринимателей, которые желают начать предпринимательскую деятельность в Европе. При разумном планировании и ведении бизнеса, налоговая система Мальты позволяет предпринимателю оптимизировать налоги.

Налоговые нормы данной юрисдикции были одобрены Европейским Союзом, соответственно, любые правовые форс-мажоры исключаются. В то же время, страна характеризуется довольно лояльной системой налогообложения, но не классифицируется как оффшорная зона.

Исходя из всего вышеописанного, данную юрисдикцию можно считать весьма привлекательной для ведения предпринимательской деятельности. 

Преимущества запуска бизнеса на Мальте

Среди достоинств регистрации мальтийской компании в сфере международных финансовых услуг обычно выделяют следующие пункты:

• Стабильная политическая ситуация.
• Развитый финансовый сектор.
• Членство в ЕС.
• Большое количество подписанных договоров об избежании двойного налогообложения (более 60).
• Привлекательный налоговый режим для компаний, получающих доход, относящийся к международной предпринимательской деятельности.
• Отсутствие налогов на репатриацию доходов нерезидентов от дивидендов, процентов или роялти.
• Гибкость регуляторного законодательства в плане трансфертного ценообразования.
• Возможность использования уставного капитала и ведения бухгалтерского учета в иностранной валюте.
• Простая инкорпорация нерегулируемых компаний.
• Усовершенствованные правила по налогообложению международных сделок.
• Нет налога на прирост капитала.
• Относительно невысокие расходы на регистрацию компании в Республике Мальта.

Далее мы рассмотрим систему налогообложения Мальты более подробно. 

Читать также: Налогообложение криптоактивов в Швейцарии

Что нужно знать о налогах в Республике Мальта?

Если вы намерены учредить мальтийскую компанию, важно разобраться в особенностях системы налогообложения страны, чтобы понимать, какие налоги будут взиматься.

Налоги на корпоративный доход

Самый главный налог, которым облагаются предприятия, что являются резидентами – корпоративный налог или налог на прибыль. Фирма, учрежденная на Мальте, является резидентом и, следовательно, подлежит налогообложению. 

Компания, которая не проходила регистрацию на Мальте, но является резидентом страны посредством управления и контроля, облагается мальтийским налогом на доход, возникающий на территории государства, и на доход, переведенный на Мальту.

Компании облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 35%.

Это касается организаций, что ориентированы на местный рынок, и доля прибыли которых  на территории Мальты составляет более 10% от всей прибыли.

Если компания не подпадает под такие характеристики, применяется система возвращения части налогов: при уплате налога с дивидендов, акционеры частично возвращают расходы. Законом предусмотрено 4 способа возврата:

• 6/7 – 30%/35% – для прибыли от операционной деятлеьности;
• 5/7 – 25%/35% – дивиденды, проценты, роялти;
• 2/3 – льготы, предусмотренные DTA-соглашениями;
• 7/7 – возмещает мальтийская фирма, что участвует в капитале другой (иностранной) компании.

Таким образом, при определенных обстоятельствах на законных основаниях можно получить освобождение от налогов. Компании, в основном выплачивают налоги, величина которых не превышает 10% от всего дохода. 

На прирост капитала, проценты, дивиденды, роялти 

Если вы намерены начать бизнес на Мальте, стоит отметить что налог, которым облагаются роялти – отсутствует. Величину прироста капитала прибавляют к доходам, что облагаются корпоративным налогом.

Доход от дивидендов облагается налогом по «нулевой» ставке, когда дочерняя компания является налоговым резидентом Мальты или Евросоюза, либо выплачивает в стране резидентства налог не менее 15%.

Дивиденды, поступающие из стран, что не входят в Евросоюз, облагаются корпоративным налогом. Выплата дивидендов за границу Мальты не облагается налогами. 

Читать также: Налогообложение в Израиле

НДС, гербовый сбор и другие налоги 

• Стандартный тариф НДС – 18%. Организации могут облагаться налогом на добавленную стоимость по пониженным тарифам: 7%, 5% и 0%. 
• Гербовый сбор – 5%. 
• Ставка налога на доход филиала для филиалов, созданных на Мальте, такая же, как и для компаний-резидентов.
• В стране отсутствуют налоги на дарение и наследство.

Отчетность

Фирмы должны подавать налоговые декларации и финотчетность в течение 9 месяцев с конца отчетного года. Аудиторские требования предъявляются всем предприятиям, зарегистрированным на Мальте (за исключением компаний, которые соблюдают определенные пороговые значения). Подача и уплата НДС производятся ежеквартально. 

Заключение

Мальта является юрисдикцией, которая соответствует международным стандартам в отношении финансовых, корпоративных норм и правил борьбы с отмыванием денег.

Страна предлагает определенные налоговые льготы предприятиям, но при этом не включена ни в один черный или серый список Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или других организаций. 

Если у вас есть вопросы по теме регулирования деятельности в Республике Мальта, вы можете обратиться к нашим специалистам. Мы готовы проконсультировать вас по теме регистрации компании на Мальте и оказать комплекс сопроводительных услуг. Для того чтобы записаться на консультацию или узнать больше о наших услугах заполните короткую форму ниже. 

Бизнес за границей: как инвестору стать налоговым резидентом и получить иностранное гражданство

Российское гражданство — далеко не самое удобное для ведения бизнеса.

Оно затрудняет свободу передвижения и не слишком выгодно с точки зрения налогов и инвестиций в иностранные компании.

Но ничто не мешает вам получить еще одно гражданство, которое лишено этих минусов, или хотя бы стать налоговым резидентом.

Совладелец компании SharesPro Александр Анушкевич рассказывает, какие возможности для инвестора могут давать гражданства и резидентства других стран.

Бизнес за границей: как инвестору стать налоговым резидентом и получить иностранное гражданство Евгения Хрисанфова

Франция

Зачем это нужно?

Глобально причин для получения иностранного гражданства три:

• свобода передвижения,
• простота открытия счетов в иностранных банках,
• защита и развитие бизнеса в международном юридическом поле, отсутствие токсичного отношения в западном сообществе к русскому паспорту как возможность для выгодных вложений.

Более «сильный» паспорт заставляет забыть о самом элементарном неудобстве — необходимости получения виз для передвижения по миру всех членов семьи. Россиянам для разных юрисдикций нужны различные визы: Шенген, Великобритания и США. Если семья ведет активную жизнь и передвижений много, уследить за этим бывает непросто.

От накладок не застрахованы даже опытные путешественники.

У нашего клиента был случай, когда семья собралась в деловую поездку в США, и у стойки регистрации в аэропорту выяснилось, что у главы семьи долгосрочная виза закончилась неделю назад! Это упущение произошло из-за большого количества разных поездок и виз у членов семьи.

Вторая причина важна для тех, кто ведет бизнес за рубежом: россиянам с каждым годом все труднее открыть счета в зарубежных банках, все сложнее пройти процедуру комплаенс (комплекс мер, направленных на контроль работы финансового сектора на предмет его соответствия законодательным актам). Даже наличие зарубежной компании не гарантирует легкое открытие для нее счета в банке.

Самые различные сложности могут возникнуть при регистрации компании нерезидентами (правила отличаются от страны к стране), а также при ее администрировании, бухгалтерском обслуживании, уплате налогов.

Что касается налогообложения, то очевидно, что мир движется к полной прозрачности и тотальному обмену информацией. Ушел в прошлое подход к минимизации налогов из 1990-х и 2000-х, когда бизнес предпочитали «спрятать и перепрятать».

Сегодня такой подход не только неэффективен, но и считается «токсичным»: социальная ответственность — устойчивый тренд бизнеса и общества в целом. Поэтому в современных реалиях оптимизировать налоги легальными способами можно, например, выбрав низконалоговую юрисдикцию для ведения бизнеса и проживания семьи.

Но если налоговый вопрос для вас самый важный, то не обязательно получать паспорт другой страны — достаточно и налогового резидентстсва.

Швейцария

Как получить иностранное налоговое резидентство?

Для того чтобы получить иностранное налоговое резидентство, совершенно не обязательно получать паспорт другой страны. Более того, автоматически налоговым резидентом при получении паспорта не становишься. Статус налогового резидента той или иной страны вообще чаще всего зависит не от гражданства, а от факта проживания в этой стране.

Часто необходимым условием является пребывание в выбранной стране более 183 дней в году, но бывают случаи, когда достаточно перенесения в нее так называемого центра жизненных интересов заявителя — места, где у налогоплательщика сложились наиболее прочные личные и экономические связи.

Большое значение при определении центра имеют семейные и социальные отношения, род занятий и деятельности.

Например, в Люксембурге такой статус можно получить, если у вас есть бизнес в этой стране или вы зарабатываете в ней основную часть ваших доходов. Во Франции считается, что центр ваших жизненный интересов находится в стране, если вы проводите в ней большую часть времени или получаете более 50% доходов.

Отдельно стоит упомянуть США, которые взимают подоходный налог со всех своих граждан вне зависимости от места их проживания. При этом стать налоговым резидентом США гражданин другой страны может, если провел в стране меньше 183 за год, так как в расчет принимаются три последних года.

Также в ряде стран получить налоговое резидентство можно через инвестиции, открытие бизнеса или покупку недвижимости. В редких случаях достаточно и долгосрочной аренды. Часто при использовании одной их этих опций вы получите не только налоговое резидентство, но и гражданство страны. Однако есть исключения из этого правила.

В любом случае, перед выбором страны для проживания обязательно стоит провести налоговое планирование. Выбор не должен быть эмоциональным.

Гренада

Какую страну выбрать?

Существует несколько сотен программ резидентства. Прежде чем понять, какое для вас наиболее выгодно, нужно задать себе несколько вопросов и честно на них ответить. Какие у меня потребности? Какие предпочтения? Какой цели вы хотите достичь? Все зависит от мотивов и планов семьи.

Если рассматривать страны с благоприятным налоговым климатом, то Швейцария и Великобритания отлично подойдут активным бизнесменам с состоянием в несколько миллионов евро, Португалия — обеспеченным пенсионерам, а Гренада — тем, кто планирует открыть свою компанию в США.

С точки зрения быстроты получения ВНЖ, возможностей для инвесторов и налогового климата мы выделяем такие европейские юрисдикции, как Мальта, Андорра, Монако.

Из программ гражданства за инвестиции можно отметить Гренаду, которая обладает такими преимуществами, как сравнительно невысокая стоимость программы, возможность получения бизнес-визы Е2 США и безвизовый въезд в Китай.

Относительно возможностей путешествия по миру: ВНЖ/ПМЖ в Европе дает право на безвизовое перемещение (а в ряде случаев и проживание) в Шенгенской зоне, а также упрощенное и ускоренное получение виз в такие страны как США, Канада, Великобритания, Австралия, Новая Зеландия.

Например, одобрение визы США в Андорре для резидентов занимает приблизительно 20 минут.

Если говорить о выгоде для инвестирования, то, прежде всего, нужно разделять понятия: инвестирование в недвижимость или бизнес выбранной страны и инвестирование в мировые активы как вид собственной экономической деятельности. Это разные вещи, от которых должно зависеть и ваше восприятие страны.

В первом случае, с учетом огромного количества программ для инвесторов, нужно выбирать страну по вкусу «для жизни». Во втором случае стоит учитывать прежде всего налоговые ставки на получение дивидендов и корпоративный налог. Чтобы ничего не упустить, лучше обратиться к специалистам.

Монако

Как получить гражданство?

Очень обобщенно можно разделить способы получения гражданства на быстрый — за инвестиции, то есть путем вливания финансовых средств в экономику страны, будь то недвижимость или бизнес, и на медленный — путем естественною натурализации, то есть длительного проживания в стране в силу разных причин. Отдельно можно выделить получение гражданства при рождении ребенка в стране.

Стоимость гражданства за инвестиции колеблется от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов долларов. Наименьшую стоимость (от $300 тысяч) запрашивают страны Карибского бассейна, такие как Антигуа и Барбуда, Доминика, где 2/3 средств вернутся инвестору через пять лет.

В Европе близкий по стоимости вариант предлагает Черногория, которая к тому же обеспечивает, аналогично Гренаде, выход на визу Е2 США.

Наиболее популярна среди состоятельных инвесторов программа Мальты стоимостью около 1 млн евро, которая дает множество преимуществ для жизни и ведения бизнеса.

Мы рассматриваем получение ВНЖ и гражданства через инвестиционную призму, поэтому прежде всего обращаем внимание на страны с благоприятным налоговым климатом для инвесторов в мировые активы. Это Мальта, Андорра, Монако, Гренада.

Фото на обложке и в материале: Unsplash