С 17 марта 2021 года налоговые органы получили расширенный доступ к банковской тайне и информации, предоставляемой клиентами кредитных учреждений. Рассказываем, к каким документам и сведениям теперь у налоговиков имеется доступ и когда они могут запросить у банков соответствующую информацию.
Что изменилось в сфере банковской тайны
Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ, внесший изменения в ст.
86 НК РФ, значительно упростил доступ налоговых органов к информации о банковских счетах организаций, ИП и физлиц, а также к сведениям о том, кто данными счетами в действительности владеет и управляет.
В этих целях налоговикам было предоставлено право запрашивать у банков копии паспортов и доверенностей лиц, распоряжающихся деньгами на счетах компаний и ИП, а также сведения о бенефициарах (фактических владельцах) фирм-клиентов кредитных учреждений.
Отметим, что такие полномочия у налоговиков были и раньше, но реализованы они могли быть только в рамках налоговых проверок.
То есть, чтобы получить у банка сведения о тех физлицах, которые снимают деньги с банковских счетов компании, в отношении самой компании должна была быть инициирована налоговая проверка.
Это не позволяло налоговым органам оперативно получать от банков сведения о тех физлицах, которые, по мнению ИФНС, занимаются обналичиванием и уводом денежных средств от налогообложения.
Начиная с 17 марта 2021 года (момент вступления в силу поправок) для получения сведений о теневых владельцах (бенефициарах и выгодоприобретателях) фирм-однодневок и физлицах, в реальности управляющих счетами компаний, налоговая проверка не требуется. Соответствующие документы и сведения налоговики теперь могут получить, в частности, при принятии решения о взыскании налогов, при блокировке счетов или истребовании у компании сведений об интересующей ИФНС сделке.
Какие документы налоговая может запросить у банков
По новым правилам банки в течение 3 дней с момента получения соответствующего мотивированного запроса из налоговой инспекции обязаны предоставить в ИФНС имеющиеся в их распоряжении (абз. 1 п. 2.1 ст. 86 НК РФ):
- копии паспортов лиц, имеющих право на получение или распоряжение денежными средствами, находящимися на счете клиента (как физлиц, так и организаций);
- копии доверенностей на получение/распоряжение денежных средств, находящихся на счете организации, ИП или физлица;
- копии договоров и соглашений на открытие, ведение и закрытие счета клиента, включая заявление на открытие и закрытие счетов;
- документы и информацию, предоставляемые клиентом или его представителями при открытии счета;
- карточек с образцами подписей и оттиска печати;
- информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента, включая информацию в отношении отдельных операций за определенный период.
Когда налоговая может запрашивать паспорта и доверенности
- при проведении налоговой проверки в отношении организации или ИП;
- при истребовании у организации/ИП документов или информации об их контрагентах, в отношении которых проводится проверка, или сведений о конкретной сделке (ст. 93.1 НК РФ);
- вынесения в отношении организации или ИП решения о взыскании налогов или страховых взносов;
- при блокировке или разблокировке банковских счетов организаций/ИП по решению налоговой инспекции;
- на основании запроса иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Если же копии документов или информация о бенефициарах истребуются в отношении физлица, не являющегося ИП, то такой запрос ИФНС допускается:
- при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя/заместителя руководителя непосредственно ФНС России;
- в случаях проведения в отношении физлица налоговой проверки;
- при истребовании у физлица данных о контрагентах или интересующих налоговиков сделках;
- на основании запроса иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Чем грозит компаниям расширенный доступ налоговых органов к банковской тайне
Как заверяют в ФНС России, изменения в НК РФ добросовестных налогоплательщиков не коснутся. Никаких дополнительных обязанностей для таких плательщиков поправками не предусмотрено, и административная нагрузка на них не увеличится.
Что касается режима банковской тайны, то его никто не отменял – все сведения, составляющие такую тайну, как и раньше, будут предоставляться налоговым органам исключительно по их мотивированному запросу. Доступ всех третьих лиц к банковским документам и сведениям по-прежнему полностью исключается.
Опасаться нововведений следует в первую очередь тем, кто занимается «обналом», регистрирует бизнес на подставных лиц, не имеющих к компаниям и их счетам никакого отношения, и реализует незаконные схемы ухода от налогообложения.
При этом даже в таких ситуациях НК РФ ограничивает перечень случаев, когда налоговики вправе запрашивать у банков документы, составляющие банковскую тайну. И в подавляющем большинстве случаев запрос таких документов и сведений, как и прежде, сможет осуществляться именно в рамках налоговых проверок. То есть произвольно получать у банков копии паспортов и доверенностей налоговики не смогут.
Вместе с тем не стоит забывать, что банки в настоящий момент не наделены правомочиями требовать от ИФНС предоставить пояснения, зачем именно и в каких целях запрашивается тот или иной документ/сведения. Уточнить основания для запроса и представления документов и сведений они также не могут.
Таким образом, разного рода злоупотребления со стороны налоговых органов в данной части на законодательном уровне все же не исключаются полностью.
Кроме того, обеспечение налоговикам упрощенного доступа к банковской тайне может привести к расширению обязанностей даже добросовестных налогоплательщиков.
К примеру, уже сейчас при открытии счета у компании могут потребовать предоставить дополнительные сведения, касающиеся ее действительных выгодоприобретателей, бенефициаров и представителей.
Фнс и банковская тайна: что изменилось в 2021 году и чего ждать
Банки не имеют права разглашать информацию о своих клиентах и об их операциях. Но есть исключения, и среди них — передача сведений налоговикам. Мы проанализировали, как в 2021 году расширился доступ налоговиков к банковской тайне и какие изменения в этой области ещё ждут бизнесменов.
- Банки обязаны по умолчанию передавать в ИФНС информацию об открытии и закрытии счетов, депозитов и электронных кошельков.
- Также по запросу налоговиков банки должны предоставлять им сведения об остатках средств и движении по счетам или электронным кошелькам.
- С 17 марта 2021 года ко всему этому у кредитных организаций появились новые обязанности. Теперь банки должны по запросу налоговиков направлять им информацию о лицах, которые фактически управляют счётом:
- Копии паспортов.
- Копии доверенностей, если право распоряжаться счётом получил кто-либо, кроме самого руководителя компании или индивидуального предпринимателя.
- Копии документов, связанные с расчётным обслуживанием: договор банковского счёта, договор по работе в системе «клиент-банк» и т.п.
- Информацию, которую клиент предоставляет при открытии счёта. Кроме того, банки перед открытием счёта обычно просят клиента заполнить анкету с общей информацией о бизнесе: виды деятельности, обороты, основные контрагенты и т.п.
- Карточки с образцами подписей и печати.
- Сведения о бенефициарных владельцах, т.е. лицах которые владеют не менее 25% капитала компании, либо могут контролировать бизнес.
- Сведения о выгодоприобретателях, т.е. обо всех лицах, которые получают доход от бизнеса.
- Сведения о представителях владельца счёта.
Такую информацию налоговики могут получить в рамках налоговой проверки компании или ИП, при встречной проверке контрагентов и при взыскании налогов или приостановке операций по счёту.
Эту же информацию инспекторы могут запросить и об обычном физическом лице. Например, их могут заинтересовать личные счета собственника или руководителя компании. Для этого нужно согласие руководителя вышестоящего налогового органа, либо руководителя ФНС РФ или одного из его заместителей.
Сведения о физическом лице можно получить:
- Если налоговики проводят проверку самого владельца счёта.
- Если требуется получить информацию о других проверяемых налогоплательщиках.
Также налоговая может получать из банков информацию по запросам иностранных государственных органов, если это предусмотрено международными договорами РФ.
Теперь они могут увидеть, кто реально контролирует счета бизнесмена, даёт распоряжения об оплате и получает выгоду от проводимых операций. Так инспекторам проще выявить незаконные схемы ухода от налогов и доказать связь между различными юридическими и физическими лицами.
Эти новшества направлены на борьбу с фирмами-однодневками и незаконным обналичиванием денег. Именно в этой сфере широко используются цепочки из нескольких владельцев, подставные руководители, получение наличных по доверенности и т.п.
Для законопослушных бизнесменов принципиально ничего не изменилось. Если налоговики узнают, что кроме директора проводить операции и снимать деньги может и ваш главбух по доверенности — вам это никак не навредит.
Неограниченного доступа к банковской тайне у налоговиков пока нет. Получить информацию они по-прежнему могут только если в отношении бизнесмена или его контрагентов проводится налоговая проверка или другие контрольные мероприятия.
Но скоро всё может измениться.
Минфин подготовил законопроект, который предусматривает фактически неограниченный доступ налоговиков к банковской тайне.
Сейчас в рамках банковского надзора Центробанк имеет право запрашивать у кредитных организаций любую информацию об их деятельности, в том числе и об операциях клиентов.
Если законопроект примут, налоговики смогут получать от ЦБ РФ сведения, составляющие банковскую тайну и персональные данных физических лиц. Конкретный перечень передаваемых данных и порядок обмена информацией будут установлены соглашением между Центробанком и ФНС.
В законопроекте ничего не сказано о том, что ФНС сможет запрашивать информацию только в рамках налоговой проверки, нет и других ограничений. Если в тексте ничего не поменяют, это будет значить, что налоговики смогут получать в Центробанке любую информацию, составляющую банковскую тайну, когда им это нужно.
По состоянию на август 2021 года законопроект находится на этапе оценки регулирующего воздействия, т.е. возможных социально-экономических последствий. Когда его передадут в Госдуму — пока неизвестно.
Эксперты оценивают законопроект неоднозначно.
С одной стороны, он соответствует тренду на повышение собираемости налогов и в целом — на цифровизацию государственного управления. Снизится нагрузка на банки, ведь налоговики будут получать значительную информации не от них, а напрямую из ЦБ РФ.
Но упрощение доступа контролирующих органов к конфиденциальной информации может повлечь и отрицательные последствия, например, утечку данных.
Закажите акт сверки с налоговой в Личном кабинете интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Результат придёт туда же. Электронную подпись всем пользователям мы помогаем оформлять бесплатно.
Банковская тайна уменьшилась: ФНС узнает о покупках россиян
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс РФ, существенно расширяющими доступ к банковской тайне для налоговых органов. Автором поправок является Минфин, а Минюст выступил против расширения полномочий ФНС в этой сфере, назвав их избыточными. В заключении министерства на инициативу сказано:
Не ясно, для каких целей налоговые органы наделяются правом запрашивать вышеприведенный перечень имеющихся в распоряжении банка документов и сведений, поскольку в представленных материалах отсутствует аргументация вводимых проектом поправок положений.
Но чиновники ответили, что это необходимо «для осуществления налогового контроля и исполнения международных обязательств РФ по обмену информацией в налоговых целях». Принимали закон в ускоренном режиме, даже без публичного обсуждения, буквально за три дня, после внесения в Госдуму, 26.01.2021. Спустя две недели он уже вступил в силу.
Новые полномочия налоговиков
Поправки в статью 86 НК РФ обязывают банки предоставлять органам ФНС России все сведения и документы, которые получены от клиента:
- копию паспорта;
- копии доверенностей на распоряжение денежными средствам;
- копии договора на открытие счета;
- копию заявления на открытие и закрытие счета;
- образцы подписей.
Кроме того, кредитные организации обязаны раскрывать выгодоприобретателей по совершаемым операциям. Все эти данные предоставляются налоговикам по запросу в течение трех дней с момента его получения. Но расширение полномочий в сфере данных о счетах физлиц и движения средств по таким счетам налоговики вправе применять и без помощи банков. И они уже этим воспользовались.
Данные об оплаченных банковскими картами покупках появятся в личных кабинетах на сайте ФНС
Как рассказал на расширенной коллегии ФНС России глава службы Даниил Егоров, налоговая служба планирует объединить сервис «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс. И все граждане смогут увидеть все свои покупки, оплаченные с помощью банковских карт, в личных кабинетах уже в марте 2021 года. И не только граждане, но и налоговики в своих досье на налогоплательщиков.
По словам Даниила Егорова, такое нововведение необходимо для внедрения в России технологии по упрощенному получению имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ. Это сократит для налогоплательщиков сроки возврата денег до 1,5 месяцев. Глава ФНС пояснил, что:
Это позволит пользователям видеть информацию о своих покупках в налоговых кабинетах и заявлять о вычетах буквально нажатием одной кнопки.
Егоров рассказал, что в перспективе такой механизм будет действовать и для получения вычетов на лекарства. В Налоговый кодекс внесут поправки, закрепляющие упрощенный порядок получения вычетов.
После подачи заявки налогоплательщиком через личный кабинет налоговики сами проверят данные в автоматизированной информационной системе.
Заполнять декларацию 3-НДФЛ и прикладывать документы будет не нужно.
Налоговики получили расширенный доступ к банковской тайне россиян. Кого и как это коснется? — BBC News Русская служба
17 марта 2021
Автор фото, Kirill Kukhmar/Tass
Федеральная налоговая служба со среды получила расширенный доступ к данным граждан, имеющим статус банковской тайны. В ведомстве уверяют, что эта мера не несет никаких рисков для добросовестных россиян. Так ли это?
Соответствующие поправки в Налоговый кодекс России были предложены правительством в октябре прошлого года и одобрены Госдумой 27 января. В феврале закон был подписан президентом Владимиром Путиным.
Русская служба Би-би-си объясняет, зачем вносились поправки и как они отразятся на жизни россиян, имеющих банковские вклады.
К чему получила доступ фнс?
В документе, вступающем в силу в среду, прописано, что банки будут обязаны в течение трех дней после запроса ФНС выдавать ведомству следующие данные о своих клиентах:
- копии паспортов клиентов;
- копии доверенностей на получение находящихся на счете денежных средств;
- копии договоров на закрытие, обслуживание и закрытие счета;
- копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
- информацию о бенефициарных владельцах, представителях клиента, а также выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период).
Какие данные налоговая получала от банков раньше?
До вступления в силу новых поправок российские банки были обязаны передавать в налоговые органы сведения об открытии или закрытии счетов и депозитов клиентов-физлиц, индивидуальных предпринимателей и компаний.
Также с 1 апреля 2020 года в ФНС в обязательном порядке поступали сведения об открытии или закрытии электронных кошельков (в том числе работающих через банки сервисов «Яндекс.Деньги», QIWI, WebMoney и PayPal).
Банки также могли отправлять в ФНС справки о наличии счетов и вкладов у любого клиента, а также об остатках на счетах и о любых операциях со счетами, но только в том случае, если от налоговиков поступал мотивированный запрос.
В случае счетов физлиц для проверки информации было необходимо получить согласие вышестоящего налогового органа или запрос от иностранной налоговой службы, с которой у российской ФНС есть соглашение об обмене данными.
Что касается юрлиц и индивидуальных предпринимателей, то по их счетам информация могла быть передана только в случае проведения налоговой проверки или решения о взыскании налоговой задолженности.
Что говорят сами налоговики?
Федеральная налоговая служба пыталась получить от минфина возможность запрашивать у банков информацию о счетах физлиц вне налоговых проверок еще в июле 2018 года. В налоговой мотивировали это целями «совершенствования работы по выявлению и пресечению незаконной предпринимательской деятельности». Однако тогда в минфине эту идею не поддержали.
В декабре прошлого года минфин вернулся к этой инициативе и опубликовал два законопроекта, которые, как утверждали в ведомстве, должны обеспечить более широкий обмен данными о налогоплательщиках между Банком России и ФНС.
Согласно этим документам, центробанк должен передавать налоговикам сведения, составляющие банковскую тайну, а ФНС в ответ — предоставлять Банку России данные, охраняемые налоговой тайной. Как писал «Коммерсант», налаживание такого взаимного обмена было призвано снизить возможности граждан и юрлиц по уходу от налогов.
В воскресенье в пресс-службе ФНС заверили, что поправки в Налоговый кодекс не затронут тех, кто честно платит налоги.
«Данные изменения не направлены в адрес добросовестных налогоплательщиков, а вводятся для повышения эффективности риск-ориентированного подхода при проведении налогового контроля и предотвращении ущерба от недобросовестных налогоплательщиков, применяющих различные схемы для ухода от налогов», — отмечается в сообщении ведомства.
Как уверяют в ФНС, обновленный Налоговый кодекс не предусматривает непосредственного получения доступа к выпискам по операциям на счетах и вкладах физических лиц.
«Режим получения таких сведений останется таким же, как сейчас, — только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК», — уточняется в сообщении.
В октябре пресс-служба кабмина отмечала, что реализация такой меры «будет способствовать обелению экономики, не затрагивая интересы добросовестных налогоплательщиков».
Стоит ли беспокоиться клиентам банков?
Экономисты полагают, что новые правила обмена данными между банками и налоговой вряд ли вызовут какие-то опасения у физических лиц, но могут затруднить жизнь некоторым индивидуальным предпринимателям, привыкшим к «серым» схемам в отношениях с налоговой службой.
Как отмечает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров, поправки могут затронуть интересы лишь наиболее состоятельных физических лиц, то есть тех, чей годовой доход составляет около 500 млн рублей.
«Безусловно, скорее всего, нужно будет настороже быть прежде всего индивидуальным предпринимателям, которые могли быть замечены в злоупотреблениях своим налоговым режимом. В частности, это использование минимальных ставок, участие в схемах дроблений либо оказание услуг незаконных банковских операций», — сказал он радиостанции BFM.
Старший директор по банковским рейтингам агентства «Эксперт РА» Владимир Тетерин полагает, что закон вряд ли побудит банковских клиентов массово уходить от безналичных расчетов.
«Для недобросовестных налогоплательщиков такая новость едва ли является позитивной, но говорить о том, что интенсификация обмена клиентскими данными в заметной степени негативно скажется на готовности массового клиента нести деньги в банки, я бы не стал», — отмечал он в беседе с РИА-Новости.
Впрочем, налоговые органы и ранее часто запрашивали у банков расширенные данные о клиентах, и банки в большинстве случаев просто не могли им отказать, отмечает старший юрист BGP Litigation Денис Савин.
«Сейчас, если в банк приходит запрос от налоговой, никто не знает, проводится ли действительно проверка, идет она в отношении конкретного клиента или другого налогоплательщика, с которым он проводил операции, или нет. У кредитных организаций нет полномочий узнавать основания для проверки, то есть ограничение на запрос банковских данных о физлицах можно обойти», — пояснял он в интервью РБК.
Что изменится в налоговом кодексе 17 марта 2021 года
В СМИ началась очередная истерика насчет доступа налоговиков к сведениям, которые составляют банковскую тайну:
- РИА Новости
- «Лента»
- «Известия»
- «Регнум»
- РБК
Налоговый кодекс и правда меняется с 17 марта. Теперь банки обязаны передавать больше сведений, но на обычных людей это не повлияет. А вот тем, кто занимается обналом и работает с подставными лицами, будет чуть сложнее бесконтрольно выводить деньги.
Вот что на самом деле изменилось в законе о банковской тайне и чем это грозит.
17 марта 2021 года вступают в силу поправки, внесенные в первую часть налогового кодекса. В статье 86 появится пункт 2.1 с новыми обязанностями банков. Там и идет речь о передаче некоторых сведений и документов по запросу налоговой.
Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться
На самом деле вся статья 86 НК РФ посвящена обязанностям банков в связи с налоговым контролем. Например, банки обязаны сообщать об открытии счетов и вкладов, изменении реквизитов, остатках денег и операциях. Когда вы открыли счет как физлицо или ИП, налоговая автоматически узнает об этом из единой системы. А если она решит проверить декларацию, то узнает и обо всех зачислениях на счет.
Налоговая знает, какая у вас квартира, у кого вы ее купили, сколько зарабатываете, кто ваш супруг и как зовут детей, на какой машине вы ездите и какая у нее мощность двигателя.
У налоговой есть данные о ваших родственниках — потому что она ведет реестр ЗАГС.
Она знает, есть ли у вас фирмы или статус ИП, какими видами деятельности вы занимаетесь, где работали пять лет назад и кого нанимали, используете ли электронные кошельки и имеете ли счета за границей.
Росреестр передает налоговой сведения о сделках с недвижимостью, ГИБДД — о регистрации транспорта, нотариусы — о наследстве, а МВД — о смене паспортных данных и адресе.
И банки тоже передают информацию налоговой — автоматически или по запросу, в рамках действующего закона.
Доступ к банковским данным имеют суды, Росфинмониторинг, приставы, следственные органы, Агентство по страхованию вкладов, ЦБ, финансовые управляющие.
Нет такого, что все сведения о вас налоговая получит, только истоптав три пары железных башмаков. Закон позволяет государству знать о вас очень многое. А часть данных вообще находится в открытом доступе — особенно если вы занимаетесь бизнесом.
Вот что еще теперь обязаны передавать банки по запросу налоговой:
- Копии паспортов лиц, которые имеют доступ к деньгам на счете.
- Доверенности на получение денег со счета.
- Договор на открытие счета и использование интернет-банка.
- Карточки с образцами подписей и оттиска печати.
- Информацию о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях.
- Сведения о представителях клиента.
Срок — в течение 3 дней со дня мотивированного запроса.
Мотивированным будет считаться запрос в конкретных случаях.
У организации или ИП. Если проводится налоговая проверка или истребованы документы. Или есть решение о взыскании налога, приостановлении операций по счету или об отмене приостановления.
У физлица без статуса ИП. При согласии руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его заместителя. А также если в отношении человека проводится налоговая проверка или у него истребованы документы.
У всех. По запросу другого государства в рамках международного сотрудничества.
Изменения коснутся тех, кто выдавал или получал доверенности на распоряжение деньгами. А также тех, кто открывал счета на подставных лиц и работает через представителей.
Например, есть фирма, которая обналичивает деньги. Обычно такие компании оформляются на людей, которые не имеют отношения к бизнесу и деньгам, а только дают свои паспорта и ставят подписи там, где нужно. А распоряжаются счетом другие люди.
Чтобы они имели доступ к интернет-банку, могли снимать деньги и подписывать документы, номинальный директор оформляет доверенность и указывает нужных людей в карточке с подписью и печатью.
Больше этот директор о счете и фирме ничего не знает — зато к деньгам имеют доступ те, кому это нужно.
Если у вас есть счета в банках и вы сами распоряжаетесь этими деньгами, не занимаетесь обналом в чьих-то интересах и не отмываете преступные деньги в больших объемах — вас эти изменения не коснутся.
Фактически для людей без статуса ИП ничего не меняется: о контроле за операциями речи в поправках не идет, а для запроса информации, как и раньше, нужно решение руководства или проведение проверки. При этом для проверки тоже нужны основания.
Банк сообщает о том, что у вас есть счет, но он не передает информацию о зачислениях и переводах. Пока что в России все еще нет официального контроля над расходами. Если вы купили машину, не имея официального дохода, — это не повод вас штрафовать. Деньги могла подарить бабушка, или вам вернули долг — а с денежных подарков и займов налога нет.
Если у вас есть статус ИП или даже фирма и доверенность на главбуха для распоряжения счетом, беспокоиться тоже не о чем.
Даже если представить, что налоговая получит эту информацию, — ну и пусть знает, что условная Марьиванна работает у вас в бухгалтерии и может снимать деньги.
У налоговой нет ни желания, ни ресурсов, чтобы запрашивать и обрабатывать данные обо всех доверенных лицах любого бизнеса. Обнальщикам может быть неспокойно, остальных поправки не касаются.
Налоговая мечтает получить доступ к данным о счетах вне налоговых проверок. Но пока таких полномочий у нее все еще нет. И ничего нового, что помогло бы доначислить вам налоги, в законах 17 марта не появится.
Сложности с подозрительными деньгами на счете могут возникнуть и без участия налоговой — примеров достаточно. А за вашими сделками следят и те, от кого вы этого совсем не ожидаете, и те, кто помогает вам с деньгами и документами.
Если волнуетесь за деньги на счете, почитайте:
Что нужно знать о новых правилах доступа ФНС к банковской тайне
Банковская тайна — это запрет кредитным учреждениям разглашать информацию о своих клиентах, их счетах и операциях (ст. 857 ГК РФ). Исключение может быть сделано только в интересах государства или правосудия. Иными словами, доступ к сведениям о счетах организаций, предпринимателей и граждан строго регламентирован законом.
Случаи, когда банковские сведения могут быть предоставлены госорганам и иным лицам, например, нотариусам, судьям или арбитражным управляющим, перечислены в ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1.
Так, нотариус может запрашивать информацию о счетах и остатках на них в интересах наследников, арбитражный управляющий вправе выяснять движение средств по счетам компаний и лиц, аффилированных с банкротом.
Попав к налоговикам, в суд или к нотариусу, сведения о банковских операциях и владельцах счетов не перестают охраняться и имеют особый режим доступа. Специальные законы, которые регламентируют деятельность судов, полиции, ФНС, арбитражных управляющих и других лиц обязывают их хранить в тайне сведения, которые стали им известны в процессе исполнения служебных обязанностей.
Расширенный доступ налоговой к банковской информации с 17 марта 2021
До принятия поправок в ст. 86 НК РФ сотрудники налоговой инспекции уже имели доступ к банковской информации. При проведении проверок они запрашивали информацию о движении денег по счетам компаний и предпринимателей, сведения об остатках по счетам и размерах задолженности картотеки № 2.
Из-за неточности формулировок и пробелов в законодательных нормах между банками и налоговиками часто возникали споры, связанные с полнотой предоставления документов.
Банки отказывали в предоставлении сведений, которые по их мнению не содержат информации, влияющей на налоговые обязательства клиентов.
В ответ налоговики часто накладывали на кредитные учреждения штраф, предусмотренный ст. 126 НК РФ.
Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ устранил большую часть этих разногласий. Изменения в ст. 86 НК РФ уточнили сроки и перечень документов, представляемых кредитными учреждениями по запросу ФНС, а также основания для их представления.
Что теперь будет знать налоговая
В таблице собраны сведения, которые были доступны налоговикам ранее и стали впервые доступны после 17 марта 2021 года.
Банк всегда обязан предоставлять без запроса
- Сведения об открытии или закрытии счетов и депозитов организаций, ИП, граждан.
- Сведения об открытии или закрытии электронных кошельков (в том числе работающих через банки сервисов QIWI, WebMoney, PayPal и Яндекс.Деньги).
Банк обязан предоставить по запросу ФНС до 17 марта 2021 года и сейчас
- Выписки о движении по счету.
- Сведения об остатках денежных средств на счетах.
- Сведения об отдельных операциях клиентов.
Банк обязан предоставить по запросу ФНС после 17 марта 2021 года
- Копии карточек с образцами подписей и оттиском печати.
- Копии паспортов и других документов лиц, которые могут распоряжаться деньгами.
- Копии доверенностей на представителей.
- Копии банковских договоров, заявлений на открытие или закрытие счета, информацию о клиентах.
- Информация о бенефициарных владельцах или выгодоприобретателях по счету, которая стала известна банку.
Основная цель изменений — предоставление доступа ФНС к сведениям о лицах, управляющих счетом, не только тех организаций и ИП, в отношении которых уже ведется налоговая проверка, но и тех, кого только собираются проверять, а также облегчение доказательства взаимозависимости компаний и физических лиц.
В каких случаях налоговая может запрашивать документы и информацию
Налоговики могут запрашивать сведения в строго определенных случаях.
В отношении организаций и ИП:
- проведение налоговой проверки;
- вне рамок проверки по отдельным сделкам;
- принятие решения о взыскании налогов;
- принятие решения о приостановлении или отмене приостановления операций по счетам;
- принятие решения о приостановлении или отмене приостановления переводов электронных денежных средств;
- в рамках международного сотрудничества.
В отношении физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, налоговая может запрашивать эти данные только при проведении налоговой проверки (запрос должен содержать согласие руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его заместителя) или в рамках международного сотрудничества.
Как происходит обмен данными между банками и ФНС
Банки и ФНС взаимодействуют по прямым телекоммуникационным каналам связи. Срок для предоставления документов — 3 дня со дня получения мотивированного запроса налоговой. Когда сотрудник ФНС запрашивает информацию о счетах физических лиц, он должен согласовать запрос с руководителем вышестоящего налогового органа.
Формы и порядок передачи информации по запросам налоговой в электронном виде еще не готовы. До тех пор, пока ФНС их не разработает и Центробанк не утвердит, банки могут передавать информацию по ранее установленным правилам — по запросам ФНС в рамках встречной проверки или при получении информации о конкретных сделках (письмо ФНС от 01.07.2021 № СД-4-2/9296@).
Зачем это нужно и кого коснутся изменения
Не стоит опасаться, что расширение доступа ФНС к банковской тайне нарушает или ущемляет права налогоплательщиков. По своей сути изменения направлены на борьбу с номинальными лицами в руководстве компаний и предотвращение незаконного обналичивания.
Компании и ИП, в отношении которых сделаны такие запросы, уже находятся в проверочном процессе или на стадии предпроверочного анализа. Если налогоплательщик не уходит от налогообложения, не использует подставных лиц или компании-однодневки для обналичивания средств, переживать не стоит.
Банковская тайна: ФНС играет по новым правилам
Марина Каштанова
Tax and Legal management
Актуальная тема
Наступление налоговой службы на банковскую тайну идёт с начала 2000—х годов.
С 17 марта 2021 года ФНС России получила ещё более расширенный доступ к банковской тайне.
Банки в течение трёх дней со дня получения запроса налоговиков обязаны выдавать имеющуюся у них в распоряжении информацию. Подробнее об этом – в статье эксперта Марины Каштановой.
***
Федеральный закон № 6-ФЗ от 17.02.2021 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» внёс изменения, в том числе в статье 86 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Так, статья 86 НК РФ была дополнена пунктом 2.
1, в соответствии с которым банки в течение трёх дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа обязаны выдавать последним имеющиеся у них в распоряжении:
- копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счёте клиента;
- копии доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счёте клиента;
- копии документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счёта клиента (включая договор на открытие счёта, заявление на открытие (закрытие) счёта, договор на обслуживание с использованием системы «клиент – банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счёта);
- копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
- информацию о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определённый период), представителях клиента.
Копии указанных документов (информация) могут быть запрошены налоговыми органами:
- в отношении организации (индивидуального предпринимателя) — в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица, истребования у него документов в соответствии со статьёй 93.1 НК РФ (встречная проверка и вне рамок проверки), вынесения в отношении этого лица решения о взыскании налога и (или) принятия решения о приостановлении (отмене данных решений) операций по счетам этого лица, о приостановлении переводов его электронных денежных средств;
- в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС, в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ (встречная проверка);
- в отношении организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) — на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Анализ перечня дополнительной информации, которую будут получать налоговые органы от банков, говорит о расширении мероприятий, проводимых в ходе так называемого предпроверочного анализа.
Ранее налоговые органы могли получать данные о счетах и вкладах банковских клиентов исключительно в рамках налоговых проверок. Теперь же нововведение даёт право запрашивать информацию и вне проверок.
Расширение прав ФНС России является результатом реализации «Основных направлений бюджетной и налоговой политики», которые Правительство РФ внесло в Госдуму РФ в октябре 2020 года. При этом согласно представленным пояснениям реализация мер по расширению доступа к банковской тайне будет способствовать обелению экономики.
В ходе рассмотрения и принятия законопроекта налоговая служба неоднократно поясняла, что данные изменения не направлены в адрес добросовестных налогоплательщиков, а вводятся для повышения эффективности риск-ориентированного подхода при проведении налогового контроля и предотвращении ущерба от недобросовестных налогоплательщиков, применяющих различные схемы для ухода от налогов.
Фактически расширение банковской тайны является одним из этапов выполнения ключевой задачи ФНС на современном этапе — обеление рынка.
Говорить о каких-то результатах или итогах работы расширенной банковской тайны спустя 3,5 месяца, наверное, рано.
С большей долей вероятности, ссылки на доказательства из документов и информации, представленной банками, налогоплательщики в скором времени встретят в актах проверок (выездных и камеральных) и информационных письмах территориальных налоговых органов, направляемых в рамках проведения мероприятий предпроверочного анализа.
Учитывая, что данная информация и документы не подлежат раскрытию банками в сторону контрагентов налогоплательщиков, то о возможных применяемых схемах контрагента добросовестный налогоплательщик будет узнавать уже по факту.
Что касается процедуры представления информации и документов, то на данном этапе она представляется банком по запросу налогового органа. В недалёком будущем, полагаю, что процесс представления станет автоматическим и соответствующий запрос требоваться не будет. А информация будет автоматически анализироваться информационными ресурсами ФНС России.
Ранее мы писали о том, как считать три года для возврата переплаты по налогам и взносам.
Налоговая получила расширенный доступ к банковской тайне. Что это значит для вас
Вступил в силу закон, который обязал банки предоставлять по запросу налоговой расширенную информацию о клиентах. Чтобы получить данные, ведомство должно направить в кредитную организацию запрос, а та — ответить в течение трёх дней.
Список сведений, которые может запросить налоговая, ограничен. В него входят:
- копии паспортов клиентов;
- копии доверенностей на получение денег со счёта клиента;
- копии договоров на открытие и закрытие счетов;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати;
- информация о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента.
Узнает ли налоговая ваши расходы и остаток на счёте
У налоговой по-прежнему нет прямого доступа к выпискам по операциям на счетах физлиц, здесь новый закон ничего не меняет. Сведения о расчётах ведомство может получить, только если в отношении человека идёт налоговая проверка и руководитель вышестоящего налогового органа или ФНС даёт своё согласие на такой доступ.
Зачем налоговой банковская тайна
Сотрудникам ФНС нужен доступ к банковской тайне, чтобы предотвратить уход от налогов. Это ожидаемое объяснение, считает адвокат «Московской коллегии адвокатов «Аронов и Партнёры»» Рустам Жане. По его мнению, новый закон говорит об ужесточении контроля не только за деньгами, но и за действиями граждан и компаний.
У ФНС становится больше инструментов для выявления скрытых источников доходов граждан, добавляет кандидат экономических наук, управляющий партнёр аудиторско-консалтинговой группы «Эксперт Разведка» София Иевенко.
Налоговая теперь может соотносить подтверждённый доход человека с суммами на всех его счетах во всех банках. Это позволяет выявить неучтённые доходы, а значит, и налоги.
В пример экономист приводит случаи, когда клиенты открывают счета в разных банках и везде предоставляют одно и то же подтверждение дохода на сумму, которая в разы меньше остатков на всех счетах.
Прежде это никак не отслеживалось, поскольку банк отвечал только за открытые у себя счета.
Доступ к банковской тайне также поможет ФНС выявлять граждан, которые привлекают третьих лиц для размещения и управления собственными деньгами. Это значит, с одной стороны, налоговой будет проще найти конечного владельца средств, соотнести суммы на его счетах с доходами и начислить недополученные налоги.
С другой стороны, поправки позволят выявлять массовых управляющих счетами физлиц.
И они, по мнению Софии Иевенко, будут считаться такими же неблагонадёжными, как массовые учредители — люди, зарегистрировавшие множество компаний, которые, по мнению ФНС, могут оказаться фиктивными и в действительности не вести никакую деятельность, лишь существовать для минимизации налогов.
Возможна ли утечка банковской тайны из налоговой
Все сведения, которые получает налоговая, составляют налоговую тайну. Они имеют специальный режим хранения и доступа.
Однако утечка информации возможна, считает Рустам Жане.
Такой вывод он делает, исходя из ситуации с банками: есть примеры, когда недобросовестные сотрудники банков передают персональные данные клиентов третьим лицам, и потом клиентам звонят мошенники, представляются сотрудниками банка. Теперь вероятность утечек и подобных звонков выше, поскольку стало больше людей, у которых есть доступ к банковской тайне, заключает юрист.
Выводы
- Налоговая получила доступ к копиям паспортов клиентов банков, доверенностей на распоряжение средствами, договоров на открытие счёта и образцам подписей.
- Ведомству это нужно, чтобы находить неучтённые доходы граждан и доначислять налоги.
- Для добросовестных налогоплательщиков поправки ничего не меняют, уверены в ФНС, однако юристы опасаются, что утечек персональных данных станет больше.
Загрузка...
