Налоги при покупке недвижимости на Мальте снизились

Мальта- это страна с самым лучшим климатом в мире, так заявили ученые. Даже, только поэтому стоит инвестировать в недвижимость.

Мальта — это открытое общество с дружелюбными людьми и политикой правительства, ориентированной на привлечение в страну приезжих. За последние годы страна стала популярной во всем мире благодаря значительному росту рынка недвижимости. Число людей, которые хотят инвестировать в недвижимость на Мальте растет с каждым годом.

Размер арендной платы за недвижимость в значительной степени зависит от ее местоположения на Мальте. Факторы, которые влияют на цены на недвижимость:

престижность района, близость к морю, инфраструктура, площадь объекта, наличие бассейна, сада, обслуживающего персонала.

Хорошие места для аренды недвижимости включают в себя

Внутренние пригороды Валлетты, особенно на северной стороне гавани, такие как Сент-Джулианс, Слима, Гзира и Мсида. Особо выделенные районы (особенно если вы инвестируете на Мальте в качестве иностранца), такие как Форт Кембридж, Пендергарденс, Портомасо и Тин-Пойнт.

Варианты по заниженным ценам в таких местах, как Гозо и Мдина.

Имейте в виду, что большинство арендаторов на Мальте ожидают, что недвижимость будет рекламироваться как меблированная. Выделите 5000 — 15 000 евро, чтобы полностью обустроить свою инвестиционную недвижимость на Мальте.

В последние годы доходность действительно выросла, и теперь вы можете ожидать, что ваша арендная плата достигнет 6,5 процента.

Как приобрести недвижимость на Мальте

Существует относительно стандартный и простой способ приобретения недвижимости на Мальте.

1. Нанять нотариуса и, возможно, также юриста, который специализируется на праве недвижимости.
2. Найдите недвижимость на Мальте, которая отвечает вашим потребностям.
3. Обсудите детали с продавцом, пока вы не сможете договориться о письменном договоре, называемым «конвеню», или «обещание продажи».
4. Цена.
5. Условия аренды земли (если применимо).
6. Любой ремонт или другие работы, которые должны быть выполнены продавцом до окончательной продажи.
7. Мебель и сантехника, которые будут включены как часть продажи.
8. Время, когда условия должны быть выполнены, и сделка закрывается. (Обычно три месяца, но иногда шесть месяцев и реже один год.)
9. Условия, которые освободили бы покупателя от их обязательства.
10. Какой депозит покупатель должен продавцу, когда «конвеню», подписан.
11. Уплатите залог и первую пятую гербового сбора, фактически налог на покупку недвижимости на Мальте, равный 1 проценту от согласованной цены покупки.
12. Попросите вашего нотариуса провести все необходимые проверки, чтобы убедиться, что собственность чистое без обременения.
13. Подать заявку на банковский кредит, если необходимо, своевременно.
14. Как только срок истекает, и все условия выполнены, окончательное соглашение составляется и зачитывается обеим сторонам.
15. Баланс цены, уплаченной покупателем продавцу и обмену ключами.

Продавец платит любые налоги, которые он должен от продажи имущества. Покупатель оплачивает остаток гербового сбора и нотариального сбора.

Правила для граждан Евросоюза и для граждан других стран приобретающих недвижимость на Мальте

Если вы являетесь гражданином ЕС и не проживали на Мальте непрерывно в течении последних 5 лет, есть несколько ограничений на покупку недвижимости.

Вы должны подать заявление для получения разрешения на приобретение недвижимости для второго дома, включая недвижимость для отдыха. Только квартиры и мезонеты стоимостью более 121 791 евро, можно приобрести с помощью AIP. Вся остальная недвижимость, включая таунхаусы и виллы, должны быть не менее 202 929 евро.

Для граждан ЕС, приобретающих первый дом на Мальте, нет никаких ограничений.

Не мальтийские граждане ЕС могут купить только один объект недвижимости на Мальте. Это правило отменяется после пяти лет проживания.

И не распространяется на объекты недвижимости в специально отведенных местах. И на коммерческую недвижимость, предназначенную для их собственного бизнеса.

Есть меньше ограничений для граждан ЕС, покупающих недвижимость на Мальте, особенно когда речь идет о коммерческой недвижимости.

Правила для граждан других стран, покупающих недвижимость на Мальте

Те, кто не является гражданином Мальты или другой страны ЕС, имеют немного больше ограничений на возможность покупки недвижимости на Мальте.

Что необходимо для получения разрешения на недвижимость

Подача заявления на получение разрешения на недвижимое имущество является обычным явлением для всех сделок, в которых участвуют иностранцы, покупающие недвижимость на Мальте.

Чтобы получить AIP, заявители должны придерживаться следующей процедуры:

• Заполните необходимую форму (есть отдельные для частных лиц и компаний).
• Приложите копию нотариально заверенной «конвеню», к заполненной форме AIP и отправьте ее вместе с двумя фотографиями и фотокопией вашего полного паспорта.
• Заплатите соответствующий сбор в размере 233 евро.

Покупатель недвижимости на Мальте оплачивает гербовый сбор

Любой, кто покупает недвижимость на Мальте, несет ответственность за 5 процентную пошлину от покупной цены. Одна пятая этого, или, другими словами, 1 процент от покупной цены, приходится на подписание первоначального договора или «конвеню».

Есть несколько случаев, когда покупатель платит пониженную ставку гербового сбора при покупке недвижимости на Мальте:

Если в первый раз покупается недвижимость, то покупатели в 2019 году снова получат освобождение от уплаты пошлины, при покупке их первого дома на первые 150000 евро.

Кроме того, выплачиваются регулярные 5 процентов.

На объекты в городских заповедниках, обозначенные мальтийским правительством. Взимается только 2,5 процента гербового сбора.

На недвижимость Гозо только 2 процента гербового сбора применяется к цене покупки.

Эти исключения технически действуют только в течение одного года. Но регулярно обновляются мальтийским правительством в своих годовых бюджетах.

Продавец недвижимости на Мальте платит подоходный налог

По состоянию на 1 января 2015 года Мальта заменила прежнюю систему, которая объединяла налог на источники дохода с налогом на прирост капитала. Теперь продавец недвижимости платит 8 процентов окончательный подоходный налог с покупной цены.

Единственными исключениями из этого тарифа являются:

• Если недвижимость была приобретена продавцом до 1 января 2004 года, они платят 10 процентов подоходный налог с покупной цены.
• Собственность, купленная для строительства единственного основного места жительства и проданная в течение трех лет, облагается налогом только в размере 2 процентов.
• Если недвижимость находится в пределах определенной городской заповедной зоны. Она может претендовать на льготную ставку налога (5 процентов), если продавец выполнил определенные условия.

Покупка и продажа недвижимости на Мальте

На Мальте достаточно регламентированная система норм и законов, которые применяются к продаже недвижимости. Важные моменты, которые следует иметь в виду:

При покупке недвижимости на Мальте вы несете ответственность за наем нотариуса, который будет представлять ваши интересы отдельно от интересов продавца.

Обсуждаются два контракта: первоначальное соглашение, в котором изложены условия, и окончательное соглашение о продаже.

Продавец уплачивает налог на прирост капитала или подоходный налог после завершения продажи. А покупатель несет ответственность за уплату гербового сбора.

Где на Мальте лучше всего продается недвижимость

По сути, в любой точке Мальты, которая будет привлекательна для иностранцев в сфере инвестиций.

Хорошо продаются объекты недвижимости:

• Меблированные квартиры в новостройках. Все апартаменты оборудованы кондиционерами, кухней, ванной комнатой и мебелью. Также в качестве приложения на территории комплекса может быть бассейн, зеленая зона, кафе или ресторан, или же тренажерный зал.
• В пригородах Валлетты, таких как Слима, Сент-Джулианс и Гзира, цены на недвижимость выросли больше всего.
• Комплексы, которые находятся в специально отведенных местах, более доступны для иностранцев, которые хотят купить дом.

Специально обозначенные районы: проще всего купить недвижимость на Мальте Во многих случаях представляющие собой сочетание жилых и коммерческих помещений. Которые часто строились для оживления районов. И для удовлетворения спроса на дома и офисы, (в основном) укомплектованы иностранцами.

Специально выделенные районы облегчают покупку недвижимости на Мальте как иностранца.

Нет никаких ограничений в отношении того, кто может покупать недвижимость в специально выделенных районах. Иностранцы могут покупать несколько объектов недвижимости в этих районах и могут сдавать их в аренду. Способы получения дохода от инвестиций в недвижимость на Мальте

Очевидно, что есть два основных способа получить прибыль от инвестиций в недвижимость:

• Текущие доходы в виде аренды.
• Единовременное возвращение, когда вы продаете и реализуете прирост капитала.

Налоги на инвестиции в недвижимость на Мальте

В соответствии с налоговой системой Мальты, доход от аренды облагается налогом. Либо как часть вашего обычного дохода. Либо вы можете выбрать, чтобы он облагался налогом в размере 15 процентов от арендной платы (без вычета расходов).

В заключение

Есть много причин для оптимизма в отношении мальтийской недвижимости. Экономика растет здоровыми темпами, в то время как трудоспособное население подскочило на 30 процентов всего за несколько лет.

Процентные ставки в Еврозоне устанавливаются на низком уровне, что помогает заемщикам. Благодаря растущему туристическому сектору, доходность по высококлассным арендуемым объектам высока по сравнению с другими странами.

Что еще больше поддерживает цены на жилую недвижимость.

Гозо, в частности, получит выгоду от своего первого в истории автомобильного сообщения с Мальтой. И более низкой арендной платой и цен на недвижимость. Чем его более крупный сосед, хотя цены на Гозо растут. Поскольку разрыв в ценах на недвижимость между двумя островами сокращается, инвесторы на Гозо, как правило, выигрывают.

Цены на недвижимость на Мальте будут продолжать расти.

Элитные апартаменты в жилых комплексах- цены от 550 тысяч евро. Замок отремонтированный, в котором сочетается современность и нотки истории, цены от 2,6 миллионов евро.

Большая часть замков содержат по 3 или 4 этажа и более десяти комнат.

На экономическом горизонте Мальты нет особых грозовых облаков.

Вероятно, экономика продолжит расти и регулирование будет стабильным. А стабильный банковский сектор продолжит предоставлять кредиты на недвижимость на Мальте.

Все больше и больше инвесторов хотят получить мальтийский паспорт. Так или иначе он является в качестве визитной карточки. Например, с мальтийским паспортом можно жить и работать в абсолютно любой стране Европы, а также посетить более чем 160 стран мира.

Мальта по-прежнему является отличной инвестицией в недвижимость- покупаете ли вы дом для своей семьи или хотите сдавать в аренду свое имущество.

После ознакомления с условиями инвестирования в недвижимость Мальты, стоило бы разузнать про  Кипр-выгодные инвестиции в недвижимость

Три налоговых вычета

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке и продаже недвижимости и сколько сэкономить на этом — разбираемся вместе с экспертами

alexkichshutterstock

При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости.

Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.

Налоговый вычет при покупке жилья

1. Основной вычет

При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты).

Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб.

Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб.

Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз.

Но если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета лишь частично — например, квартира стоила 1,5 млн руб., — то остаток вычета, то есть 500 тыс. руб.

, может быть перенесен на другие объекты. Более детальную информацию о налоговом вычете читайте в материале «Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры».

Комментарий эксперта

Марина Толстик, председатель совета директоров сети «Миэль»:

— При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого.

Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб.

, а второго — 260 тыс. руб.

2. За проценты по ипотеке

Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб.

Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб.

(13% от 3 млн руб).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).

AntonSANshutterstock

Вычет при продаже жилья

Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб.

и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год.

Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»

Как рассчитать сумму налога с продажи

Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,

где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.

Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.

В начале июля президент России Владимир Путин подписал закон, который освобождает граждан в ряде случаев от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи недвижимости.

Речь идет о сделках по продаже квартиры, загородного дома или комнаты, доход от которых не превышает 1 млн руб. Продавцы нежилых помещений и гаражей освобождены от подачи декларации и уплаты налога с тех сделок, доходы от которых не превысили 250 тыс. руб.

В данном случае благодаря вычету налогооблагаемая база обнуляется и подавать декларацию не нужно.

Garmasheva Nataliashutterstock

• Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:
• — Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.
• Первый вариант

Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб.

То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.

: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.

Второй вариант

Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб.

, то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб.

Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.

Налоги на Мальте – особенности и ставки

Налог на добавленную стоимость на Мальте

НДС в стране составляет 18%. Налогооблагаемая база: продажа товаров и услуг на территории островного государства, импорт товаров из стран, не входящих в Евросоюз.

Льготные ставки на такие товары и услуги:

• 7% — услуги гостиничного хозяйства;
• 5% — производство печатной продукции, кондитерские изделий, медицинских аксессуаров, произведений искусств и др.;
• 0% — производство лекарств и некоторых продуктов питания;
• 0% — мальтийские холдинговые компании, которые ведут деятельность по покупке пакетов акций предприятий.

Налоги на социальное обеспечение

Составляют 20%. Работодатель оплачивает 10%, из заработной платы работника взымается 10%.

Государственная пошлина

Оплачивается ежегодно за представление годового отчета Annual return. Величина сбора зависит от размера уставного капитала и метода подачи — в бумажном или электронном виде и составляет 85-100 евро.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Размер сборов:

• 5% от общей суммы или реальной стоимости. Облагаются документы о передаче недвижимого имущества.
• 2% от суммы сделки или реальной стоимости при передаче ликвидных ценных бумаг.

Возврат налогов

Законодательство государства  с 2007 года предусматривает возмещение уплаченных налогов на Мальте по завершению прошедшего отчетного периода. Документы на возврат налога готовятся после подачи налоговой декларации, выплаты положенных налогов и после распределении прибыли между акционерами.

Возврат налогов на Мальте возможен в 4 вариантах:

• Прибыль от торговой деятельности — возвращается 6/7 суммы выплаченного налога, чистая ставка составит 5%.
• Пассивный доход и роялти — возвращается 5/7 от суммы уже оплаченного налога.
• Для избегания двойного налогообложения — возвращается 2/3 от общей суммы уплаченного налога.
• Прибыль получена от квалифицированного участия (Participating Holding) при определенных условиях роялти — возвращается 100% суммы оплаченных налогов.

Преимущества системы налогообложения Мальты

Перечислим основные позитивные факторы, характерные для налоговой системы Мальты, которыми пользуются российские бизнесмены:

• Низконалоговая юрисдикция.
  Ознакомившись с налоговыми ставками, можно видеть, что они невысоки и даже применяются нулевые ставки налогов.
• Нет валютных рисков при оплате и возврате налогов. Валютные риски на Мальте исключены, так как уплаченные налоги возвращаются в той же валюте в которой были оплачены.
• Отсутствие регулирования трансфертного ценообразования.
  Мягкое отношение к трансфертному ценообразованию- одно из преимуществ местной налоговой системы, особенно это выгодно торговым компаниям. Однако, нужно учитывать, что здесь применяется антидемпинговый принцип “вытянутой руки” (arm’s length principle), являющийся нормой для всех стран ЕС.
• Отсутствие двойного налогообложения с Россией.
  Мальтой подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Межправительственная Конвенция Россия-Мальта заключена в Москве 24.04.2013.
  Конвенция применяется к таким налогам:
  a) по отношению к Мальте (мальтийский налог):
  — налог на доходы.
  b) по отношению к России (российский налог):
  — налог на прибыль организаций;
  — налог на доходы физических лиц.

Если компания зарегистрирована в РФ, а доход получает резидент Мальты, то установлены такие налоговые ставки, которые выплачиваются в России:

Дивиденды при малой доле владения	10%
Дивиденды при существенной доле владения	5%
Существенная доля владения	от 25% и от €100 000.
Банковские проценты	5%
Налог на роялти	5%

• Налоги на капитал и недвижимость — отсутствуют.Покупка недвижимости в этой островной стране имеет множество неоспоримых “плюсов”. Главный их них: покупка недвижимости дает преимущество и возможность получения резиденции в этой Европейской стране. Приятным дополнением к этому станет то, что налог на недвижимость Мальта не взимает.

Капитал Инвест — лицензированный представитель государственных инвестиционных программ республики Мальта. Оформляем Вид на жительство в республике и гражданство страны. По запросу подбираем недвижимость и собираем необходимые для оформления документы.

За 15 лет работы никто из наших клиентов не получил отказ при запросе на статус резидента, а 1400 из них стали обладателями резиденций в Евросоюзе и странах Карибского бассейна.

За всеми видами консультаций и юридического сопровождения вы можете обратиться в нашу компанию “Капитал Инвест”- ведь мы работаем для вас!

Scroll Up

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Виды налогов на недвижимость

Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.

Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.

В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.

Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10 %. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.

Налог на подаренную недвижимость

Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс, в 2021 году гражданин, получивший недвижимость в дар, обязан уплатить НДФЛ с доходов, равных кадастровой стоимости обретенного объекта. При этом во внимание принимается значение, установленное на начало того года, когда новый владелец зарегистрировал право собственности.

Если при дарении физическому лицу передается часть недвижимого имущества, расчет дохода производится согласно кадастровой стоимости этой доли. При получении недвижимости в дар гражданину необходимо подать декларацию в ФНС и уплатить налог.

Правило не касается имущества, подаренного членами семьи: бабушками и дедушками, сестрами и братьями, супругами, родителями и детьми. В этом случае необходимо документально подтвердить факт родства, и тогда все претензии по уплате НДФЛ будут сняты. Членами семьи считаются граждане, ведущие общее хозяйство и состоящие в родственной связи.

В отдельных случаях от налога могут быть освобождены и прочие родственники, которые не являются близкими. К примеру, племянник и дядя, падчерица и отчим. Основное требование в этом случае — документально подтвержденный факт ведения совместного хозяйства и проживания в одной квартире (доме, комнате).

Обязанность уплаты НДФЛ возникает у физических лиц только в случае, если объект выставлен на продажу в 2021 году, и до истечения пяти лет с момента регистрации гражданина в качестве собственника. При этом, если объект является для владельца единственным жильем, он освобождается от уплаты налога по истечении трех лет владения недвижимостью.

Единственным жильем считается:

Квартира (дом, комната) или доля в ней, после реализации которой у гражданина в собственности не остается другого жилья.

Недвижимость, после продажи которой, у собственника остаются квадратные метры, но их приобретение состоялось не ранее чем за 90 дней до регистрации права собственности на квартиру новым владельцем.

Величина налога может быть рассчитана по одному из следующих способов:

налог взимается в процентном соотношении к сумме кадастровой стоимости (70 %), установленной на 1 января того года, в котором совершается сделка;

налоговая база устанавливается в зависимости от продажной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

При этом для расчета используется большее значение.

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Нововведения коснулись и порядка продажи недвижимого имущества, подаренного продавцу ранее. В этом случае продавец может снизить налогооблагаемую базу на сумму:

расходов, понесенных дарителем в процессе приобретения этого имущества, если ранее он не заявлял указанные траты с целью возврата подоходного налога за приобретение недвижимости;

налогового платежа, который был внесен в ФНС при получении имущества в дар (если одаряемый и даритель не близкие родственники);

налогового вычета на имущество для продавцов недвижимости.

С целью уменьшения дохода можно использовать только один из обозначенных способов. К примеру, если использовался налоговый вычет, рассчитывать на снижение НДФЛ за счет расходов, понесенных дарителем при покупке жилья, не стоит.

Льгота распространяется и на то имущество, которое к моменту совершения сделки являлось единственным жильем. Если указанные исключения не могут быть применены, имущественный вычет используется только в отношении квартиры, право собственности на которую возникло не менее пяти лет назад.

Если срок владения объектом ниже обозначенного предела продавец может обратиться за налоговым вычетом (1 млн рублей).

При одновременном совершении двух сделок — продажи старой квартиры и покупки новой, вместо вычета используют другое основание для снижения налогооблагаемой базы: из суммы, полученной от продажи, вычитаются расходы на приобретение нового жилья.

Если приобретаемый объект дороже проданной недвижимости, разница компенсируется за счет налога с физических лиц, начисленного по иным основаниям. В этом случае закон устанавливает лимит — 2 млн рублей. Если оформляется ипотечный кредит, размер лимита увеличивается до 3 млн рублей.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения, согласно которой для физических лиц, имеющих годовой доход свыше 5 млн рублей, вводится повышенная ставка НДФЛ — 15 %.

Нововведения затронут не только тех, кто много зарабатывает, но и обычных граждан, поскольку та же ставка действует в отношении владельцев недвижимости в случае ее реализации. Сумма сделки при этом должна быть не менее 5 млн. рублей.

У собственника возникает обязанность уплаты налога при продаже объекта, если между двумя событиями (дарением и продажей) прошло не более трех лет. При этом недвижимость должна перейти в собственность по следующим основаниям:

по наследству (срок исчисляется с момента смерти наследодателя);

по договору дарения (от близкого родственника);

по договору ренты (пожизненного содержания);

если квартира приватизирована после 1 января 2016 года;

если на момент реализации объект — единственное жилье.

По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет. Во всех остальных случаях налог на продажу не взимается при условии, что имущество продано по истечении пяти лет с момента его покупки.

Немаловажное изменение и в том, что теперь от уплаты налогов после пяти лет владения недвижимостью освобождаются и нерезиденты страны, имеющие имущество на территории РФ. Ранее они были обязаны уплачивать НДФЛ, даже если владели квартирой более 10 лет.

Налогом облагается только та недвижимость, которая реализуется до момента истечения обозначенного законом срока.

Законодательством РФ предусмотрено несколько вариантов снижения налоговой базы при соблюдении определенных условий.

Нерезиденты также освобождаются от уплаты налогов на общих основаниях.

Налоги на Мальте в 2022 году: ставки, преимущества

На первый взгляд, Мальта имеет налоговую систему в 2022 году, которая очень похожа на ту, что вы найдете в Западной Европе, Северной Америке или других развитых странах. Для наших целей наиболее интересным аспектом налоговой системы являются налоговые ставки для иностранных резидентов.

Если вы имеете право на этот статус, вы будете платить только мальтийский налог с дохода или с денег, которые вы переводите в эту страну. И есть ситуации, когда вы можете захотеть стать мальтийским гражданином и, следовательно, стать объектом всей налоговой системы Мальты.

Это руководство проведет вас через тонкости всех этих возможностей.

Налоговые ставки для иностранцев-резидентов

Давайте сначала разберемся с наиболее интересной и привлекательной характеристикой мальтийской налоговой системы. Как и в некоторых других бывших британских колониях, на Мальте действует налоговая система для иностранцев, основанная на денежных переводах. Это означает, что вы платите только мальтийский налог на:

• Доход, который вы получаете.
• Прирост капитала, полученный на Мальте (например, от продажи мальтийской собственности).
• Доход, полученный за границей, переводится на счет в мальтийском банке.

Иностранцы резиденты платят фиксированную сумму 15% от дохода, полученного или переведенного на Мальту. В некоторых случаях взимается минимальная сумма подоходного налога, обычно от 5000 до 15 000 евро, в зависимости от схемы проживания.

Важная информация о ставке налога для иностранных пенсионеров

Эти правила применяются ко всем, но в основном используются пенсионерами, что делает жизнь на Мальте еще более привлекательным вариантом. В частности:

• Прирост капитала, получаемый за рубежом (например, от продажи акций, находящихся в портфеле акций другой страны), освобождается от налогов, даже если вырученные средства переводятся на Мальту.
• Пенсионный доход от частных пенсионных схем не облагается налогом.
• Здесь действуют выгодные налоговые ставки для дивидендов и процентных доходов, полученных за границей и переведенных на Мальту.

Ставки подоходного налога

На Мальте есть три набора ставок подоходного налога с физических лиц: один для физических лиц, один для родителей и один для супружеских пар.

  Где и как найти недвижимость для покупки на Мальте

Все супружеские пары на Мальте должны назначить одного из супругов, который отвечает за подачу налоговых деклараций. Этот человек может либо объединить доходы пары и рассчитать налоги по шкале для пар, либо по индивидуальной шкале, либо по шкале для родителей, в зависимости от того, есть ли у них дети.

Налоговые группы на Мальте

Мальта использует прогрессивную систему налоговых групп для расчета суммы подоходного налога. Группа, в которую вы попадаете, зависит от того, подаете ли вы заявку как физ. лицо, пара или родитель.

Указанные выше ставки относятся к прошлому налоговому году. На данный момент ставки останутся прежними в течение налогового года.

Налоговые ставки для физических лиц

Физические лица на Мальте платят подоходный налог по следующей шкале:

• € 0 – € 9 100 под 0% без вычитания
• 9 101 евро – 14 500 евро под 15% с вычитанием 1 365 евро
• € 14 501 – € 19 500 под 25% с вычитанием € 2815
• 14 501 евро – 60 000 евро под 25% с вычитанием 2 725 евро
• € 60 001 – на 35% с вычетом € 8 725

Ставки подоходного налога Мальты для семейных пар

Пары на Мальте, которые решили объединить свои доходы, платят налог по следующей шкале:

• € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
• 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1 905 евро
• 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 4,025 евро
• € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3 905
• € 60 001 – на 35% с вычитанием € 9 905

Если оба партнера работают и получают сравнительно схожий доход, обычно выгодно выбирать группу по шкале индивидов. Это главным образом потому, что верхний налоговый барьер для супружеских пар и отдельных лиц вступает в действие с того же порога.

  Как найти недвижимость в аренду на Мальте

Доход не по найму, например доход от аренды актива, которым пара владеет вместе, целиком распределяется на партнера с более высоким доходом.

Ставки подоходного налога для родителей

Родители на Мальте, чей подоходный налог рассчитывается индивидуально, используют эти налоговые скобки и ставки.

• € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
• 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1575 евро
• 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 3,155 евро
• € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3050
• € 60 001 – при 35% с вычитанием € 9 050

Чтобы претендовать на ставки родителей, вы должны иметь опеку над ребенком в возрасте до 19 лет. Или ребенок, поступивший в высшее учебное заведение на Мальте в возрасте до 22 лет.

Эта ставка может использоваться одинокими, овдовевшими, разведенными родителями, а также супружескими парами с детьми, которые рассчитывают свой налог в качестве физических лиц. Если разведенная пара не делит опеку над своим ребенком (детьми), родитель без опеки не может использовать эту шкалу.

Какие отчисления доступны частным лицам

Разные вычеты допускаются при расчете налога на доходы физических лиц, который вы должны. Они включают:

• Уплаченные алименты подлежат вычету.
• Если вы используете кредит для покупки активов, приносящих доход, вы можете вычесть проценты по этому кредиту из этого дохода.
• Школьные сборы и плата за обучение, уход за детьми и детские спортивные состязания все в некоторой степени вычитаются.

Удерживаемые налоги

Для нерезидентов, имеющих экономические интересы на Мальте, отчисления в источнике отсутствуют. Это благоприятное правило распространяется на дивиденды, проценты и роялти, полученные в данной стране.

Как налог на прирост капитала облагается налогом

Как правило, прирост капитала объединяется со всеми другими доходами и облагается налогом обычным способом. Недвижимость (обсуждается ниже) является основным исключением из этого.

  Лучшие места для жизни на Мальте

Налоги на недвижимость

Налоги на прирост капитала рассматриваются выше, но существует немного другая система продажи дома или коммерческого здания (также известного как недвижимое имущество). Покупатель недвижимости оплачивает гербовый сбор в размере до 5% от покупной цены.

Продавец платит 8% от покупной цены как часть своей налоговой декларации.

Обратите внимание, что существуют некоторые редкие исключения для недвижимого имущества, которым продавец владел в течение очень долгого времени или которое было приобретено необычным образом.

Довольно распространенное исключение для унаследованных свойств. Когда недвижимое имущество приобретается как часть имущества, регистрируется акт causa mortis для частичного объявления стоимости имущества на тот момент. Наследники платят только 12% от объявленной стоимости. Эта ставка снижается до 7%, если имущество было унаследовано до 25 ноября 1992 г.

Доход от аренды инвестиционной недвижимости облагается налогом как часть вашего обычного дохода. Или вы можете заплатить фиксированный 15% от вашего валового дохода от аренды в конкретном году. (От этого не допускаются вычеты на расходы.) Важные примечания включают в себя:

• Эта опция распространяется как на жилую, так и на коммерческую недвижимость.
• Резиденты, нерезиденты и компании имеют возможность оплачивать фиксированную ставку.
• Каждый год у вас есть возможность оплачивать фиксированную ставку или считать доход от аренды частью вашего обычного дохода.

Другие преимущества налоговой ставки

По сравнению с другими европейскими юрисдикциями Мальта имеет несколько выгодных налоговых ставок. Это:

• Нет налога на богатство.
• Налог на наследство не взимается. Но гербовый сбор может применяться, если имущество включает в себя акции в товариществе или определенные рыночные ценные бумаги.

Налоговые ставки на Мальте

Эмигранты, думающие о переезде на Мальту, должны обратить особое внимание на:

• Источник и система денежных переводов для определения налогооблагаемого дохода от всемирной деятельности.
• Полное отсутствие налога на имущество, наследство и многие виды инвестиционных доходов, которые иностранцы могут захотеть перевести за границу.

Система налогообложения на Мальте: Видео

Налогообложение на Мальте, налоги и ставки — Еврогруппа Консалт

• Договор об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Россией действует с 2015 года.
• В связи с этим Минфин России исключил Мальту из черного списка оффшоров.
• Подобные международные соглашения Мальта имеет более чем с 60 странами мира, этот список постоянно растет.
• Согласно договору об избежании двойного налогообложения не допускается налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах.
• Налоги на Мальте относительно невысокие, а сама система налогообложения гибкая.

Для иностранных бизнесменов и инвесторов предусмотрены  значительные льготы, в т.ч. такие — как зачет уплаченных за границей налогов по единой ставке.

Для Постоянных Резидентов здесь предлагается льготное налогообложение — 15% на все доходы, включая доходы от прироста капитала, полученные на Мальте, а также на доходы, полученные в других странах, но переведенные на Мальту.

В отношении недвижимости на Мальте действуют особые правила. Постоянные Резиденты не облагаются налогом на доход от прироста капитала, полученный вне Мальты, независимо от того, переведен этот доход на Мальту или нет.

Налогообложение юридических лиц на Мальте

Налог на прибыль может составлять всего 5% — по системе условного сокращения налогов и налоговых скидок. Предельная ставка налога на прибыль для компаний составляет 35%Социальный налог составляет 20%, из них 10% платит работодатель и 10% взимается из з/п сотрудника.

Налоговые льготы на Мальте действуют на инвестиции в капитал и составляют от 15% до 35%. Также можно получить льготные ссуды (до 33%) и кредит до 50%. Все льготы для владельцев бизнеса на Мальте определяются действующими законами. Также существует гос.

организация Malta Enterprise по поддержке предпринимательства на Мальте, которая может обеспечить финансирование до 75%.

Мне нужна консультация по налогам на Мальте

1. Стандартная ставка НДС на Мальте – 18%, на некоторые виды услуг действуют льготы, например НДС гостиничного бизнеса составит 7%.
2. Компания, имеющая регистрацию на Мальте, должна иметь 5 налоговых счетов:

Окончательный налог	Final Tax Account, FTA
Прибыль от недвижимого имущества	Immovable Property Account, IPA
Иностранные доходы	Foreign Income Account, FIA
Мальтийские доходы, облагаемые налогом	Maltese Taxed Account (MTA)
Не облагаемые налогом доходы	Untaxed Account, UA

• После уплаты налогов оставшиеся средства на счетах могут быть распределены среди акционеров в качестве дивидендов.
• На Мальте отсутствуют налоги на: дивиденды, перечисляемые за границу, капитал и имущество.
• Также по закону Мальты есть возможность возмещения налогов в разных пропорциях: до 100% при определенных условиях квалифицированного участия —  Participating Holding.
• Представители нашей компании на Мальте помогут Вам разобраться во всех нюансах мальтийского налогообложения, а также помогут открыть счета, зарегистрировать фирму, получить налоговые льготы и вовремя подавать налоговые декларации.

Налоги на Мальте для физических лиц

1. Отсутствует налог на дарение, на имущество (в некоторых случаях), на наследство.
2. Налог на недвижимость на Мальте выплачивается один раз при покупке недвижимости и составляет 5%.

3. Налоговые обязательства на Мальте рассчитываются индивидуально, их размер зависит от статуса резидентства на Мальте.

Ставка подоходного налога	Годовой доход, евро (€)
Резидента	Нерезидента
0%	до 8 500	до 700
15%	от 8 501 до 14 500	—
20%	—	от 701 до 3 100
29%	от 14 501 до 19 500	—
30%	—	от 3 101 до 7 800
35%	более 60 000	более 7 800

• Ставка корпоративного подоходного налога на Мальте составляет 35%, однако, после распределения дивидендов, акционеры наделены правом на возврат части уплаченных налогов, которые компания выплатила на полученную прибыль.
• Величина возврата может различаться в зависимости от того, из какого дохода, активного или пассивного, были распределены дивиденды и того, применяла ли компания освобождение от двойного налогообложения на указанную прибыль.
• Для физических лиц на Мальте также предусмотрены значительные налоговые льготы, а в некоторых случаях физические лица освобождаются от уплаты налогов на Мальте.

Мне нужна помощь в подаче налоговой декларации

на Мальте