В 2020 году с россиян будут удерживать 6% налога с зарплаты в дополнение к 13% НДФЛ. С нового отчисления будет формироваться индивидуальный пенсионный капитал (ИПК) граждан. Российский Минфин совместно с Центробанком разработал соответствующий законопроект еще в марте 2019 года.
Что даст новый налог?
По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.
Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.
Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.
Когда вводится?
Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.
- Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.
- Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.
- Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:
| 2020 | 1 |
| 2021 | 2 |
| 2022 | 3 |
| 2023 | 4 |
| 2024 | 5 |
| 2025 | 6 |
В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.
Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.
Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.
Обязательные взносы для работодателей
Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:
- пенсионного страхования (22%);
- медицинского страхования (5,1%);
- социального страхования (2,9%).
Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.
В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).
Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.
Ндфл и возможные изменения
Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить ННДФЛ (подоходный налог).
Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:
| 13% | • заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России; • заработная плата гражданам стран ЕАЭС; • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам; • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту; • оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ. |
| 30% | • заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации. |
В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.
Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.
Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.
В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.
Налогообложение самозанятых
Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.
В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.
Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:
- 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
- 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
- Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.
- Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.
Загрузка…
Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter
Источник: https://2020-god.com/nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-v-procentax-tablica/
Единый социальный налог ЕСН с 2020 года
Единым социальным налогом признается налог, который дает россиянам право на получение пенсионного и социального обеспечения в старости, а также медицинскую помощь. Он был введен в обиход граждан РФ в 2001-м году, но с 1 января 2010 году эта выплата была отменена.
Вместо неё налогоплательщики платят специальные страховые взносы, хотя многие по привычке рассматривают ставки ЕСН в 2020 году, таблицакоторых разделяет процент по налогу в несколько фондов Российской Федерации.
Как
было раньше?
Ранее ставка по налоговым начислениям была регрессивной, то есть можно было наблюдать уменьшение налога при условии увеличения заработной платы.
Отдельные категории граждан имели льготы. И максимальная ставка составляла 26 % от заработной платы, из которых 20% шли в Пенсионный фонд, 3,2 в ФСС, 0,8% отчислялись на обязательную медицину в федеральный фонд, а ещё 2% в территориальные фонды для медицинского страхования. Сегодня суммарная ставка осталась прежней, но изменились взносы в фонды.
И в 2017-м году администрированием страховых платежей от населения стала вновь заниматься налоговая служба, таким образом, единый социальный налог ЕСН с 2020 годафактически вернулся, хотя и имеет несколько необычную структуру.
Ставки
в 2020 году
Рассматривая ЕСН с 2020 годанужно сказать о том, что тарифы для населения зависят от нескольких факторов:
- категории налогоплательщиков –
например организации могут платить налоги по общим ставкам или
пользоваться сниженными, но для этого они также должны соблюдать ряд
критериев; - статуса сотрудника, в пользу
которого взимаются взносы; - суммы тех выплат, которые
начислялись человеку в течение одного года.
ЕСН для организации, которая не имеет право на льготы и пониженную
ставку, имеет следующий вид:
- 22 % отчисляется на счета пенсионного фонда, но это касается только тех выплат, которые не превышают налоговую базу в размере 1, 292 миллиона рублей (при превышении по данной сумме предусматривается повышенный тариф – +10 %);
- очень важно помнить о том, что страховые взносы перечисляются одним поручение, то есть распределять их на разные части пенсии и не придется;
- относительно социального страхования, то здесь ставка составляет 2,9%, правда формула как рассчитать ЕСН предусматривает тот факт, что ставка рассчитана на базу 912 тысяч рублей (здесь есть одна радостная новость, ведь сверх превышение указанной суммы взносы платить нет никакой необходимости);
- обязательное медицинское страхование предполагает тариф 5,1%.
Льготные категории налогоплательщиков могут рассчитывать на то, чтобы не платить взносов с сумм, превышающих налоговую базу. Отдельным пунктом стоит выделить тот факт, что рассчитать актуальные взносы во все фонды можно при помощи специальной программы, которая самостоятельно считает все ставки и налоги, делает необходимые расчёты, а потом формирует платёжные поручения.
Вообще такой программы не придётся задаваться вопросом о том, как рассчитать ЕСН от заработной платы, и специалисты не рекомендуют отказываться от подобного удобства.
Льготы
по налогу
Особенных послаблений по налогу в 2020-м году не будет, потому что переходный льготный период для страховых взносов по федеральному законодательству заканчивается, поэтому большинство тех людей, которая находилась на УСН, будет платить 30 процентные взносы.
Однако пониженная ставка, равная 20 %, будет действовать для некоммерческих и благотворительных организаций, которые используют упрощенную систему налогообложения. Льгота предусмотрена до 2024 года.
Ранее обсуждались законопроекты, которые предусматривают плановое увеличение взносов для УСН. Однако власти решили, что такое мероприятия не планируются. Сегодня в налоговом кодексе действует единый тариф равный 30 %. Соответственно, единый социальный взнос для предпринимателей на едином налогеи для упрощенщиков, за небольшим исключением, останется прежним.
На льготы по статье 427 в налоговом кодексе Российской Федерации
могут рассчитывать следующие компании;
- Организации, занятые в сфере
ИТ; - Авиакомпании; благотворительные
фонды, которые используют УСН; - Резиденты морского порта
Владивосток; - Компании, которые ведут свою
деятельность на территории свободной экономической зоны Крыма, а также
Севастополя.
Вернется ли ЕСН в прежнем виде?
Многие говорят о том, что возвратится единый социальный налог с 2020 года.Этому есть вполне простое объяснение, потому что по мнению некоторых специалистов единый платежный взнос позволяет существенно облегчает жизнь предпринимателей в стране.
Сегодня многим бухгалтерам нужно постоянно думать о том, в какой фонд должны идти отчисления, из-за этого возникает путаница в документах и большое количество ошибок.
Единый платёж позволит упростить данный процесс. Однако непонятным вопросом остается то, что сдавать документы на проверку нужно будет все равно в разные фонды, что не избавит от трудностей.
В современное время разработкой и контролем социальной базы занимается Федеральная налоговая служба, И пока никаких изменений в этом вопросе в ближайшем будущем не предвидится.
Загрузка…
Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/edinyj-socialnyj-nalog-esn-s-2020-goda.html
Тариф страховых взносов на 2019 — 2020 годы в таблице
Тариф страховых взносов на 2019-2020 годы установлен законодательно. Каковы эти ставки и как их правильно применять, расскажем в статье далее.
- Кто обязан уплачивать страховые взносы?
- Группы страховых тарифов
- Основные, пониженные, дополнительные тарифы
- Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ
- Как сэкономить на тарифе?
- Тарифы для предпринимателей
- Формула комбинированного тарифа для ИП
- Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа
- Итоги
Кто обязан уплачивать страховые взносы?
Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:
Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.
Группы страховых тарифов
Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.
Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:
- процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
- суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
- комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).
Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2019-2020 годы.
Основные, пониженные, дополнительные тарифы
Тарифы по страховым взносам на 2019-2020 год для наглядности представлены в виде таблицы/схемы с использованием для каждого вида взносов информации из НК РФ по статьям:
- 425 (основные тарифы на текущий год);
- 427 (пониженные тарифы страховых взносов);
- 428, 429 (дополнительные тарифы).
Пониженные тарифы страховых взносов
| Страхователи | Тарифы |
| Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД ИП, применяющие патентную систему налогообложения | В течение 2017 — 2018 гг.:
|
| Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) Благотворительные организации на УСН | В течение 2017 — 2024 гг.:
|
| Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — бюджетным (автономным) учреждениям Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон | На ОПС:
На ОМС:
На ОСС от ВНиМ:
На ОСС от ВНиМ с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8% |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
|
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | В течение 10 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта:
Применять льготу можно и меньше 10 лет |
| Организации (ИП), получившие статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя не позднее трех лет с момента ее создания, то есть не позднее 31 декабря 2017 г. | В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ:
|
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), получившие указанный статус не позднее трех лет с момента ее создания.Резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе — не позднее 31.12.2025 (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб.) |
Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/tarif_strahovyh_vznosov_v_tablice/
Зарплата 2020: что изменится в начислении зарплаты и страховых взносов
- Банки Сегодня Лайв
- Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
- А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия. Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате. Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.
- Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,
- заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
- Трудовой кодекс РФ / статья 129
- Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:
- Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
- Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
- Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками. Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.
- Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
- Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
- Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.
Как пополнить кошелёк Яндекс.Деньги наличными?
Виды и формы оплаты труда
- По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную.
- Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).
- Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).
Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную.
Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.
Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»).
Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).
Основные методы начисления и выплаты заработной платы
Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ. Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором. Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против.
В 2019 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. То есть, сумма аванса не может быть фиксированной.
В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».
Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц.
Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе.
Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера.
При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное. То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время.
Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д.
Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы. Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет.
НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.
Изменения в начислении заработной платы в 2020 году
Увеличение МРОТ
С 1 января 2020 года федеральный МРОТ будет составлять 12 130 рублей. Он действует на большей части территории страны. В некоторых регионах, таких как Москва и Московская область, Кемеровская и Мурманская область и др., действует региональный МРОТ. Обратите внимание на то, что региональный МРОТ не может быть ниже федерального.
Если в регионе работодателя применяется районный коэффициент, то он не входит в сумму МРОТа, а считается поверх него.
Ежегодно работодатель обязан индексировать заработную плату сотрудника. ТК РФ не предусматривает никаких требований к порядку индексации зарплат сотрудников коммерческих организаций.
Поэтому работодатели имеют право самостоятельно избрать любой порядок и условия индексации.
Обратите внимание, если работодатель не проиндексировал заработную плату, но выплачивал (официально) премии сотрудникам, то это не будет считаться нарушением.
Если же премии в организации не предусмотрены, то индексацию необходимо провести, в ином случае будет грозить штраф в размере от 1 000 до 50 000 рублей.
Страховые взносы
Общие тарифы по страховым взносам с ФОТ не изменяются. В 2020 году ставки остаются теми же: 22% – на ОПС; 5,1% – на ОМС; 2,9% – на ОСС.
Отчисления по этим страховым взносам производятся в налоговую по месту регистрации. Также необходимо обратить внимание, если выплаты по заработной плате превысили 912 000 руб.
, то взносы на ОСС платить не нужно, а если выплаты превысили 1 292 000 руб., то на ОПС будет применяться тариф 10%.
По тарифу на страховые взносы на травматизм (НСиПЗ) ставки остаются неизменными и варьируются в зависимости от ОКВЭДа организации. Напомню, что, если у организации, или ИП несколько ОКВЭД, то необходимо определить ОКВЭД по основному виду деятельности и подтвердить его в ФСС.
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН оплачивают ставку 20 процентов по страховым взносам до 2024 года.
Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году вправе применять компании и ИП, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Это:
- участники «Сколково»;
- авиакомпании;
- резиденты порта Владивосток;
- благотворительные компании на УСН;
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
- ИТ-компании.
Самозанятые и нерезиденты
Работа с самозанятыми гражданами. В 2019 году новый закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 24.11.2018 № 422-ФЗ) действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С июля 2020 года этот налоговый режим распространят на все регионы страны.
Работодатели могут воспользоваться услугами самозанятого гражданина, но приглашать его вместо своих штатных рабочих (либо уволить штатного рабочего и оформить его как самозанятого) не получится.
Выплаты по договору между физическим и юридическим лицом не попадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения. Также перечень профессий для самозанятых будет четко определен и зафиксирован.
С 2020 года изменится ставка НДФЛ для нерезидентов. Теперь будет действовать единая ставка – 13%. Также сократится срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента РФ с 183 до 90 дней.
Пособия для работников
С 1 мая 2019 года вступили в силу изменения по выплатам из бюджета ФСС по Постановлению Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, согласно которому пособия должны перечисляться на карты «Мир». В перечень входят следующие виды пособий:
- пособие по беременности и родам;
- пособие по временной нетрудоспособности (в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Несмотря на то, что выплаты производятся непосредственно Фондом социального страхования, пакет документов работника предоставляет в ФСС работодатель. Для того, чтобы выплаты были произведены вовремя, необходимо предупредить работника, чтобы он оформил карту «Мир».
Как мы можем заметить, принципы начисления заработной платы остались неизменными, как и основные ставки налогов с фонда оплаты труда. Появление самозанятых граждан в новом юридическом статусе не касаются работодателей. Для юридических лиц самозанятые граждане – контрагенты и ни в коем случае нельзя ими подменять штатных работников.
Ежегодная индексация заработной платы и увеличение МРОТ должны быть привычной процедурой для бухгалтера или ИП с работниками. Для работодателей с работниками-нерезидентами станет проще и удобнее считать НДФЛ.
Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-izmenitsya-v-nachislenii-zarabotnoj-platy-v-2020-godu
Страховые взносы в 2020 году
Сумма страховых взносов в связи некоторыми нововведениями в 2020 году может возрасти до 30,8%. Это может произойти из-за решения министров увеличить взнос в фонд медицинского страхования. Данное решение связанно с обещаниями в программе ОМС. За счет этих денег будет увеличено зарплату медицинским сотрудникам, а также будут обеспечиваться государственные медицинские учреждения современной техникой и необходимыми лекарствами. Этот взнос должен увеличиться на 0,8% до 5,9%. Соответственно, увеличится сумма выплат по страховым случаям.
Совокупный тариф
В Налоговом Кодексе в 2016 году была принята поправка про количество налогов (30%) и она сохранялась до 2020 года. В этом году также должны были внести поправки. Обещалось, что по ОМС будут увеличены налоги до 34%. Однако, в связи с решением правительства, этого не произойдет и ставка налогов остается прежней, а все временные поправки переходят в постоянные.
Отчисления
Есть обязательные фонды, куда необходимо отчислять деньги:
- Пенсионный;
- Обязательного медицинского страхования;
- Страхования социального обеспечения.
Узнавать актуальные платежи можно как соответствующей налоговой структуре, так и зайдя на официальный сайт, где после регистрации будут отображены обязательные налоги, а также форма заполнения документов.
В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия имеется встроенная возможность по начислению и расчету всех необходимых страховых взносов по зарплате работников, которые уплачиваются и отражаются в отчетности.
Ставки
Вне зависимости от типа предприятия или организации, процент дохода, который отчисляется в страховые взносы в 2020 году, будет составлять:
- 22% от каждой заработной платы сотрудника в пенсионный фонд;
- 2,9% в фонд социального страхования;
- 5,1% в фонд медицинского страхования.
В сумме эти налоги составляют 30%. Если предприятие вовремя не оплачивает налоги, то каждый день ему начисляется пеня в размере 1/300 от ключевой ставки, которую устанавливает Центральный банк.
Индивидуальные предприниматели
Если человек имеет индивидуальное предприятие, то в 2020 году, вне зависимости от доходов или убытков фирмы, он должен вносить в фонды стационарные суммы:
- В фонд медицинского страхования — 8426 рублей;
- В пенсионный фонд — 32448 рублей;
Эти суммы рассчитаны для тех индивидуальных предпринимателей, если их доход не выше, чем 300 тысяч рублей. Если заработок выше этой суммы, то он платит 1% разницы между доходом и установленной ставкой в 300 тысяч.
Сроки
Если человек занимается предпринимательской деятельностью, то он должен внести налоги не позже, чем 31 декабря отчетного года. В случае превышения установленной планки дохода, он должен заплатить разницу до 1 июля следующего года, который идет после отчетного.
В случае, когда человек прекращает свою предпринимательскую деятельность и снимает предприятие налогообложения, то у него есть 15 дней, чтобы перечислить необходимые суммы в внебюджетные фонды. Срок, до которого начисляется оплата, исчисляется до того дня, когда фирма была снята с учета в налоговой службе.
В случае неполного месяца, то сумма рассчитывается за каждый рабочий день в течении этого месяца.
Льготы
Для индивидуальных предпринимателей есть льготы, когда человек освобождается от уплаты налогов в некоторых случаях:
- Период службы в армии;
- Декретный отпуск до 1,5 года;
- Участие в международных миссиях, в случае невозможности совмещения с предпринимательской деятельностью;
- Период ухода за инвалидом 1 группы или пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет;
- Переезд, связанный с супругом-военнослужащим, в случае невозможности определенный период заниматься предпринимательской деятельностью.
Для некоммерческих организаций действуют льготы на понижение ставки налогов в определённых случаях:
- 20% на пенсионное страхование;
- 0% на страхование временной нетрудоспособности, если человек находится в декретном отпуске;
- 0% на медицинское страхование.
В перечень некоммерческих организаций, которым положены льготы входят:
- Социальные службы и центры;
- Центры образования и спорта;
- Учреждения культуры;
- Архивы;
- Библиотеки;
- Научные лаборатории и организации.
Также, дополнительно эту возможность имеют отдельные некоммерческие организации. Они могут претендовать на льготы, если входят в перечень компаний, которые занимаются информационными технологиями и благотворительные организации.
Источник: https://www.klerk.ru/blogs/1cbit/492319/
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020 года будут применяться в обновленном значении с 1 января 2020 года. По ним определяются пороговые значения базы, при достижении которых работодатель перестает формировать страховые отчисления на случай болезни и материнства, а применительно к пенсионному страхованию взносы продолжают платиться, но по пониженному тарифу. Нюансы расчета сумм взносов регламентированы ст. 421 НК РФ. Лимиты применяются только в отношении доходов наемного персонала, если речь идет о доходах ИП, то взносы платятся в фиксированных суммах, размер которых ежегодно обновляется в соответствии с положениями ст. 430 НК РФ.
Предельный лимит для начисления страховых взносов – 2020
База по страховым взносам определяется накопительно с начала года. Этот показатель выводится отдельно по каждому застрахованному лицу с детализацией по видам отчислений. Лимиты по доходам, при достижении которых меняется механизм расчета взносов, характерны только для двух систем обязательного страхования:
- для пенсионной системы – когда совокупные облагаемые доходы застрахованного стали равны или превысили установленный предел, с суммы превышения взносы начисляются по ставке 10% вместо обычных 22%;
- для системы соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – до превышения предельной базы применяется тариф 2,9%, а после превышения лимита облагаемых доходов взносы перестают начисляться.
По обязательному медицинскому страхованию и взносам на «травматизм» лимиты не устанавливаются — отчисления осуществляются работодателями со всех выплат работникам независимо от суммарной величины доходов за год.
Предел начисления страховых взносов в 2020 году должен быть проиндексирован в соответствии с уровнем роста среднего показателя зарплаты по стране. Точные суммы лимитов фиксируются правительственным постановлением.
Алгоритмы расчета пределов базы следующие:
- по пенсионному страхованию – средняя зарплата индексируется на установленный для конкретного года коэффициент и умножается на 12, итог округляется до полных тысяч рублей;
- по соцстрахованию применяются показатели индексации, ориентированные на предполагаемые темпы роста средней зарплаты по стране.
Предельная база страховых взносов 2020 года по пенсионным отчислениям будет определяться с учетом утвержденного п. 5 ст. 421 НК РФ повышающего коэффициента – на 2020 год действует коэффициент перерасчета лимита в размере 2,2.
Налоговым кодексом предусмотрены фиксированные повышающие коэффициенты по 2021 год, а с 2022 года планируется переход к системе корректировки лимита по аналогии с отчислениями на ВНиМ – по уровню роста средней заработной платы по стране.
Предел базы для начисления страховых взносов 2020 года Правительством на данный момент не утвержден, но величина этого показателя приведена в проекте постановления, разработанного Минфином РФ.
Проект правительственного постановления находится в ]]>базе Единого портала публикации НПА]]>. В предложенном варианте правового акта акцентируется внимание на предполагаемом росте средней зарплаты одного работника в расчете на месяц до уровня 48 942 руб.
, что составит 5,4% роста в сравнении с данными 2019 года.
Предельная база для начисления страховых взносов 2020 года будет применяться в следующих размерах:
- по соцстрахованию обновленная величина лимита составит 912 000 руб. (прошлогодний лимит 865 000 + 865 000 х 5,4%);
- по пенсионным отчислениям работодатели будут ориентироваться на значение в 1 292 000 руб. (новое значение средней зарплаты 48 942 х 12 х 2,2).
Напомним, что на 2019 год лимит базы по взносам на пенсионное страхование установлен в сумме 1 150 000 руб., а на взносы по ВНиМ – 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).
Пример
Рассмотрим на упрощенном примере, как исчислять страховые взносы в 2020 году, предельная база начислений по которым будет равна предлагаемым проектом значениям.
Допустим, инженеру Смирнову А.П. ежемесячно начисляют зарплату в размере 158 900 руб. и иных начислений у него в течение 2020 года нет:
-
В этом случае превышение лимита по соцстрахованию у работника будет зафиксировано в июне 2020 года, когда совокупный доход с начала года составит 953 400 руб.
До тех пор, пока сумма доходов Смирнова с начала года не достигнет 912 000 руб.
, взносы на ВНиМ будут ежемесячно начисляться по ставке 2,9%, а затем работодатель перестанет рассчитывать и платить взносы на соцстрахование до конца года. Всего за 2020 год работодатель уплатит за Смирнова взносов на ВНиМ:
912000 х 2,9% = 26448 руб.
-
Предел базы по пенсионному страхованию будет достигнут в сентябре 2020 года (совокупный доход Смирнова с начала года достигнет 1 430 100 руб.). Это означает, что пока доход с начала года не составит 1292000 руб.
, он облагается пенсионными взносами по ставке 22%, а с суммы превышения взносы будут платиться по пониженному тарифу 10%. Доход Смирнова за год составит 1906800 руб. (158900 х 12 мес.
), а пенсионные взносы, которые перечислит работодатель в 2020 году:
(1292000 х 22%) + (1906800 – 1292000) х 10% = 284240 + 61480 = 345720 руб.
-
Пределы начисления страховых взносов 2020 года не распространяют свое действие на обязательное медстрахование, поэтому в течение всего года по этому направлению будут производиться отчисления по тарифу 5,1%. За год на ОМС будет перечислено:
(158900 х 5,1%) х 12 мес. = 97246,80 руб.
-
По страхованию на случай производственного травматизма взносы взимаются в течение всего года по утвержденной ФСС ставке независимо от действующих лимитов в других системах страхового обеспечения и уровня средней зарплаты.
Тарифы взносов на «травматизм» пересматриваются ежегодно для каждого работодателя, акцент делается только на основных видах деятельности и присвоенному им уровню потенциальной опасности для работников. В 2020 году тарифы планируется оставить на прежнем уровне в диапазоне от 0,2% до 8,5%.
Например, если с зарплаты Смирнова взносы на травматизм начисляются по тарифу, равному 1%, отчисления работодателя в 2020 году составят:
(158 900 х 1%) х 12 мес. = 19 068 руб.
Источник: https://spmag.ru/articles/predelnye-summy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-2020
Тарифы страховых взносов 2019 в ПФР, ФСС РФ и ФОМС (таблица ставок по ОПС, ОСС, ОМС)
Тарифы страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники по тарифам страховых взносов для ИП и юридических лиц:
Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2019 году
Обязанность есть у всех работодателей — юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ.
ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя — на обязательное пенсионное и социальное страхование.
Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
- Согласно положениям Налогового кодекса в ИФНС перечисляют:
- взносы на ОПС — обязательное пенсионное страхование;
- ОСС — обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и материнства;
- ОМС — обязательное медицинское страхование.
- Согласно Закону 125-ФЗ в ФСС РФ платят взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
В статье мы рассмотрим размеры страховых взносов на 2019 год, установленные для первой группы.
От чего зависит размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и ИП
Тарифы страховых взносов на 2019 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2019г важно учитывать:
- к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф);
- к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты;
- сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет).
Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие:
- В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
- В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят.
- В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена.
Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ).
ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2019 году в удобных таблицах.
Основные тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица без льгот)
Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:
- 20% идет в ПФР;
- 2,9% — в ФСС;
- 5,1 — в ФОМС.
Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год
| Когда применяют | Вид страхования | Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426) | Ставка, % |
Если выплата произведена:
|
ОПС | < 1 150 000 | 22,0 |
| > 1 150 000 | 10,0 | ||
| ОСС | < 865 000 | 2,9 | |
| св. 865 000 | 0 | ||
| ОМС | не установлено | 5,1 | |
| Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое временно пребывает в РФ и не является высококвалиф. спец-том (кроме граждан стран – членов ЕАЭС | ОПС | < 1 150 000 | 22,0 |
| > 1 150 000 | 10,0 | ||
| ОСС | < 865 000 | 1,8 | |
| > 865 000 | 0 | ||
| Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое постоянно или временно проживает в РФ и является высококвалиф. спец-том | ОПС | < 1 150 000 | 22,0 |
| > 1 150 000 | 10,0 | ||
| ОСС | < 865 000 | 2,9 | |
| > 865 000 | 0 |
Обратите внимание, что на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам, в том числе и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, взносы не начисляют. Они не имеют статуса застрахованных в отношении любого вида обязательного страхования.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1706-tarify-strahovyh-vznosov-2019
Загрузка...
