Гражданство Кипра: какие налоги платит инвестор

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр корпоративных, иммиграционных и юридических услуг на Кипре В составе компании аккредитованные кипрские адвокаты

Офисы Кипр Великобритания США Украина

Если вы находитесь на Кипре и вам необходима наша консультация или сопровождение вашего дела, оставьте нам запрос или позвоните в офис Феод Групп в Ларнаке + 357 99 849 525 (WhatsApp) В нашем офисе на Кипре работают русскоязычные юристы

Налоговый резидент Кипра

• Налоговый резидент Кипра – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.
• Обращаем внимание, что Статус налогового резидента Кипра не обязывает и не приводит к смене гражданства.
• Согласно налоговому законодательству Кипра, физическое лицо считается резидентом для целей налогообложения при выполнении одного из правил:
• Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если проводит на Кипре не менее 183 дней в налоговом году.
• Согласно «правилу 60 дней», физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, при условии, что в соответствующем налоговом году:

– Пребывает на Кипре не менее 60 дней – Заявитель должен вести предпринимательскую деятельность на Кипре или быть трудоустроенным на Кипре или быть директором в компании, зарегистрированной на Кипре в любое время в течение налогового года. Такой бизнес, трудоустройство или управление необходимо поддерживать до конца каждого года, в котором запрашивается статус налогового резидента Кипра, а если такая деятельность прекращается, то физическое лицо перестает считаться налоговым резидентом Кипра за указанный налоговый год. – Заявитель имеет постоянное место жительства на Кипре (в собственности или в аренде).

– Заявитель не должен быть налоговым резидентом какого-либо другого государства или находиться в каком-либо другом государстве в течение периода или периодов, превышающих 183 дня в отношении любого года, когда запрашивается статус налогового резидента Кипра.

Получите профессиональную консультацию иммиграционного юриста

Налоговый статус Non-domicile на Кипре

1. В законодательстве Кипра введена концепция не домицильный (non domiciled resident) налоговый резидент Кипра.

2. Статус не домицильного резидента (non-domicile) – специальный налоговый режим для лиц, проживающих на Кипре не менее 60 дней в каждом налоговом году, имеющих тесные личные связи со страной, но при этом не планирующих сделать Кипр своим домицилем (постоянной резиденцией).

3. Согласно концепции non-dom иностранцы, которые решили перенести свою личную налоговую резиденцию на Кипр, будут автоматически пользоваться налоговыми преимуществами и льготами последующие 17 лет после переезда на Кипр и получения статуса налогового резидента.

4. Налоговые преимущества

✓ 0% на доход от дивидендов, процентов и другого пассивного дохода, независимо, где такой доход получен, на Кипре или по всему миру; ✓ 0% на доход от прибыли от продажи ценных бумаг, акций, облигаций, долговых обязательств и пр.

, за исключением прибыли от стоимости акций недвижимого имущества на Кипре; ✓ 0% налога на прирост капитала от продажи недвижимости, расположенной за пределами Кипра. ✓ 0% налога на наследство, богатство, дарение; ✓ 50% -ное уменьшение подоходного налога сроком на 10 лет для иностранцев, работающих на Кипре с зарплатой больше чем 100,000 евро в год. ✓ Те, кто работают за пределами Кипра больше 90 дней в течение налогового года, освобождаются от уплаты подоходного налога на Кипре.

✓ Низкие ставки выплат на социальное страхование (около 26.6% -самый низкий в ЕС)

Этапы получения статуса налогового резидента Кипра

Этап 1.

• Сбор и подготовка документов личного профессионального профайла клиента и источника происхождения средств.
• Регистрация компании на Кипре и открытие банковского счета компании и личного счета клиента.
• Организация реального офиса компании на Кипре, в соответствии с требованиями Сабстенс.

Этап 2.

• Подготовка пакета документов клиента для подачи на иммиграционный статус.
• Подбор недвижимости для покупки или аренды с целью доказательства проживания клиента на Кипре.

Этап 3.

• Сбор и подготовка необходимых документов, форм для подачи в налоговую службу Кипра, получение идентификационного налогового номера TIC
• Получение Сертификата налогового резидента Кипра (Tax Residency Certificate).

Услуги Феод Групп на Кипре

✔ Составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела. ✔ Консультации относительно налоговой системы Кипра. Сравнение налогообложения в разных странах ЕС. ✔ Структурирование бизнеса, создание эффективной корпоративной и налоговой схемы для защиты капитала и активов.

• ✔ Получение ВНЖ Кипра для финансово-независимых иностранцев, ВНЖ Кипра при покупке недвижимости, ПМЖ Кипра за инвестиции в бизнес, недвижимости или фонды, Бизнес-иммиграция на Кипр.
• ✔ Подача документов на получение гражданства Кипра.

✔ Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств. ✔ Сопровождение в получении статуса налогового резидента Кипра и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания. ✔ Проведение оформления купли-продажи объекта недвижимости и предоставление клиенту нашего юридического сопровождения после осуществления сделки. ✔ Содействие в аренде недвижимости в выбранном регионе, подготовка договора аренды и его регистрация. ✔ Помощь в открытии личного и корпоративного счета в банке на Кипре. ✔ Юридическое сопровождение при регистрации компаний на Кипре (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров). ✔ Сопровождение в учреждении трастов и фондов на Кипре. ✔ Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Кипра и других стран ЕС

Подробнее обо всех услугах Феод Групп»

Налоговый резидент Кипра – часто задаваемые вопросы

Кто является налоговым нерезидентом Кипра?

Физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент Кипра, если:

• проживает на Кипре более 183 дней в течение года,
• или находится на Кипре не менее 60 дней и официально работает или является учредителем или директором кипрской компании, а также имеет место жительства на Кипре (в собственности или в аренде).

Как получить статус налогового резидента Кипра?

1. Получить статус налогового резидента Кипра можно по «Правилу 183 дней» или по «Правилу 60 дней».
2. По правилу 183 дней физическое лицо должно пребывать на Кипре более 183 дней в течение одного календарного года.
3. А по правилу 60 дней — физическое лицо должно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение одного календарного года, а также:

• вести коммерческую деятельность на Кипре (собственный бизнес или быть директором в компании) или работать по контракту в кипрской компании.
• не пребывать в другой стране более 183 дней.
• иметь место постоянного проживания на Кипре (в собственности или аренде).
• не быть налоговым резидентом какого-либо другого государства.

Как правильно посчитать, сколько дней я прожил на Кипре

Для правил 183 и 60 дней — налоговое резидентство на Кипре рассчитывается:

• день отъезда с Кипра будет считаться первым днем за пределами Кипра;
• день прибытия на Кипр считается одним днем на Кипре;
• прибытие на Кипр и отъезд с Кипра в течение одного дня — считается один день на Кипре;
• отъезд из Кипра и возвращение на Кипр в один и тот же день — считается как один день, проведенный вне Кипра.

Как получить сертификат налогового резидентства Кипра?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, который подтверждает, что лицо является резидентом государства для целей налогообложения.

Для того чтобы получить сертификат налогового резидента Кипра необходимо:

• зарегистрироваться в Налоговом департаменте Кипра и получить кипрский идентификационный налоговый номер;
• заполнить и подать в налоговый орган заявку установленной формы на получения сертификата;
• подписать заявление о намерение находиться на Кипре 183 дня или более 60 дней в текущем налоговом периоде;
• должны быть поданы налоговые декларации и документы о получении иностранных дивидендов или процентов;
• предоставить документы, подтверждающие наличие места проживания на Кипре (право собственности или договор аренды жилья).

Срок рассмотрения заявления на выдачу сертификата налогового резидентства Кипра составляет порядка двух недель.

Анастасия Таран Руководитель направления Корпоративные услугиУкраина

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об…

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:

• выбор страны для иммиграции
• организация бизнеса в Европе
• личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
• открытие счетов в европейских банках
• получение статуса налогового резидента

Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе на Кипре и за рубежом:

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

Получите профессиональную консультацию иммиграционного юриста

Налоговый резидент Кипра: примеры налогообложения в РФ и на Кипре

Четверг, 24 сентября 2020 10:53

Фото freepik.com

Некоторые российские граждане, став налоговыми резидентами Кипра, продолжают вести бизнес в России. В связи с этим возникает много вопросов: какие налоговые последствия возникают при этом у российских предпринимателей, как и где нужно декларировать дивиденты от участия в российских и кипрских компаниях, какие налоги нужно платить при аренде/продаже российской недвижимости? На вопросы читателей отвечают эксперты по международному налогообложению.

Я — индивидуальный предприниматель (ИП) в России, применяю упрощенную систему налогообложения (УСН) по ставке 6%. Я становлюсь кипрским налоговым резидентом, какие налоговые последствия на Кипре? Никаких. Но надо указывать этот доход в кипрской декларации как доход от деятельности через постоянное деловое учреждение в РФ.

—

Должен ли я платить налог на дивиденды, полученные в РФ, как налоговый резидент на Кипре?Нет, если кипрская налоговая согласится с тем, что у Вас статус нон-дом. Первые 17 лет.

 Но российская компания – источник выплаты дивидендов, должна будет в качестве налогового агента удержать с суммы дивидендов, выплачиваемых Вам как налоговому нерезиденту, налог у источника выплаты по ставке 15% или по ставке, предусмотренной в кипрско-российском Соглашении об избежании двойного налогообложения.

—

На Кипре более 183 дней, по пинк-слипу. Получаю дивиденды от российской компании, налоги выплачиваются в РФ по ставке 15%.

Можно получить на Кипре сертификат налогового резидентства и подать в России заявление на возврат излишне удержанных сумм налога (только за последние три года).

Ведь Вы имеете право применить налоговый режим, установленный кипрско-российским Соглашением об избежании двойного налогообложения.

Но ИФНС не уведомлял о смене налогового статуса.Тогда почему в России платили налог по ставке 15%, а не 13%, как российский резидент? То есть формально не уведомили об изменении статуса (это и не предусмотрено), но налог платили как нерезидент, причём без использования режима кипрско-российского Соглашения об избежании двойного налогообложения?

Планирую получать дивиденды также с кипрской компании. В текущей ситуации нужно ли будет платить налоги в России с дивидендов от кипрской компании? Фактически Вы не являетесь российским налоговым резидентом. Поэтому в России с дивидендов от кипрской компании ничего платить не должны. И отчитываться в России по ним не должны.

Можно остаться налоговым резидентом РФ? Либо нужно получить статус налогового резидента Кипра, чтобы будущие дивиденды от кипрской компании не облагались налогом? Вы уже сейчас являетесь фактически налоговым резидентом Кипра, даже если и не получали специальный сертификат об этом.

Сертификат выдаётся по запросу налогоплательщика для предъявления в какой-то орган для каких-то целей. Есть он у Вас или нет – это не влияет на Ваш налоговый статус.

А вот чтобы дивиденды, которые Вы планируете получить от кипрской компании, не облагались налогом на оборону на Кипре, надо получить подтверждение от кипрской налоговой о том, что Вы являетесь резидентом в статусе Non-domicile.

—

Налоговый резидент Кипра, сдаю квартиру в РФ как самозанятый. Имею ли вообще на это право?Да. 

Советуете ли вы декларировать этот доход в кипрской декларации (Tax Return)?Да, но как доход от деятельности через постоянное деловое учреждение в РФ.

Каковы будут последствия такой декларации доходов в РФ? В России заплатите налог по правилам, установленным для самозанятых.На Кипре налога не будет.

—

У меня ИП в России на УСН 6%, я уезжаю из РФ и становлюсь налоговым нерезидентом РФ – остаётся ли право использовать ИП и УСН?Да.

—

Пенсионер живёт на Кипре. Продал квартиру в РФ и тут же купил квартиру большей стоимости также в РФ.

Возникают ли налоги в России и на Кипре? Если в момент получения дохода от продажи квартиры человек не являлся налоговым резидентом России, он не может воспользоваться налоговым вычетом, разрешённым только для налоговых резидентов.

На Кипре надо заявить об доходе от продажи первой квартиры (но можно вычесть из выручки определённые суммы) и заплатить налог.

—

Текст статьи подготовлен на основании вопросов, заданных участниками недавнего семинара по налогам. На вопросы ответили Михаил Соболев, консультант в сфере международного налогового планирования, и Андреас Менелау, член коллегии адвокатов Кипра. Следующий семинар на русском языке с участием четырех специалистов с Кипра, из России и Нидерландов пройдет 14 октября.

Поговорим об изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения, а также о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

Программа мероприятия (и регистрация) по ссылке: https://vkcyprus.com/tax-seminar 

Гражданство для инвесторов — вопросы и ответы

• 1) Есть ли требования к инвестору по проживанию в стране до получения гражданства и после получения гражданства?
• Нет таких требований.
• 2) Если инвестор не будет жить на Кипре после получения гражданства, могут ли его лишить статуса гражданина?
• Нет, не могут.

3) Какое налоговое бремя ложится на инвестора при получении статуса гражданина Кипра? Какие налоги он должен платить и в каких размерах, и должен ли он платить налоги с доходов, полученных от источников за границей?

1. После обретения гражданства Республики Кипр, никаких новых или дополнительных к имеющимся и/или как-либо связанных со вступлением в гражданство Республики Кипр налоговых обязательств у инвестора не возникает.
2.  4) Как попасть в группу инвесторов с целью уменьшения объема инвестиций?
3. Решением Кабинета Министров от 13 сентября 2016 года схема коллективных инвестиций была отменена.  

5) Кто вместе с инвестором может получить гражданство Кипра по программе: жена, дети (несовершеннолетние только?), родители?

Гражданство Республики Кипр получает инвестор и все зависимые члены семьи – супруга/супруг, несовершеннолетние дети (не достигшие 18-ти лет), а также совершеннолетние финансово зависимые от родителей дети (таковыми закон считает студентов в возрасте до 28 лет).

Финансово независимые взрослые дети с юридической точки зрения — это другая семья, они могут участвовать в программе самостоятельно в обмен на инвестиции.

Согласно утвержденным изменениям от 13 сентября 2016 года инвестор может включить в свою заявку также и родителей, при условии наличия у них собственной недвижимости стоимостью от 500,000 евро без учета НДС.

6) Может ли гражданская жена инвестора (брак не зарегистрирован) также получить вместе с инвестором гражданство, или признается только официальный брак?

В случае если брак между супругами не зарегистрирован официально, при этом гражданские супруги действительно являются фактическими мужем и женой, и живут вместе в гражданском браке, то они могут зарегистрировать свой брак на Кипре в мэрии (муниципалитете) одного из городов.

Если такого желания у них нет, то в таком случае существует еще другая возможность — они могут обвенчаться в церкви без государственной регистрации брака.

Свидетельство о браке, зарегистрированное и заверенное Кипрской православной церковью, юридически признается в Республике Кипр, как и гражданский брак, зарегистрированный в муниципалитете.

• Итак, если супруги не зарегистрировали свой брак в ЗАГС в РФ или в муниципальном образовании на Кипре, то у них есть возможность пройти религиозную регистрацию, что будет, в данном конкретном случае, юридически воспринято властями так же, как и гражданский брак.
• Если не делать ни того, ни другого, то, к сожалению, гражданский супруг/супруга не могут считаться зависимыми членами семьи заявителя, соответственно, им придется подавать два независимых заявления, и объем инвестиций, следовательно, удвоится.
• В заключение в данному пункту хотелось бы добавить, что это не есть препятствие, а, напротив, прекрасная возможность упрочить брачные узы.

7) Правильно ли я понимаю, что полученное по программе для инвесторов гражданство и паспорт ничем не отличаются от всех остальных статусов гражданина Республики Кипр и паспортов?  Имеет ли инвестор, получивший гражданство по данной программе все те же права, что и остальные граждане Кипра, в т.ч. он может свободно перемещаться,  жить и работать на территории ЕС  без ограничений?

Да, Вы правильно понимаете, все вышесказанное верно. Можно лишь добавить, что заявитель обретает также право избирательного голоса в Республике Кипр.

1. 8) Подскажите, пожалуйста, требуется ли сдача экзамена на знание греческого языка или истории Кипра, как условий для получения гражданства Кипра?
2. Нет, не требуется.
3. 9) Должен ли я отказаться от своего первого гражданства, если я воспользовался программой для инвесторов и приобрел кипрское гражданство?
4. Нет, кипрское законодательство позволяет Вам иметь гражданство Республики Кипр в качестве второго гражданства
5. 10) Является ли паспорт гражданина Кипра полноценным паспортом страны-члена Евросоюза?
6. Да, это именно так.

11) Сопровождает ли Альянс Девелоперов Кипра весь процесс обретения кипрского гражданства, начиная с момента обращения до получения паспорта? Подбор недвижимости/иного вида инвестиций, инвестирование, оформление документов включен в пакет Ваших услуг?

Да, безусловно, мы сопровождаем весь процесс с самого начала и до момента получения инвестором паспорта.

12) Является ли приобретение частной недвижимости обязательным условием для соответствия требованиям закона при получении гражданства для инвесторов?

Да, именно так. Вне зависимости от того критерия, на основании которого инвестор предпочтет подать заявление на получение гражданства Республики Кипр, закон предусматривает приобретение недвижимости в частное пользование стоимостью не менее €500,000+НДС.

13) Пусть я в качестве объекта инвестиций приобрел жилую виллу. Должен ли я дополнительно покупать недвижимость в частное пользование стоимостью не менее 500тыс евро?

Если Вы приобрели несколько объектов жилой недвижимости на общую сумму не менее 2 млн евро (не вкл. НДС), то, при условии, что хотя бы один из них стоит не менее 500,000 евро (не вкл. НДС), то нет необходимости приобретать что-либо дополнительно. Общая сумма инвестиций, таким образом, составит 2 млн евро (не вкл. НДС). 

14) У меня уже есть вилла на Кипре. Может ли она пойти в зачет при подсчете общих инвестиций?

Да, может, если вилла была приобретена Вами не ранее, чем за три года до подачи заявления на гражданство.

15) В какие сроки иммиграционные власти Кипра рассматривают заявления о предоставлении гражданства инвесторам?

Срок рассмотрения заявлений составляет не более трех месяцев. Таким образом, Вы получаете паспорт гражданина Республики Кипр в течение трех месяцев.

16) Подскажите, теряю ли я полностью или частично проинвестированные деньги?

Вы ничего не теряете. Через три года (минимальный срок инвестиций) Вы можете продать объекты инвестиций и получить вложенные средства назад.

17) Должен ли я помимо проинвестированных средств предоставить данные о наличии денежных средств (и в каких объемах) на банковских счетах, акции, бонды, недвижимость, другие активы?

Нет, таких требований в законе нет.

18) Предположим, я приобрел в качестве объекта инвестиций виллу стоимостью €5 млн., но не собираюсь в ней жить. Могу ли я сдавать ее в аренду? Могу ли я ее продать, получив кипрский паспорт?

Вступив в гражданство Республики Кипр, Вы имеете полное право сдавать свою недвижимость в аренду. Что касается продажи виллы, то закон предусматривает такую возможность только через три года после ее приобретения.

Однако, Вы можете продать свою недвижимость в любой момент после вступления в гражданство Республики Кипр и до истечения трех лет при условии, если полученные средства будут реинвестированы обратно в полном объеме и останутся на Кипре до истечения трехлетнего периода.

Для этого предусмотрена соответствующая процедура. Обратитесь к нам за подробными разъяснениями, если Вас интересует этот вопрос.

19) Я слышал, что можно обратиться к властям Австрии за получением гражданства этой страны. Кипрский паспорт получить проще?

Да, безусловно. Это проще, чем где бы то ни было в Евросоюзе.

Что касается именно Австрии, то действующая программа для инвесторов в этой стране предполагает инвестиции в австрийскую экономику на сумму не менее €10,000,000 (десяти миллионов евро), длительное проживание в стране и, что самое неприятное, Вам придется отказаться от своего текущего гражданства. Будучи гражданином Австрии, Вы не можете быть одновременно гражданином другой страны. Есть и другие сложные условия.

На сегодняшний день в Евросоюзе нет аналогов кипрской программе по предоставлению гражданства инвесторам. Это самый простой и быстрый способ приобрести второе гражданство и паспорт гражданина Евросоюза.

20) Каковы государственные взносы при получении гражданства?

Все взносы, взимаемые государством, приведены в таблице:

Заявитель	Взнос при подаче заявления	Взнос при получении сертификата о натурализации	Итого
Инвестор	€2.000	€5.000	€7.000
Супруг / супруга	€2.000	€5.000	€7.000
Совершеннолетний финансово-зависимый ребенок	€2.000	€5.000	€7.000
Несовершеннолетний ребенок	€80	—	€80

Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году | Rusbase

Как стать налогоплательщиком Кипра

Это возможно в двух случаях:

• Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше; 
• Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране. 

С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра. 

Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:

• с доходов от дивидендов;
• с процентов;
• с доходов от сдачи недвижимости.

Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.

Подоходный налог

На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. €	0%
19,5 тыс. — 28 тыс. €	20%
28 тыс. — 36,3 тыс. €	25%
36,3 тыс. — 60 тыс. €	30%
от 60 тыс. €	35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%. 

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода. 

Социальное и медицинское страхование

Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €). 

Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.

Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.

• Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 €
• Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 €
• Налоговая база: 35 000 – 2 905 — 927,5 = 31 167, 5 €
• Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €

На руки останется 28 675,7 €.

Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.

Налоговые льготы и вычеты

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны. 

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются. 

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

Налоги для инвесторов

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на  прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют. 

Покупка недвижимости

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы. 

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр. 

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций 

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости: 

• до 85 тыс. € — 3%
• от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
• свыше 170 тыс. € — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.

Ежегодные налоги на содержание недвижимости

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Сдача в аренду

Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.

Продажа недвижимости 

Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот. 

Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.

«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».

Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.

Налоги для бизнеса

Корпоративный налог

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%. 

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

НДС

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

• сдача жилой недвижимости в аренду;
• многие финансовые и медицинские услуги;
• некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
• управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
• и другие.

Социальные и страховые взносы работодателей

За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:

• Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
• Медицинское страхование — 2,9%
• Фонд безработицы — 1,2%
• Фонд производственного обучения — 0,5%
• Фонд социального единства — 2% 

Последствия нового СИДН с Россией

• (СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)
• В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны. 
• Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.

Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года.

Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации. 

«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов.

— Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива.

Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».

Льготы для инновационных компаний

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box. 

«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».

Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.

 Обложка: Unsplash

Какого типа могут быть налоги на Кипре

Экономическая ситуация пошатнула стабильность многих европейских стран, но Кипр не перестал привлекать интерес бизнесменов. Привлекательный режим налогообложения остаётся одним из доминирующих факторов. Если понимать систему, то можно платить налоги на Кипре по минимуму. Страна активно входит в число перспективных зон для развития и процветания бизнеса.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы на Кипре от обычного жителя страны.

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли.

В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны.

Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

1. Лояльность самой системы налогообложения.
2. Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
3. Налоговые льготы.
4. Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

По каждому виду налоги на Кипре имеют свои особенности и экономические интересы со стороны самой республики.

• Налог на прибыль на Кипре составляет 12,5%. Доход предприятия, которое является резидентом, облагается сбором. Нерезиденты выплачивают только часть прибыли, полученной непосредственно на территории острова. Платеж производится двумя суммами и не должен быть ниже 75% от предполагаемого финального расчета на выплату. К числу операций, которые освобождаются от того, чтобы платить налог на прибыль на Кипре, относятся: торговля ценными бумагами, дивиденды, не имеющие отношения к прибыли от основной деятельности, процентные доходы, курсовые разницы, не относящиеся к иностранной валюте.
• Сбор на нужды обороны. Базой обложения считается прибыль от арендной деятельности и пассивный доход. При расчете используется таблица по категории ФЛ или компании.
• НДС. Сюда попадают операции по поставкам и приобретениям товаров и услуг из ЕС на территорию страны. Экспорт не облагается. Ставка по НДС равна 19%.

Ряд категорий услуг и товарной группы попадают под заниженную процентную ставку, 5% или 9%. Освобождаются от выплат: аренда недвижимости (без права последующего выкупа), ряд банковских учреждений, медицинские и стоматологические заведения, спортивные и культурные мероприятия, услуги управленческого характера инвестиционных фондов и почты.