Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

В налогах лучше разобраться перед началом инвестирования. В этой пошаговой инструкции собрано все, что важно знать о налогах по дивидендам

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг 
и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.

Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды 
.

Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

1) Определить, откуда компания

Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент 
, по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.

Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

2) Определить ставку налога

А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

Налоги по дивидендам от компаний из США

Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

  • Сначала нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
  • В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

  • На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

  • Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

  • Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за 2020 год. Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
  • В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент. Для США — 840.
  • Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

  • По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет». В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.
  • В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — это день зачисления дохода на счет.
  • Сумму нужно указывать до удержания налога. То есть сумму чистых дивидендов до того, как иностранный эмитент вычел налоги с них за рубежом.
  • Заполнить информацию о валюте. Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.
  • В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

  • Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

  • Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.
  • На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.
  • Проверить, как посчитался налог, и прикрепить подтверждающие документы:
  • 1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
  • 2) договор на брокерское обслуживание.

В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Налоги в Греции в 2019 году: для туристов в отелях, на недвижимость,

Членство в ЕС  открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов.

Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года.

В качестве экстренной меры реагирования  пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

Читайте также:  Гражданство в сент-китс и невис в 2020 году - плюсы и минусы, за инвестиции, стоимость, получить

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Нюансы налоговой системы

Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2019 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.

Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.

И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:

  • с 2019 года снизят ставку корпоративного налога;
  • с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
  • налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.

Список налогов в Греции

Основу налоговой сетки в Греции составляют:

  • корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
  • подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
  • НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
  • сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
  • налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
  • регистрационный и гербовый сбор;
  • дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
  • налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
  • удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).

Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:

  1. При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
  2. В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
  3. При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2019 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
  4. При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.

Налогообложение физических лиц

Граждане и иностранные частные лица обязаны платить налоги с доходов, полученных на территории Греции. При этом чем выше уровень получаемой прибыли, тем большая ставка к ней применяется.

НаименованиеСтавкаСуть
Подоходный налог в Греции, для работающих по найму 22–43% Точный размер обложения доходов физлиц (резидентов и нерезидентов) зависит от суммы годовых поступлений: до 25 000 евро – всего 22 % (максимальный налог 5 500 евро за год); до 42 000 евро – уже 32 % (максимальный платеж в бюджет 5 500+5 440 евро в год);
свыше 42 000 евро за год – 43 %.
НДФЛ с самозанятых и предпринимателей 26–33 % Шкала также прогрессивная:  до 50 000 евро – 26 %;
более 50 000 евро – 33 %.
Налог с доходов от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества 15–45 % Здесь работает тот же принцип. Чем выше годовой доход, тем выше процент: до 12 000 евро – 15 %; разница до 35 000 евро – 35 %;
все, что свыше, – 45 %.
Туристический налог в Греции от 0,25 до 4 евро с человека Введен с 2018 года. Взимается с иностранцев, посещающих страну в туристических или деловых целях.
Дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας) Фиксированный платеж от 22 до 1 380 евро Сумма зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Под обложение попадают все транспортные средства, получившие номерные знаки на территории Греции. Платится авансом, то есть в 2018 году за 2019-й.
Сбор при наследовании и дарении от 1 до 40 % Зависит от степени родства между дарителем и получателем дара (1–10 % для близких родственников, 40 % — для остальных). Рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторовВ силу финансовых неурядиц государства налоги в Греции для физических лиц остаются высокими. В 2016 году это привело к тому, что простые греки проигнорировали свою обязанность подавать налоговые декларации и продемонстрировали решительную готовность отказаться от оплаты налогов.

На фоне низких доходов, высокой безработицы в стране и угрозы общественных беспорядков правительство вынуждено было задуматься о мерах оживления экономики. В план мероприятий вошли положения о поэтапном снижении фискальной нагрузки уже с 2019 года.

Налогообложение юридических лиц

К сожалению, единый налоговый кодекс Греции так и не был оптимально внедрен, поэтому каждому налогу и сбору посвящен отдельный закон (с учетом поправок и дополнений).

НаименованиеСтавкаСуть
Налог на прибыль 28 %, с перспективой снижения до 25 % Новый закон, принятый в конце 2018 года уменьшил ставку обложения прибыли с 29 до 28 % уже в 2019 году. В нем же расписан график снижения будущего обязательства до 25 % к 2022 году (ежегодно будут убирать по 1 %)
НДС 6,5–23 % Интеграция в мировую и европейскую экономическую систему требует от Греции сохранения уровня НДС. Стандартная ставка налога — 23 %, льготные 13 % предусмотрены для продукции первой необходимости и услуг самозанятых специалистов (врачей, писателей, художников и прочее). Самая низкая ставка предусмотрена для выпуска периодики, фармацевтики и гостиничного обслуживания — всего 6,5 %.
Налог на доходы у источника 0–33 % По максимальной ставке облагается прибыль в виде процентов в пользу нерезидента. Из суммы дивидендов в пользу резидента Греции удерживают 10 %. Меньше всего платят строительные подрядчики (3 %) и получатели внутренних роялти (0 %).
Гербовый сбор 2,4–3,6 % Плательщикам полезно знать, какие налоги в Греции взимаются дополнительно при совершении сделок: страховании, оформлении займов и аренды
Регистрационный взнос 420 евро в год Платят акционерные компании, зарегистрированные в Торгово-промышленной палате Афин

Если предприятие зарегистрировано за пределами страны, то в Греции его работа будет иметь особенности:

  • облагать налогами нужно только ту прибыль, которая получена на греческой таможенной территории;
  • ставки налогов практически не зависят от статуса плательщика;
  • на родине платить взносы нужно с учетом международных договоренностей о двойном налогообложении.

Налоговые обязательства нерезидентов

В Греции нет отдельной шкалы взимания налогов для тех, кто не получил статуса налогового резидента, предусмотрены лишь дополнительные сборы.

Для того чтобы дополнительное налогообложение в Греции не коснулось иностранца, нужно соответствовать хотя бы одному из признаков:

  • находиться в стране 183 и более дней в году (не обязательно подряд);
  • сделать Грецию центром своих жизненных или коммерческих интересов;
  • жить за границей, находясь на дипломатической службе, имея в активе греческое происхождение.

Юридическое лицо становится фискальным резидентом в случае регистрации в стране либо если сможет доказать, что его управление происходит с греческой территории.

Если ни одно из условий не выполнено, плательщику придется смириться с тем, что налоги в Греции для нерезидентов выше. В частности, государство возьмет на 5 % больше со всех доходов физлиц, полученных на территории страны (исключение предусмотрели только для граждан ЕС).

Интересный момент: если 90% всех доходов нерезидента получены в Греции, он имеет право применять все льготы и вычеты, положенные гражданам и постоянным жителям.

Зачастую граждане России приобретают собственность с намерением сдавать ее туристам. При нужно понимать, сколько составит налог на недвижимость в Греции для россиян.

Поскольку греческие власти не делают различий для отечественных или зарубежных покупателей коммерческого жилья, разница будет видна только при уплате подоходного налога с прибыли от сдачи недвижимости в аренду.

Читайте также:  Новая опция в программе Антигуа и Барбуды | Обучение в местном университете по британской системе

Так, если для греков максимальная ставка будет равна 45 %, то владелец из РФ будет вынужден отдать ровно половину заработанного (45 %+5 % для нерезидентов).

Прочие виды обязательств

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторовВ классическом понимании налог на землю в Греции не реализован. Однако собственники пустующих земельных наделов обязаны платить ежегодный сбор за неосвоенные участки в размере 0,03-0,09 евро за каждый квадратный метр неиспользуемой площади.

В 2019 году список дополнительных взносов пополнился новым видом платежей с временно приезжающих иностранцев. Причем плату берут со всех, кто проживает в отелях, арендованных апартаментах, меблированных комнатах или квартирах, вне зависимости от цели приезда.

Размер туристического налога в Греции зависит от категории жилья: наибольшая ставка установлена в отелях 5 звезд (4 евро), наименьшая – в меблированных комнатах и хостелах (0,25 евро в сутки).

Предупреждение двойного налогообложения

Греческое правительство позаботилось о мерах исключения двойного налогообложения доходов своих и иностранных граждан. Со всеми членами ЕС заключены соглашения, позволяющие сохранить средства инвесторов.

Для того чтобы получатель дохода не платил налоги дважды, ему достаточно предоставить справку о месте постоянного проживания и подтверждение факта оплаты налога в Греции или в другой стране ЕС, если прибыль получена за границей.

Кроме ЕС, греки подписали договоры с Россией, большинством стран постсоветского пространства, африканскими ЮАР и Египтом, США, Индией, Израилем, КНР, Кореей, Кувейтом и Мексикой.

Льготы и вычеты для налогоплательщиков

Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).

При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:

  • 1000 евро за каждого ребенка в семье;
  • 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
  • в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
  • 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
  • 15 % от суммы процентов по ипотеке.

Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.

Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств

Организации, ведущие деятельность в Греции, обязаны подавать налоговую и финансовую отчетность. В зависимости от размера бизнеса финотчетность необходимо подать:

  • через Общий электронный коммерческий реестр (Γενικό Εμπορικό Μητρώο, Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) – в электронном или бумажном формате;
  • через налоговые органы (через систему myTAXISnet)/
  • Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторовАдминистрированием фискальных сборов и платежей занимается налоговое ведомство Греции – Независимое Управление государственных доходов (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕ), подчиненное напрямую парламенту.
  • Проверки субъектов хозяйствования проводит Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, ΥΕΔΔΕ), находящее в структуре ΑΑΔΕ.
  • Частные лица и предприниматели ежегодно подают три основные вида деклараций о доходах:
  • форму Е1 – о прибыли, полученной у источника (не подают физлица, получающие доходы исключительно от работодателя);
  • форму Е2 – о доходах от передачи собственной недвижимости в платное пользование;
  • форму Е3 – о предпринимательских прибылях.

Сроки подачи – до 30 июня каждого следующего за отчетным года.

Организации подают декларацию о прибыли по форме N в те же сроки. О сумме НДС предприятия отчитываются ежемесячно, применяя бланк Ф2

Заключение

Греция уже давно лавирует между двумя крайностями: необходимостью снизить налоговую нагрузку и найти способ повысить доходность бюджета. Очевидно, что повышением налогов здесь проблему не решить.

Исходя из этого, власти пошли по пути ступенчатого уменьшения ставок. И хоть, по заверениям властей, пик финансовых потрясений остался позади, эффективный метод решения проблем государство еще не нашло.

Налоги в Греции: Видео

Греция упростила налогообложение для новых резидентов-инвесторов

В рамках крупнейшей за всю историю страны налоговой реформы Греция предлагает налоговые льготы для физлиц, готовых вкладывать средства в экономику этой страны. По мнению правительства, изменение норм налогообложения привлечет в Грецию инвестиции, сделает финансовый климат более благоприятным для предпринимателей, а пополнение бюджета – более прозрачным и стабильным.

  • Греция вводит привлекательную схему подоходного налога для физических лиц, которые хотят сменить свое налоговое резидентство на греческое.
  • Данная схема разработана в статье 5A закона 4172/2013 об альтернативном налогообложении доходов, получаемых за границей физическими лицами, которые переносят свое налоговое резидентство в Грецию.

Общий уровень ставок налогов в Европейском союзеНалог на доход физических лиц в % (максимальная ставка) Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Условия применения положений статьи 5А закона 4172/2013 и необходимые подтверждающие документы:

  • Согласно пункту 6 статьи 2 закона 4172/2013 независимо от размера дохода, полученного за границей, у резидентов есть возможность платить фиксированный годовой подоходный налог, который составляет 100 000 евро. Еще более выгодным налогообложение в Греции становится, если резидентами становится несколько членов одной семьи: участие каждого близкого родственника в программе обойдется всего в 20 000 евро в год. Под «родственниками» понимается супруг/а и родители или дети по прямой линии. Физические лица, заключившие договор о совместном проживании, приравниваются к лицам, состоящим в браке. О доходах, полученных за рубежом, отчитываться не нужно, как и платить с них отдельные налоги.
  • Обязательные условия для участия в программе – это инвестиции в экономику Греции и недавний переход в налоговые резиденты этой страны. Конкретные требования таковы. Человек не должен быть налоговым резидентом Греции в течение предыдущих семи (7) из восьми (8) лет до смены своего налогового резидентства. Кроме того, он должен начать инвестицию в греческую экономику в сумме не менее 500 000 евро, и завершить ее в течение 3 лет после подачи заявки. В качестве инвестора может выступать как физическое, так и юридическое лицо, контрольный пакет акций которого принадлежит заявителю. Требование инвестиции на конкретную сумму не применяется, если у заявителя есть вид на жительство в Греции для инвестиционной деятельности в соответствии с положениями статьи 16 L. 4251/2014, которая действует в настоящее время.

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Заявки на право считаться налоговым резидентом с ближайшего финансового года налоговая администрация принимает до 31 марта – последнего числа текущего финансового года. Заявитель получает одобрение, если выполнены оба обязательных требования.

После этого в течение 30 дней он должен оплатить всю сумму подоходного налога единым платежом.

Во второй и последующие годы особого налогового режима необходимо вносить сумму налога в греческий бюджет до последнего рабочего дня июля, обязательно одним платежом.

  1. Проверка условия пункта а’ параграфа 1 настоящей статьи, то есть налогового резидентства физического лица за границей в течение семи (7) лет из предыдущих восьми (8) лет до переноса налогового резидентства в Грецию, осуществляется на основании архивов, хранящихся в налоговой службе.
  2. В частности, если налогоплательщик запрашивает первично получение ИНН, или если он фигурирует в архивах налоговой инспекции в качестве иностранного налогового резидента в течение семи (7) из предыдущих восьми (8) лет до подачи заявления о переносе его налогового резидентства, не требуется представление подтвердительных документов.
  3. Для подтверждения статуса «родственник», если это не следует из архивов налоговых органов, необходимо предоставить справку, сертификат или любой документ из отечественного или иностранного государственного органа.

Для проверки условия пункта а’ параграфа 1 настоящей статьи, применяются положения совместного министерского решения министров финансов, развития и инвестиций, которыми определяются приемлемые категории инвестиций, их срок удержания в Греции, процесс подтверждения инвестиций, мониторинг удержания инвестиций и любые другие необходимые детали.Если речь идет о физическом лице, получившем вид на жительство категории инвестиционная деятельность в Греции, согласно положениям статьи 16 закона 4251/2014 достаточно предъявления данного вида на жительство.

Читайте также:  Недвижимость на Кипре: нюансы покупки жилья

Вышесказанное относится к заявлениям на применение положений статьи 5A закона 4172/2013, поданным в течение 2020 года и последующих, и касаются переноса налогового резидентства за 2020 год и последующие.

Инвестиции, необходимые для применения положений статьи 5A закона 4172/2013, должны быть осуществлены с момента вступления в силу этих положений (то есть с 12-12-2019, даты публикации закона 4646/2019).

Налогообложение доходов из-за границы — Русские Афины | Новости Греции

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Налоговые резиденты Греции должны декларировать все свои мировые доходы, т.е. доходы, полученные как из источников в Греции, так и за ее пределами. Статус налогового резидента не имеет никакой связи с гражданством. Налоговыми резидентами могут быть как граждане, так и не граждане Греции. Большинство иностранцев, постоянно проживающих в Греции, является налоговыми резидентами (экономически иммигранты, супруги греков, родители детей-граждан Греции и т.д.).

Доходы из-за границы облагаются по тем же ставкам налогов, как если бы их источник был в Греции, однако при этом учитываются положения Соглашений об избежании двойного налогообложения. Разделы данных соглашений с разными странами  практически одинаковые, однако условия могут быть разными. 

В основном существует 3 варианта:

1. Налогообложение дохода в обеих странах. В этом случае в налоговой декларации указывается сумма полученного дохода, а также удержанный в другой стране налог. Данный налог будет вычтен из налога, рассчитываемого по греческому налоговому законодательству.

При этом, если удержанный за границей налог превышает налог на аналогичный доход в Греции, то возврата не будет, но не будет и обязательства оплаты какого-либо налога в Греции.

Для доказательства удержанного за границей налога необходима справка от лица, удержавшего налог за границей, заверенная в иностранном налоговом органе, с апостилем и официальным переводом на греческий язык.

Пример: Получили доход из-за границы в размере 10.000 евро. Удержанный за границей налог составил 1300 евро. Теоретически предположим, что если бы вы получили данный доход в Греции, то должны были бы заплатить налог 2000 евро.

Следовательно в данном случае необходимо будет доплатить в Греции 700 евро (2000-1300=700). Теперь теоретически предположим, что если бы вы получили данный доход в Греции, то должны были бы заплатить налог 300 евро. Несмотря на то, что за границей вы уже заплатили 1300 евро (т.е.

бОльшую сумму), возврата не будет, но и налога в Греции вы платить не будете.

2. Налогообложение только в стране постоянного проживания (налогового резидентства), т.е. в Греции. В налоговой декларации указывается только полученная сумма дохода.

В случае, если в другой стране был по какой-то причине удержан налог (при том, что согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения он не должен был быть удержан), данный налог нигде не указывается и не подлежит возврату со стороны Греции.

Для того, чтобы избежать удержания налога в другой стране в данном случае, необходимо предоставить налоговому органу (или налоговому агенту) другой страны сертификат, подтверждающий, что вы являетесь налоговым резидентом Греции.

В случае если налог уже был удержан в другой стране, налогоплательщик может попытаться возвратить его из другой страны, предоставляя вышеуказанный сертификат. В данном случае налог на доход рассчитывается и оплачивается по ставкам Греции.

3. Налогообложение только в другой стране – источнике дохода. В данном случае доход указывается без указания налога, удержанного за границей. Такой доход указывается для расчета «сбора взаимопомощи» («εισφορά αλληλεγγύης»). В отношении данного дохода на платится налог на доходы в Греции, при этом уплаченный за границей налог не возвращается. 

Для правильного отражения доходов, полученных из-за границы, необходимо внимательно изучать положения Соглашений об избежании двойного налогообложения. При этом в отношении разных видов доходов (зарплата, предпринимательская деятельность, доходы от аренды, дивиденды, проценты, роялти и т.д.) действуют разные положения, прописанные в соответствующих статья Соглашений.  

В случае отсутствия Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, из которой получен доход, в налоговой декларации указывается как сумма дохода, так и удержанный за границей налог (если он был удержан). Данный налог будет вычтен из налога, который надо было бы оплатить в Греции, если бы источником дохода была Греция (по принципу, описанному в пункте 1 выше). 

Кроме документов, подтверждающих оплату налога (если применимо), в случае проверки необходимо предоставить документ, подтверждающий сумму дохода, полученного из-за границы, также с апостилем и официальным переводом на греческий язык. 

В случае, если доход был получен в иностранной валюте, то он указывается в налоговой декларации в евро. Пересчет в евро осуществляется по курсу дня, когда была осуществлена выплата дохода. В случае периодический платежей (зарплаты, пенсии) для пересчета в евро берется средний курс за год.

Лицензированный бухгалтер Полина Руденко, предлагает профессиональные бухгалтерские услуги для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

 Опыт в сфере бухгалтерии и налогообложения – 14 лет.

Обслуживание осуществляется как в офисе, так и полностью дистанционно по всем регионам Греции с использованием телефона, skype, электронной почты  и других удобных для вас способов. Подробнее 

Контактные данные

E-mail Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript. Свои вопросы в раздел Советы бухгалтеру вы можете задать по ссылке

Golden Visa и льготный налоговый режим для иностранных граждан в Греции

В 2020 году Правительство Греции одобрило введение льгот для иностранных граждан, желающих стать налоговыми резидентами страны и готовых инвестировать свой капитал в национальную экономику.

Возможность оптимизировать налоги и проводить большую часть времени в солнечной Греции стали заманчивым предложением для обеспеченных граждан третьих стран. 

Принятие альтернативного налогообложения в рамках действующей программы Golden Visa не единственная практика в Европе. Аналогичные налоговые режимы существуют в Португалии, Испании и Италии.

Налоговые льготы в Греции

Налоговые скидки ориентированы, в первую очередь, на обеспеченных иностранных граждан. Привлекательность льготного режима в фиксированном налоге на мировой доход вместо прогрессивной процентной ставки в размере 22-43%.

Таблица 1. Процентная ставка подоходного налога в Греции.

Сумма дохода (EUR Ставка налога
0 — 10 000 9%
10 001 — 20 000 22%
20 001 — 30 000 28%
30 001 — 40 000 36%
>40 001 44%

Обязательный платеж составляет €100 тыс. в год и вносится до 31 июля каждого года одной суммой. При смене налогового резидентства первая уплата налога производится в течение 30 дней после присвоения статуса. В случае просрочки налоговый резидент переводится на стандартную систему налогообложения (смотри таблицу 1 выше).

Налоговые скидки распространяются также на членов семьи главного заявителя. Супругу/супруге, детям и родителям льготный статус присваивается после подачи специального прошения. В этом случае за каждого родственника предусмотрена доплата в размере €20 тыс.

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Условия участия в программе

Льготный статус налогового резидента не присваивается автоматически. Заявление подается до 31 марта в налоговые органы Греции. Для того, чтобы получить одобрение, заявитель должен соответствовать условиям программы:

  1. Иностранный гражданин не должен числиться в списках налоговых резидентов Греции в течение 7 лет из 8-ми, предшествующих смене резидентства.
  2. Заявитель должен инвестировать в экономику Греции от €500 тыс. за 3 года. Это могут быть инвестиции в недвижимость,  ценные бумаги, покупка доли местной компании. Инвестиции принимаются от физического или юридического лица, владельцем контрольного пакета акций которого является заявитель.

Льготный налоговый режим присваивается на 15 лет. Для сохранения статуса его обладатель должен находиться в Греции не менее 183 дней в году на законных основаниях. Такое право иностранные граждане могут получить, оформив инвестиционный ВНЖ республики. 

За более подробной информацией обращайтесь к юристам Эмиграционного центра GARANT.in. 

Греция ввела льготный порядок уплаты налога на мировой доход для иностранных инвесторов

Андрей Бойко

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector