Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом.
При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса.
В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.
Налоговая система страны
Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.
На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.
Основные виды налогов
Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:
- Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
- Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
- Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
- Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;
- Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) – разовый имущественный налог, который уплачивается при передаче прав собственности;
- Imposto sobre Veículos (ISV) – налог при первичной регистрации автотранспорта;
- Imposto Único de Circulação (IUC) – ежегодный транспортный налог;
- Imposto de Selo – Гербовый сбор.
Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.
Налогообложение частного бизнеса
Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство.
Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.
Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2017 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.
Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.
Налог на недвижимое имущество
При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости.
Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.
Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.
Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти
Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы.
Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии.
Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.
Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.
Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.
Налогообложение добавленной стоимости
В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.
Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.
Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).
Налог с доходов физических лиц
Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале.
Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро.
Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.
Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.
По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.
Привилегии для пенсионеров
С недавних пор, точнее, с 2013 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны.
Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога.
Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.
И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.
Налоги в Португалии для резидентов и граждан страны
4.Налог на приобретение недвижимости (IMT)
Сделка купли-продажи жилья подразумевает налог на недвижимость в Португалии, который, как и в случае с НДС, имеет довольно сложную шкалу. Если стоимость объекта жилой недвижимости не превышает 92,4 тысячи евро, то налог на продажу не взимается. Это же правило касается и налога на дарение в Португалии. Далее ставки начинают расти: 2%, 5%, 7%.
8% и снижаются до 6% при стоимости жилья свыше 574,3 тысячи евро. В случае покупки земельного участка вне зависимости от его площади и стоимости она остается неизменной (5%).
При покупке второго жилья, которое будет предназначаться для сдачи в аренду или рассматривается как вид инвестиции, меняются и ставки (к примеру, уже 1% для апартаментов или домов дешевле 92,4 тысячи евро), так и налоговые вычеты.
5.Ежегодный налог на недвижимость (IMI)
Налог на недвижимость в Португалии выплачивается каждый год, а его размер варьируется в пределах от 0,3% до 0,8% от кадастровой стоимости жилья.
На его значение влияет как тип недвижимости, так и ее местонахождение, причем в разных регионах материковой части страны он может различаться довольно существенно.
Португальские власти идут навстречу малоимущим семьям, освобождая их от уплаты этого налога; кроме того, с случае существенной суммы, превышающей минимум 250 евро, налоговая может разделить его на две части с уплатой каждой раз в полгода.
6.Транспортные налоги (ISV, IUC)
Налог на машину в Португалии (ISV) выплачивается один раз в первый месяц ее постановки на учет после приобретения и выдачи номера. Его расчет основан всего на двух показателях: объеме двигателя в кубических сантиметрах и выделении CO2 (грамм на километр).
Второй налог (IUC), который можно назвать налогом на движение на автотранспорте, платят каждый год. Его размер может варьироваться в пределах 30-60 евро в год и определяться маркой автомобиля, датой его производства, объемом двигателя и видом топлива.
Для автобусов и грузового транспорта первоочередное значение имеет возраст, вес и число колес.
7.Гербовый сбор (Imposto de Selo)
Под данным определением подразумевается не только тот взнос, который выплачивается покупателем при осуществлении сделки купли-продажи недвижимости.
Это также касается лотерейных выигрышей на сумму свыше 5000 евро (для сравнения – в Испании она составляет 3500 евро), доходов от сдачи жилья в аренду, увеличения финансов на банковских счетах и других случаев, не подпадающих под стандартные виды налогов в Португалии.
О возможных способах получения гражданства Португалии читайте в нашей статье.
Scroll Up
Недвижимость в Португалии. Рассчитываем сумму налогов при покупке жилья | Всё о ПМЖ в Португалии
Португалия славится не только красивыми пляжами, океаном и огромным количеством солнечных дней в году, но и одними из самых доступных цен на недвижимость во всей Европе. Ранее, на сайте WithPortugal мы уже писали о том, насколько дешево может обойтись вам покупка дома или квартиры в Португалии.
Наверное именно поэтому в страну активно приезжают пенсионеры со всего мира, ведь даже получая скромную пенсию в одной из стран СНГ и имея доходы от сдачи своей квартиры, вполне можно купить небольшой домик или квартиру в Португалии.
Что уж говорить о выходцах из других европейских стран, которым цены на недвижимость в Португалии кажутся просто сказочно низкими.
При этом, даже если вы нацелены на покупку недорого жилья в Португалии, важно помнить, что в любом случае этот процесс будет сопровождаться дополнительными налоговыми сборами, которые важно учитывать при планировании своего бюджета. Какие налоги вам придется заплатить при покупке и как рассчитать их сумму? Подробно расскажем и покажем это на примерах в рамках данной статьи.
Виды налогов при покупке недвижимости в Португалии
Если вы уже точно решили купить дом или квартиру в Португалии, то вам придется учесть следующие виды налогов, которые будут сопровождать сделку купли-продажи, а затем ваше последующее владение недвижимостью.
IMT – это муниципальный налог на передачу собственности, то есть это налог, уплачиваемый всякий раз, когда происходит сделка купли-продажи недвижимости на территории Португалии. Это основной налог, который следует учитывать при покупке дома или квартиры в Португалии, т.к. он обойдется вам дороже всего.
Сумма налога IMT будет варьироваться как в зависимости от стоимости недвижимости, так и от ее местоположения и типа. В целом, ставка IMT колеблется от 1 до 8% от налогооблагаемой стоимости недвижимости (или от суммы сделки купли-продажи).
Также есть случаи, когда данный налог не применяется, это случается, например тогда, когда вы приобретаете жилую недвижимость, которая станет вашим основным местом жительства и ее стоимость составляет менее 92 407 евро в случае, если вы приобретаете жилье на материке.
Для объектов недвижимости, расположенных в автономных регионах, вышеупомянутый лимит составляет 115 508 евро.
Также, например, можно получить освобождение от уплаты налога IMT в том случае, если вы приобретаете в собственность городское здание, входящее в муниципальный план мероприятий по восстановлению города.
Чтобы воспользоваться таким освобождением, необходимо выполнить ряд формальностей, разобраться в которых будет проще при помощи специалистов в области недвижимости в Португалии.
При этом, данный налог IMT должен быть оплачен покупателем недвижимости еще до заключения договора купли-продажи, т.к. нотариусы всегда требуют подтверждения оплаты этого налога (а также гербового сбора, о котором мы расскажем далее) еще до заключения сделки и передачи недвижимости в собственность покупателя.
Понимая тот факт, что ставка IMT колеблется от 1 до 8% от налогооблагаемой стоимости недвижимости (или от суммы сделки купли-продажи) у вас может возникнуть вопрос о том, какая же ставка налога будет применяться именно в вашем конкретном случае.
В заключительной части нашей статьи мы покажем, как рассчитать сумму налогов при покупке недвижимости в Португалии с помощью специального калькулятора буквально в несколько кликов, но если вам интересно посмотреть на размеры налоговых ставок, то предлагаем познакомиться со следующими таблицами.
IMT. Материковая часть Португалии – городская недвижимость для собственного и постоянного жилья*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Portugal continental — prédio urbano para habitação própria e permanente»
IMT. Материковая часть Португалии – городская недвижимость в качестве второго места для проживания или для сдачи в аренду*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Portugal continental — prédio urbano para habitação (secundária e arrendamento)»
Также существует масса иных ставок налога IMT. Например, в случае приобретения деревенских построек ставка налога будет составлять 5%. В случае приобретения недвижимости на Азорских островах и на Мадейре ставки налогов также будут отличаться от вышеуказанных таблиц, применимых к материковой части.
В автономных регионах Португалии ставки IMT будут выглядеть следующим образом.
IMT. Азорские острова и Мадейра – городская недвижимость для собственного и постоянного жилья*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Açores e Madeira — prédio urbano para habitação própria e permanente»
IMT. Азорские острова и Мадейра – городская недвижимость в качестве второго места для проживания или для сдачи в аренду*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Açores e Madeira — prédio urbano para habitação (secundária e arrendamento)»
При этом размер актуальных ставок данного налога вы всегда сможете найти в этом официальном документе португальской налоговой службы Finanças.
Как же пользоваться этими таблицами и понять размер самого важного и «дорогого» налога при покупке недвижимости? Давайте рассмотрим практический пример.
- Пример расчета налога IMT
- Предположим, что мы планируем приобрести жилую недвижимость для постоянного собственного проживания.
- Цена дома, который мы хотим купить на материковой части Португалии составляет 250 000 евро, а реальная налогооблагаемая стоимость дома, указанная в земельной книге (по-португальски это называют VPT), составляет 180 000 евро.
В таких случаях значение, используемое для расчета налога IMT — это всегда самое высокое значение. В нашем случае это будет цена в 250 тысяч, поскольку она больше, чем VPT, равный 180 тысячам.
Цена 250 000 евро входит в диапазон в таблице выше «+ от 172 348 евро до 287 213 евро». Применяемая ставка налога в данном случае составляет 7%, а вычитаемая часть составляет 9 087,19 евро. Таким образом наши расчеты будут выглядеть следующим образом:
- Шаг 1. 250 000 евро x 7% = 17 500 евро (тут мы руководствуемся столбцом таблицы «Ставка IMT»)
- Шаг 2. 17 500–9 087,19 евро = 8 412,81 евро (тут мы руководствуемся столбцом таблицы «Вычет из суммы налога в размере»)
- Таким образом сумма налога IMT к уплате в нашем случае составляет 8 412,81 евро.
- Гербовый сбор Imposto de Selo при покупке недвижимости
При покупке недвижимости вы столкнетесь с самым старым налогом в налоговой системе Португалии, а именно с гербовым сбором, который по-португальски называется «Imposto de Selo». Этот налог взимается с покупателя недвижимости непосредственно до заключения сделки.
Ставка гербового сбора является фиксированной и составляет 0,8% от суммы, указанной в акте купли-продажи недвижимости (либо для этих целей может браться сумма VPT, важно, чтобы гербовый сбор рассчитывался исходя из той же суммы, что и налог IMT). Другими словами, если дом стоит 120 тысяч евро, то гербовый сбор, который покупатель должен будет заплатить на момент оформления сделки составит 960 евро.
- Гербовый сбор Imposto de Selo при банковских займах на покупку недвижимости
Если вы планируете взять кредит или ипотеку для покупки нового жилья, с вас также будет взиматься гербовый сбор на банковский займ. Этот налог взимается тогда, когда сумма кредита становится доступной на вашем текущем счете.
Таким образом, с момента получения запрашиваемой суммы вам необходимо будет оплатить гербовый сбор с суммы кредита, размер которого будет зависеть непосредственно от срока кредита:
- Если кредит взят на срок до 5 лет, ставка равна 0,50%;
- Если кредит взят на срок более 5 лет, то применяется ставка 0,60%.
При этом проценты по ссудам, предоставленным для приобретения, строительства или выполнения ремонтных работ в собственном жилье будут освобождены от данного гербового сбора.
Кстати, у нас на сайте WithPortugal как раз есть специалист, который поможет разобраться в тонкостях получения кредитов в Португалии, поэтому если вы планируете брать ипотеку для приобретения недвижимости, то мы будем рады вам помочь.
- Ежегодный муниципальный налог на недвижимость IMI
На самом деле этот налог не имеет непосредственного отношения к самой сделке купли-продажи недвижимости на территории Португалии, но вам придётся платить его ежегодно, по факту наличия у вас дома, квартиры или иной недвижимости в собственности. Этот налог является периодическим, взимается каждый год начиная с мая, независимо от того, используете ли вы банковский кредит или нет.
Этот налог рассчитывается на основе VPT, т.е. реальной налогооблагаемой стоимости дома, указанной в земельной книге и в документах на недвижимость. Затем применяется ставка, ежегодно устанавливаемая муниципалитетом (ставка VPT x IMI). В соответствии с Кодексом IMI на данный момент применяются следующие ставки:
- Ставка от 0,3% до 0,45% для городских построек (жилье или земли под строительство);
- Ставка 0,8% для деревенских построек (земли сельскохозяйственного назначения);
Также в определенных случаях можно рассчитывать на освобождение от IMI, например если недвижимость, которую вы собираетесь купить, предназначается для собственного и постоянного жилья, ее оценочная стоимость не превышает 125 тысяч евро в VPT, а общий годовой доход вашей семьи должен быть менее 153 300 евро. То же самое касается и аренды недвижимости на постоянной основе. В этих условиях освобождение от уплаты налога происходит автоматически и предоставляется сроком на 3 года.
Если вы хотите примерно понимать, какой размер налога IMI вам придется ежегодно платить за новую квартиру или дом, то вы можете спросить у текущего владельца недвижимости, которую вы собираетесь купить, каков размер задекларированной в документах стоимости дома VPT. Затем вы можете рассчитать сумму налога IMI, которую вам придется платить ежегодно с помощью вот этого онлайн-калькулятора.
Например, если мы хотим купить квартиру (в городском здании – Prédio Urbano) в Лиссабоне с оценочной стоимостью в 100 000 евро и у нас нет детей, то калькулятор покажет, что стоимость ежегодного налога IMI для нас составит 300 евро, и можно оплатить эту сумму двумя частями.
Если вы будете менять в калькуляторе муниципалитет и город, стоимость недвижимости, тип здания (городское или деревенское) и количество детей, то стоимость налога будет всегда разная.
Таким образом вы всегда можете рассчитать размер ежегодного муниципального налога на недвижимость в два клика с помощью данного калькулятора IMI.
Расчет налогов при покупке недвижимости в Португалии онлайн
Если вы хотите понять и оценить размер налогов, которые вам придется заплатить при покупке недвижимости в Португалии, то с помощью современных технологий это можно сделать буквально за пару минут онлайн. Мы рекомендуем пользоваться данным онлайн-калькулятором известного португальского экономического портала.
Давайте посмотрим, как этот калькулятор работает на практике.
К примеру, мы хотим приобрести на материковой части Португалии квартиру за 100 тысяч евро. При этом сами жить в этой квартире мы не собираемся, и хотим ее сдавать (поэтому выбираем в калькуляторе опцию «Habitação secundária ou arrendamento»).
Таким образом итоговая сумма налога IMT будет равна 1075,93 евро, а размер гербового сбора составит 800 евро.
Итого, при покупке данной квартиры нам сразу придется заплатить 1875,93 и эта сумма именно налогов государству, без учета стоимости услуг нотариуса и иных сопутствующих расходов.
В случае, если в нашем примере данная квартира будет приобретаться нами для нашего собственного проживания (т.е. она станет нашим первым и основным жильем), то размер налога значительно уменьшиться.
В онлайн-калькуляторе выбираем опцию «Habitação Própria e Permanente», которая соответствует собственному жилью и размер налога IMT вместе с гербовым сбором составит уже 951,86 евро, как это можно видеть на картинке ниже.
Так что, как видите, приобретать жилье в Португалии для собственного проживания более выгодно в плане налогов, нежели приобретение второй квартиры или дома, или недвижимости для аренды.
Покупка недвижимости в Португалии – это очень важный шаг
И совсем неважно, покупаете ли вы недвижимость в качестве вашего основного места проживания или в качестве инвестиций. Поэтому очень важно оценить все аспекты приобретения дома или квартиры в Португалии, одним из которых как раз являются налоги и сопутствующие расходы, которые очень часто не учитываются при планировании бюджета.
Надеемся, что с помощью нашей статьи вы без проблем сможете рассчитать размер налогов при покупке недвижимости.
В случае, если вы хотите заручиться поддержкой профессионалов в области недвижимости, то рекомендуем обратиться за помощью к нашим риелторам в Португалии, которые помогут в таком важном и ответственном деле, как приобретение дома или квартиры в Европе.
Также, на нашем сайте вы сможете найти и других специалистов. Получить консультацию по иммиграции в Португалию вы можете тут, также предлагаем воспользоваться услугами нашего юриста и бухгалтера.
А если вы после иммиграции в Португалию решите начать учить португальский язык, то это вы всегда сможете сделать с онлайн-курсом португальского языка или с личными занятиями с преподавателем.
Если вам будет необходима медицинская страховка для получения ВНЖ в Португалии, то вы всегда можете получить ее с нашим страховым агентом в Португалии, а не так давно у нас появился и кредитный менеджер в Португалии, так что теперь любой свой вопрос и проблему вы сможете решить не покидая сайт WithPortugal!
Желаем удачи в выборе подходящей именно для вас недвижимости и ждем вас в Португалии!
Налоги в Португалии
5 973 просмотра · Обновлено 1 октября 2021
Gubin Yury / Shutterstock
Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.
Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.
Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью
При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8% и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0–8%. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 0,3 до 0,8% в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.
При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28%.
Налог на наследство и дарение в Португалии отменили, но вместо него нужно оплатить гербовый сбор (Imposto do Selo) в размере 10%.
Налоги на доходы и прибыль
Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25%. Ставка налога на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28%. Фиксированная ставка на арендный доход —15%.
По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и прирост капитала (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.
Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.
| До 7 112 | 14,5 |
| 7 113–10 732 | 23 |
| 10 733–20 322 | 28,5 |
| 20 323–25 075 | 35 |
| 25 076–39 967 | 37 |
| 39 968–80 882 | 45 |
| Свыше 80 883 | 48 |
К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5%, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5%, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5%.
Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 21%.
Исключительный налоговый режим
В Португалии существует исключительный налоговый режим (Non-Habitual Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет).
Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, IT-специалистов, владельцев крупных капиталов и т.д.
Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.
По данным компании Henley & Partners, по схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20%. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Налоговая система Португалии
Развернуть все записи Свернуть все записи
Налоговые резиденты Португалии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Португалии.
Нерезиденты в отношении своего вознаграждения уплачивают налог по ставке 25%.
Подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- Доход до 7.112 евро – 14,5%
- Доход от 7.112 до 10.732 евро – 23%
- Доход от 10.732 до 20.322 евро – 28,5%
- Доход от 20.322 до 25.075 евро – 35%
- Доход от 25.075 до 36.967 евро – 37%
- Доход от 36.967 до 80.882 евро – 45%
- Доход свыше 80.882 евро – 48%
Налогоплательщики с доходом свыше 80.000 евро уплачивают дополнительный налог солидарности по ставке от 2,5% до 5%.
Инвестиционный доход облагается по ставке 28%, есть опция уплачивать налог по прогрессивным ставкам. Если банковский счет или инвестиция в юрисдикции, которую Португалия отнесла к «налоговым гаваням», применяется более высокая ставка налога в 35%.
Прибыль от прироста капитала, в целом, облагается налогом по ставке 28%.
50% прибыли от прироста капитала при продаже недвижимости включается в налогооблагаемый доход, облагается по прогрессивным ставкам. Существует льгота для основного жилища.
Нерезиденты уплачивают налог со 100% прибыли от реализации португальских активов по ставке 28%.
Специальный льготный налоговый режим может предоставляться при соблюдении определенных условий лицам, переехавшим в Португалию.
Их вознаграждение за работу в ряде отраслей может облагаться по ставке 20%, а зарубежный доход освобождаться от налогообложения.
Налог на прибыль уплачивается с мирового дохода компании. В отношении зарубежных постоянных представительств по выбору можно применить исключение из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных условий.
Стандартная ставка налога составляет 21%. В некоторых регионах и для малых предприятий в отношении части дохода ставка может быть ниже.
Взимается государственный дополнительный налог по ставкам от 3% до 9% с прибыли, превышающей определенные размеры, а также дополнительные налоги на уровне муниципалитетов – до 1,5%. В некоторых регионах также взимается дополнительный региональный налог.
В отношении некоторых расходов компании должны уплачивать налог, рассчитанный как процент от таких расходов (это касается представительских расходов, незадокументированных расходов и пр.).
Полученные дивиденды освобождаются от налогообложения при соблюдении условий для льготы на существенное участие: доля участия составляет не менее 10%, владение в течение не менее 1 года, компания не из страны из «черного» списка, облагается налогом на прибыль, указанным в директиве ЕС о дочерних и материнских компаниях, или налогом на прибыль по ставке не ниже 60% от португальского налога и некоторых других условий.
Прибыль от прироста капитала, в целом, облагается по обычным ставкам налога.
Прибыль от реализации акций может освобождаться от налогообложения при соблюдении условий для льготы на существенное участие: доля участия составляет не менее 10%, владение в течение не менее 1 года, компания не из страны из «черного» списка и некоторых других условий.
Иностранная компания признается контролируемой, если резиденту принадлежит прямо или косвенно не менее 25% ее капитала, прав голоса, или прав на доход и активы, прибыль компании облагается по ставке налога ниже половины португальского налога на прибыль, или компания из «черного» списка стран. Правила КИК могут не применяться к компаниям из стран ЕС или ЕЭЗ, если для создания компании существуют реальные экономические причины, и она ведет соответствующую коммерческую деятельность. Правила КИК также не должны применяться, если пассивные доходы компании не превышают 25%.
К пассивным доходам относятся не только проценты, дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и т.п., но и прибыль от торговых операций со связанными сторонами.
Налог у источника выплаты на дивиденды и проценты составляет 25%. Ставка повышается до 35%, если получатель из страны из «черного» списка. Дивиденды, в целом, могут освобождаться от налогообложения, если получатель — из страны с СИДН с Португалией или из страны – члена ЕС, ЕЭЗ, облагается налогом в стране резидентства по ставке налога не менее 60% от португальского налога, владеет не менее 10% акций португальской компании на протяжении не менее года. При выплате роялти налог взимается по ставке 25%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Налоги у источника выплаты снижаются на основе применимых соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.
Стандартная ставка НДС составляет 23%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 13% и 6%.
Социальные взносы, включая пенсионные отчисления, взносы для поддержания безработных и семей, уплачиваются работниками по ставке 11% и работодателями по ставке 23,75% в отношении вознаграждения работников.
Работодатели также должны покупать страхование от профессиональных несчастных случаев, размеры премии зависят от отрасли.
Ежегодный налог на недвижимость, в целом, взимается по ставкам 0,8% в сельской местности и от 0,3% до 0,45% в городах. Кроме того, существует дополнительный муниципальный налог на недвижимость в отношении земли для строительства и жилой недвижимости.
Ставки различаются в зависимости от категории владельца и стоимости объекта.
При передаче недвижимости в Португалии взимается муниципальный налог по ставкам до 6,5% в отношении городской недвижимости, 5% — сельской недвижимости, 10% — если покупатель – компания из страны из «черного» списка.
Гербовые сборы уплачиваются в отношении различных операций и документов.
Ставки сильно разняться в зависимости от операции.
В Португалии валютный контроль отсутствует. 81 DTCS: Австрия, Алжир, Ангола, Андорра, Барбадос, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Восточный Тимор, Вьетнам, Гвинея-Бисау, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Кабо-Верде, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Корея (Республика), Кот-д'Ивуар, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Макао (Китай), Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Панама, Перу, Польша, ОАЭ, Оман, Российская Федерация, Румыния, Сан-Марино, Сан-Томе и Принсипи, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, Украина, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
11 TIEA: Андорра, Антигуа и Барбуда, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, Либерия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос
Каждая компания в Португалии обязана готовить ежегодную финансовую отчетность, которую необходимо утвердить на Общем собрании акционеров в течение 3 месяцев после окончания финансового года. Публикация отчетности необязательна, но ее необходимо подавать онлайн до конца июня. Отчетность подает бухгалтер.
Финансовую отчетность необходимо готовить в соответствии с Бухгалтерскими стандартами Португалии. Она должна включать баланс, отчетность о доходах, отчет о поступлениях средств и др.
Финансовая отчетность находится в открытом доступе.
Компании с ограниченной ответственностью, как правило, освобождаются от аудита финансовой отчетности. Однако если компания превышает два из трех ограничений в течение двух лет подряд, она обязана назначить зарегистрированного аудитора ((“Revisor Oficial de Contas) с целью проведения аудита отчетности:
- Размер доходов: 3 млн. евро;
- Чистые активы: 1.5 млн. Евро;
- Число сотрудников: 50.
Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
- установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
- сведения о директорах и их отставках;
- сведения о секретарях и их отставках;
- сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
- сведения об акционерах и передаче акций.
В Португалии требований к подаче Annual Return нет. Налоговый год совпадает с календарным. В некоторых случаях возможны исключения. Декларация по налогу на прибыль подается по электронным каналам связи до конца мая года, следующего за отчетным. В течение года уплачиваются три авансовых платежа.
Окончательный платеж совершается при подаче годовой декларации.
Подоходный налог в Португалии: как подать налоговую декларацию
Экспаты, живущие и работающие в Португалии, обычно должны платить португальский подоходный налог с доходов. Португалия долгое время предлагала привлекательные налоговые льготы для экспатов, но в результате последних изменений эти льготы были урезаны.
Это руководство по подоходному налогу в Португалии включает советы по следующим вопросам:
- Подоходный налог в Португалии
- Доходы, облагаемые подоходным налогом в Португалии
- Как подать налоговую декларацию в Португалии
- Ставки подоходного налога в Португалии
- Подоходный налог в Португалии для иностранцев
- Возврат налогов в Португалии
- Налоговые штрафы в Португалии
- Консультации по подоходному налогу в Португалии
Налог на прибыль в Португалии
Налоговый орган Португалии (Autoridade Tributária e Aduaneira) управляет налоговой системой страны. Если вы работаете в Португалии или живете в Португалии в качестве экспата, вам, как правило, придется платить подоходный налог с ваших доходов.
В Португалии действует система подоходного налога.
В Португалии действует система подоходного налога по мере получения дохода. Это означает, что взносы подоходного налога обычно автоматически вычитаются из заработной платы работников.
Независимо от вашего статуса занятости в Португалии, вам придется заполнять ежегодную португальскую налоговую декларацию, если вы являетесь налоговым резидентом. Супружеские пары в Португалии облагаются налогом на совместный доход и могут подавать совместную налоговую декларацию.
Каждому из супружеских пар необходимо заполнить годовую налоговую декларацию.
Кто платит подоходный налог в Португалии?
- Правила подоходного налога в Португалии различаются в зависимости от того, относитесь ли вы к категории резидентов или нерезидентов.
- Резиденты должны платить португальский подоходный налог со всех своих доходов по всему миру, в то время как нерезиденты должны платить налог только с португальских доходов.
- Работники являются налоговыми резидентами Португалии, если применяется одно из следующих правил:
- Вы прожили в Португалии не менее 183 дней (подряд или нет) в общей сложности в течение налогового года.
- Вы прожили в Португалии менее 183 дней, но имели там постоянное место жительства на 31 декабря.
Экспаты, прожившие в Португалии менее 183 дней и не имеющие статуса постоянного резидента, являются нерезидентами для целей налогообложения.
Кто освобожден от подоходного налога в Португалии?
Если вы работаете и зарабатываете деньги в Португалии, вам почти всегда придется платить подоходный налог. Все резиденты имеют общую налоговую льготу в размере 4 104 евро в год, поэтому, если вы зарабатываете меньше этой суммы, вам не придется платить.
Для экспатов, проживающих в Португалии и имеющих статус не постоянного жителя (NHR), также предусмотрены некоторые налоговые льготы. Подробнее об этом вы можете узнать в разделе о подоходном налоге в Португалии для иностранцев.
Заработок, облагаемый подоходным налогом в Португалии
Налог на доходы физических лиц в Португалии применяется к доходам от следующих шести категорий:
- A: трудовой доход (зарплата в Португалии, вознаграждения, комиссионные, проценты и другие дополнительные льготы)
- B: доход от индивидуальной трудовой деятельности от профессий или бизнеса в Португалии
- E: инвестиционный доход (прибыль от активов и инвестиций). Проценты по банковским вкладам, облигациям и дивиденды облагаются налогом по ставке 28%.
- F: доход от аренды (от любой недвижимости, сдаваемой в аренду в Португалии). Доход от аренды облагается налогом по ставкам 10-28% (в зависимости от срока действия договора). Резиденты могут выбрать вместо этого уплату налога по стандартным ставкам подоходного налога.
- G: прирост капитала (прибыль от продажи недвижимости в Португалии, активов или акций). Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом в размере 28% на 50% прибыли (для резидентов и граждан ЕС). Налоги на прирост капитала составляют 28%.
- Н: пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы (Plano Poupança Reforma). 25% взносов работников в частные пенсионные планы в Португалии подлежат налогообложению.
Как подать налоговую декларацию в Португалии
Сроки уплаты подоходного налога в Португалии
Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря. Срок подачи налоговой декларации за 2020 год — с 1 апреля по 30 июня 2021 года.
Если вы должны заплатить налог с дохода, который не был автоматически удержан в рамках португальской системы оплаты по мере получения дохода, вы можете произвести оплату в рассрочку. Если вы решите платить таким образом, платежи обычно производятся в июле, сентябре и декабре.
Формы подоходного налога в Португалии
- Перед тем, как заняться трудовой или профессиональной деятельностью в Португалии, вам необходимо заполнить регистрационную форму, которую следует представить в местное налоговое управление.
- После этого управление выдаст вам номер португальского подоходного налога, а также предоставит бланк налоговой декларации, если вы хотите подать бумажную копию.
- Чтобы заполнить налоговую форму Португалии онлайн, необходимо зарегистрироваться на сайте правительства и запросить пароль.
- Если вы решили подать португальскую налоговую декларацию онлайн, вы можете запросить электронный счет-фактуру или квитанцию.
Ставки подоходного налога в Португалии
- Ставки подоходного налога в Португалии являются прогрессивными, то есть вы платите тем больше налога, чем больше зарабатываете.
- Ставки подоходного налога в Португалии на 2020 год (подается в 2021 году) следующие:
- Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке в размере 25% от облагаемого налогом вознаграждения.
- Чтобы помочь вам рассчитать сумму подоходного налога, которую вы должны заплатить, вы можете воспользоваться правительственным калькулятором подоходного налога Португалии
Персональные налоговые льготы и вычеты в Португалии
В Португалии существует ряд общих налоговых льгот, которые жители страны могут вычесть из своего налогооблагаемого дохода или использовать в качестве налоговых вычетов для снижения подоходного налога в Португалии.
Ниже перечислены некоторые налоговые вычеты и налоговые кредиты, которые иностранцы могут рассмотреть при подаче португальской налоговой декларации.
Допустимые вычеты в налоговой декларации
- Общее пособие в размере 4 104 евро.
- 150% от суммы, уплаченной в виде профсоюзных взносов (ограничено 1% от трудового дохода).
- Взносы работника на обязательное социальное страхование, если они превышают 4 104 евро.
- Расходы на содержание и охрану недвижимости, приносящей доход от аренды.
Налоговые вычеты в декларации о доходах
- 35% от общих семейных расходов до 250 евро на налогоплательщика
- 15% от расходов на здравоохранение до 1000 евро
- 30% от расходов на образование до 800 евро
- 15% от НДС по счетам, выставленным автосервисами, ресторанами, парикмахерскими и салонами красоты, до 250 евро на семью
- 20% пенсий по алиментам, вытекающим из судебных решений
- 15% расходов на аренду жилья, до 502 евро
- 15% процентов по жилищным кредитам, до 296 евро
- 25% пожертвований, сделанных аккредитованным учреждениям
- 25% расходов, понесенных домами и учреждениями по поддержке пожилых людей и инвалидов, до 403 евро. 75
- 20% страховых взносов, уплаченных в пенсионный фонд, до лимита 400 евро для лиц моложе 35 лет, 350 евро для лиц в возрасте 35-50 лет и 300 евро для лиц старше 50 лет
В дополнение к этому, некоторые повседневные расходы также освобождаются от португальского подоходного налога, включая следующие области:
- Питание до 4,77 евро наличными или 7,63 евро в виде талонов на обед в день
- Ежедневное пособие на командировки до 50,50 евро в пределах Португалии или 89,35 евро за границей
- Расходы на проезд, варьируемые в зависимости от вида транспорта и количества сотрудников в поездке
Подоходный налог в Португалии для иностранцев
В течение последнего десятилетия Португалия стремилась привлечь иностранные таланты и инвестиции, предлагая налоговые льготы для экспатов. Однако недавние реформы сделали некоторые из этих схем менее привлекательными.
Налоговый кодекс для лиц, не имеющих постоянного места жительства (NHR)
Налоговый кодекс NHR предлагает льготные налоговые ставки и освобождение от уплаты налогов в течение 10 лет для соответствующих экспатов.
Это работает следующим образом: налоговый кодекс позволяет экспатам некоторых профессий воспользоваться освобождением от налогов на все виды доходов (работа по найму, бизнес, инвестиции, аренда, прирост капитала и пенсия), которые они получают из-за рубежа. Дальнейшие доходы, получаемые внутри Португалии, облагаются налогом по единой ставке 20%.
28 000 экспатов имеют право на освобождение от уплаты налогов.
28 000 экспатов воспользовались статусом НПЧ с 2009 года, включая почти 9 000 пенсионеров. Это вызвало критику со стороны Европейского Союза.
Согласно бюджету на 2020 год, португальское правительство с 1 апреля 2020 года увеличило ставку налога на иностранный пенсионный доход с 0% до 10% для людей со статусом NHR, что делает налоговый кодекс для экспатов несколько менее привлекательным.
Договоры о двойном налогообложении
- Португалия имеет налоговые соглашения со всеми странами ЕС, а также с рядом стран за пределами ЕС для предотвращения двойного налогообложения.
- Директива Европейского союза 2003 года, касающаяся налогообложения процентов на сберегательный доход, перемещаемый из одного государства-члена в другое, также может помочь экспатам убедиться в справедливости налогообложения.
- Вы можете ознакомиться с нашими руководствами по подаче налогов при проживании за границей, чтобы получить информацию о подаче налогов в Великобритании, США или Канаде дистанционно.
Возврат налогов в Португалии
- В случае возникновения спора по поводу начисления подоходного налога в Португалии вы можете подать апелляцию в налоговую администрацию.
- Прочитайте письмо о начислении налога, чтобы узнать, в какой департамент вам нужно подать апелляцию и каков процесс подачи апелляции.
- Если ваша апелляция будет отклонена, вы можете подать заявление на рассмотрение вашего дела в налоговый суд.
Налоговые штрафы в Португалии
За несвоевременную или неполную подачу налоговой декларации в Португалии предусмотрены финансовые штрафы в размере от 200 до 2 500 евро.
За несвоевременные платежи могут быть наложены штрафы в размере от 10% от суммы неуплаченного налога до удвоенной его величины, максимум до 55 000 евро (плюс проценты).
Консультации по подоходному налогу в Португалии
Выплата налогов в Португалии может быть сложным делом. Приведенная здесь информация представляет собой общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию у финансового эксперта относительно вашей индивидуальной ситуации.
>
Институт дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW) предлагает руководства, ресурсы и контакты для англоязычных бухгалтеров в Португалии.
Полезные ссылки
- Португальское налоговое управление
- Португальский калькулятор подоходного налога
- Португальский бюджет на 2021 год (на португальском языке)
Загрузка...
