Заказать бесплатную консультацию
Для физических и юридических лиц в 2019 году существует единая налоговая система, основой которой является мальтийское законодательство. К обязательствам всех граждан, резидентов, иностранцев, обозначенных как налогоплательщики, относится уплата социального взноса.
Налоговая система не предусматривает сборы в казну с такой собственности как богатство, недвижимость, наследство и дарение. Однако здесь требуют уплаты госпошлины (гербового сбора) и налога на прирост капитала.
Принципы налоговых платежей следующие:
- подоходный налог собирают по прогрессивной ставке (до 35 %);
- сбор с прироста капитала – 35 %;
- обязательно налогообложение любых доходов без привязки к стране (Worldwide income);
- для предупреждения двойной уплаты следует подать соответствующее заявление;
- длительность налогового периода – календарный год;
- срок внесения платежей – 30 июня.
Отдельные виды налогов собирают по специальным ставкам:
- сбор с дивидендов – 15%;
- банковские проценты – 15%;
- платеж с роялти, богатства, недвижимости – 0%;
- взнос соцстраха – 10%;
- налог на добавленную стоимость – 18%;
- сбор с продажи недвижимости – 12%.
Налоговая резиденция
Close-up Of Businessman Stopping The Effect Of Domino With Hand At Desk
Система налоговых сборов напрямую привязана к статусу плательщиков. В мальтийском законодательстве описаны условия налогообложения для налоговых резидентов, проживающих в стране или являющихся резидентами с ПМЖ – домицилированных лиц.
Определение домициль отсутствует в нормативно-правовой базе и относится к общеправовым категориям. Статус домицилированного лица не идентичен резидентству.
Понятие домициль указывает на юрисдикцию постоянной регистрации плательщика, территорию, где он намерен проживать длительное время, вернуться после длительного отсутствия.
Нахождение долгие периоды за пределами юрисдикции не лишает права на домициль.
Мальтийские граждане определяются как домицилированные по праву рождения, подтверждение – отцовский домициль. Со временем домициль можно сменить по выбору, подав соответствующее заявление. Для смены необходимо представить доказательства.
В законодательных статьях налоговое резидентство определяют так:
- К налоговым резидентами относятся физлица, напрерывно проживающие на территории государства. Для них допускаются временные обоснованные выезды. Официальное лицо Налогового управления Мальты (Director General Inland Revenue) уполномочен подтвердить при отъезде отсутствие противоречий требованиям резидентства.
- Резиденцию могут получить также лица без мальтийского происхождения и домициля, оформившие разрешение на временное проживание. Для признания их обычными налогоплательщиками (ordinary residence) требуется представить доказательства повседневного резидентства.
С каких активов собирают налог?
Физлицо, которое проживает на территории государства облагают налогом с иностранного дохода и на прирост капитала. Личности, пребывающие на островах, без регистрации обычными резидентами и домициля обязаны платить налог на прибыль, в том числе с денежных активов, полученных в Мальте и с иностранных доходов, если их перечислили в страну.
При определении объема налоговых платежей не предусмотрено разделение на индивидуальных плательщиков и юридических лиц – размеры ставок одинаковые.
В целом, сумма всех доходов плательщика (после вычетов, предусмотренных законом) определяет размер платежа. В него входят:
- трудовые выплаты (зарплата, оклады, премии);
- прибыль от бизнеса;
- дивидендные, процентные, роялти, инвестиционные, арендные начисления;
- пенсионные и другие выплаты;
- пользование активами (служебная квартира, авто).
Компенсационные выплаты, предусмотренные при прекращении трудовой деятельности, и другие подарки налогообложению не подлежат.
Сбор подоходного налога предусмотрен для сумм прибылей от операций по передаче активов, к которым относятся недвижимость, облигации, акции, бизнес, авторские и патентные права, товарные знаки, патентов, бенефициарное участие, доли в предприятиях, их присоединяют к прочим поступлениям.
От нерезидентов не требуют уплачивать налог с прибыли от реализации акций или корпоративного долевого участия. Правило не распространяется на операции с активами, состоящими из недвижимости, расположенной на островах.
Не предусмотрено облагать сборами виды отдельных доходов физлиц – прибыль от роста в цене активов, социальные выплаты (пенсионные, стипендиальные, детские пособия).
Лица с резиденцией и нерезиденты Мальты имеют право воспользоваться системой условного налогового начисления. Ее условия разрешают средства от налогов, внесенных предприятием, выдавать в качестве кредитования акционеров через дивиденды.
Размер такого кредита рассчитывается, исходя из объема внесенного сбора с прибыли, распределенной для дивидендных выплат. Излишки кредитования подлежат возврату на основании того, что с акционеров уже сняты средства по уменьшенным ставкам, чем для компании.
Чтобы избежать двойной уплаты, плательщикам предлагают воспользоваться условиями соглашения о предупреждении двойных налоговых сборов, которое Мальта подписала с 60+ странами.
Сколько и как вычитают?
Физическим лицам, занимающимся бизнесом на островах, разрешено вычитать из прибылей компании затраты, ее обеспечивающие. К таким относятся выплаты по процентам, ренте и безнадежным долгам, за ремонтные работы, стимулирование реализации продукции, интеллектуального развития и другие.
Из доходов занятых лиц разрешено вычитать затраты на трудоустройство и офисные расходы. Но не допускается исключение из общей суммы социальных выплат и кредитов, расходов на подарки и медицинскую помощь. На определенных условиях допускают вычеты алиментных платежей, сборов пенсионных, на школы и уход за детьми, взносов в спортивные организации.
Какие размеры налоговых ставок?
Физические лица перечисляют налог с доходов по указанным ставкам, которые соответствуют специальной налоговой шкале.
Сколько вносят индивидуальные плательщики?
- 0% (€ 0) – для дохода от €0 до €8 500;
- 15% (€1 275) – €8 501 – €14 500;
- 25% (€3 505) – €14 501 – €19 500;
- 29% (€4 675) – €19 501 – €60 000;
- 35% (€7 105) – от €60 001.
Какие платежи предусмотрены для лиц, находящихся в браке?
Те, кто имеет супругу/-а, платят налоги так:
- 0% (€0) – доход от €0 до €11 900;
- 15% (€1 785) – €11 901 – €21 200;
- 25% (€3 905) – €21 201 – €28 700;
- 29% (€5 053) – €28 701 – €60 000;
- 35% (€7 498) – от €60 001.
Какие размеры платежей для тех, кто является родителями?
Размер налога зависит и от того, является ли плательщик родителем. Предусмотрены следующие размеры ставок:
- 0% (€0) – доход от €0 до €9 800;
- 15% (€1 470) – €9 801 – €15 800;
- 25% (€3 050) – €15 801 – €21 200;
- 29% (€3 898) – €21 201 – €60 000;
- 35% (€7 498) – от €60 001.
Для плательщиков без резиденции предусмотрены сборы с прибыли и прироста капитала в следующих объемах:
- 0% (€0) – €0 – €700;
- 20% (€140) – €701 – €3 100;
- 30% (€450) – €3 101 – €7 800;
- 35% (€840) – от €7 801.
Отдельные виды инвестиционного дохода облагаются по 15% ставке. Такие же размеры предусмотрены и для прибылей акционеров, полученной после распределения, если они являются резидентами.
Инвестор может воспользоваться правом на получение прибыли без вычета налога и задекларировать доход от инвестирования. Акционеры получают возможность суммы от процентных выплат внести в декларацию и заплатить налог на стандартных условиях соответственно шкале.
25% налог удерживается с нерезидентов при условии необложения налогооблагаемых прибылей, переведенных на Мальту. Не вносить платежи с роялти и процентов имеют право нерезиденты, когда источник выплат находится вне островного государства.
15% сбор распространяется на зарплаты иностранных высококвалифицированных специалистов, заключивших трудовые договора с компаниями, работающими в сфере финансов, инвестиций, банковских структур.
15% налогообложение предусмотрено для участников Программы резидентства Мальты (Global Residence Programme Malta).
В чем особенности других видов налогов?
Налог на богатство в стране отсутствует.
С наследования и подарков налоги не берут, но существуют ситуации, когда данное правило не работает. В случаях наследования недвижимости с получателя требуют уплаты государственной пошлины и платежа с прибыльных активов. Наследник платит сбор при переходе собственности после смерти владельца.
Если умирает дольщик (владелец части совместного имущества), то другой обязан заплатить 5% от цены половины собственности. Применяют такие правила, только если второй собственник не пользуется постоянно жильем, и намеревается его продать.
Владение недвижимостью не предусматривает налогообложения, но в случае продажи необходимо внести 12% платеж от оценки имущества.
Все представители трудоспособного населения возрастной категории 16-65 лет, включая иностранцев, обязательно платят взнос социального страхования в размере 10% от заработка. Вносят платежи трудоустроенные лица и работодатели. Социальный взнос, который выплачивает работодатель, вычитается из зарплаты сотрудника.
- Внести гербовый сбор – обязательно требование к получателям документации о передаче недвижимого имущества, его размер – 5% от стоимости объекта.
- Перерегистрация собственнических или долевых прав на облигации или часть бизнеса обойдется в 2% госпошлины.
- 5% ставка применяется, если ¾ активов составляет недвижимость.
- В отдельных ситуациях плательщик может быть освобожден от сбора.
В чем особенности процедуры?
Налоговый период традиционно ограничен рамками одного календарного года.
Плательщики-супруги подают декларацию совместно и солидарно ответственны за выполнение обязательств по платежам.
От физических лиц требуют уплаты подоходного налога за предыдущий год. Сборы с заработной платы снимают со счетов работодателей.
Предусмотрено предварительное внесение платежей. Их необходимо провести в три этапа – 30. 04, 31. 08, 21.12.
- 5% ставку, которую удерживают для проведения платежей на нерезидентские счета, требуется перечислить в 30-дневный период государственному Департаменту по внутренним доходам.
- По 35% ставке взимаются налог с общего объема всех доходных поступлений.
- Применить льготное 12% налогообложение разрешено для операций с продажей недвижимого имущества на островах.
- Участники Правительственного проекта по предоставлению гражданства Мальты через инвестиции (IIP), не оформившие резиденцию и не проживающие постоянно внутри мальтийских границ, не оформившие домициль, освобождаются от налоговых обязательств.
- Инвесторы, которые получили паспорт Мальты и которым не предоставлен домициль (остаются без ПМЖ в Республике), должны уплачивать налоги лишь с доходов, которые переведены и получены в пределах острова.
Налоги на Мальте в 2021 году: ставки, преимущества
На первый взгляд, Мальта имеет налоговую систему в 2021 году, которая очень похожа на ту, что вы найдете в Западной Европе, Северной Америке или других развитых странах. Для наших целей наиболее интересным аспектом налоговой системы являются налоговые ставки для иностранных резидентов.
Если вы имеете право на этот статус, вы будете платить только мальтийский налог с дохода или с денег, которые вы переводите в эту страну. И есть ситуации, когда вы можете захотеть стать мальтийским гражданином и, следовательно, стать объектом всей налоговой системы Мальты.
Это руководство проведет вас через тонкости всех этих возможностей.
Налоговые ставки для иностранцев-резидентов
Давайте сначала разберемся с наиболее интересной и привлекательной характеристикой мальтийской налоговой системы. Как и в некоторых других бывших британских колониях, на Мальте действует налоговая система для иностранцев, основанная на денежных переводах. Это означает, что вы платите только мальтийский налог на:
- Доход, который вы получаете.
- Прирост капитала, полученный на Мальте (например, от продажи мальтийской собственности).
- Доход, полученный за границей, переводится на счет в мальтийском банке.
Иностранцы резиденты платят фиксированную сумму 15% от дохода, полученного или переведенного на Мальту. В некоторых случаях взимается минимальная сумма подоходного налога, обычно от 5000 до 15 000 евро, в зависимости от схемы проживания.
Важная информация о ставке налога для иностранных пенсионеров
Эти правила применяются ко всем, но в основном используются пенсионерами, что делает жизнь на Мальте еще более привлекательным вариантом. В частности:
- Прирост капитала, получаемый за рубежом (например, от продажи акций, находящихся в портфеле акций другой страны), освобождается от налогов, даже если вырученные средства переводятся на Мальту.
- Пенсионный доход от частных пенсионных схем не облагается налогом.
- Здесь действуют выгодные налоговые ставки для дивидендов и процентных доходов, полученных за границей и переведенных на Мальту.
Ставки подоходного налога
На Мальте есть три набора ставок подоходного налога с физических лиц: один для физических лиц, один для родителей и один для супружеских пар.
Все, что вам нужно знать о переезде на Мальту
Все супружеские пары на Мальте должны назначить одного из супругов, который отвечает за подачу налоговых деклараций. Этот человек может либо объединить доходы пары и рассчитать налоги по шкале для пар, либо по индивидуальной шкале, либо по шкале для родителей, в зависимости от того, есть ли у них дети.
Налоговые группы на Мальте
Мальта использует прогрессивную систему налоговых групп для расчета суммы подоходного налога. Группа, в которую вы попадаете, зависит от того, подаете ли вы заявку как физ. лицо, пара или родитель.
Указанные выше ставки относятся к прошлому налоговому году. На данный момент ставки останутся прежними в течение налогового года.
Налоговые ставки для физических лиц
Физические лица на Мальте платят подоходный налог по следующей шкале:
- € 0 – € 9 100 под 0% без вычитания
- 9 101 евро – 14 500 евро под 15% с вычитанием 1 365 евро
- € 14 501 – € 19 500 под 25% с вычитанием € 2815
- 14 501 евро – 60 000 евро под 25% с вычитанием 2 725 евро
- € 60 001 – на 35% с вычетом € 8 725
Ставки подоходного налога Мальты для семейных пар
Пары на Мальте, которые решили объединить свои доходы, платят налог по следующей шкале:
- € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
- 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1 905 евро
- 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 4,025 евро
- € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3 905
- € 60 001 – на 35% с вычитанием € 9 905
Если оба партнера работают и получают сравнительно схожий доход, обычно выгодно выбирать группу по шкале индивидов. Это главным образом потому, что верхний налоговый барьер для супружеских пар и отдельных лиц вступает в действие с того же порога.
Доход не по найму, например доход от аренды актива, которым пара владеет вместе, целиком распределяется на партнера с более высоким доходом.
Ставки подоходного налога для родителей
Родители на Мальте, чей подоходный налог рассчитывается индивидуально, используют эти налоговые скобки и ставки.
- € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
- 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1575 евро
- 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 3,155 евро
- € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3050
- € 60 001 – при 35% с вычитанием € 9 050
Чтобы претендовать на ставки родителей, вы должны иметь опеку над ребенком в возрасте до 19 лет. Или ребенок, поступивший в высшее учебное заведение на Мальте в возрасте до 22 лет.
Эта ставка может использоваться одинокими, овдовевшими, разведенными родителями, а также супружескими парами с детьми, которые рассчитывают свой налог в качестве физических лиц. Если разведенная пара не делит опеку над своим ребенком (детьми), родитель без опеки не может использовать эту шкалу.
Какие отчисления доступны частным лицам
Разные вычеты допускаются при расчете налога на доходы физических лиц, который вы должны. Они включают:
- Уплаченные алименты подлежат вычету.
- Если вы используете кредит для покупки активов, приносящих доход, вы можете вычесть проценты по этому кредиту из этого дохода.
- Школьные сборы и плата за обучение, уход за детьми и детские спортивные состязания все в некоторой степени вычитаются.
Удерживаемые налоги
Для нерезидентов, имеющих экономические интересы на Мальте, отчисления в источнике отсутствуют. Это благоприятное правило распространяется на дивиденды, проценты и роялти, полученные в данной стране.
Как налог на прирост капитала облагается налогом
Как правило, прирост капитала объединяется со всеми другими доходами и облагается налогом обычным способом. Недвижимость (обсуждается ниже) является основным исключением из этого.
Медицинское страхование на Мальте
Налоги на недвижимость
Налоги на прирост капитала рассматриваются выше, но существует немного другая система продажи дома или коммерческого здания (также известного как недвижимое имущество). Покупатель недвижимости оплачивает гербовый сбор в размере до 5% от покупной цены.
Продавец платит 8% от покупной цены как часть своей налоговой декларации.
Обратите внимание, что существуют некоторые редкие исключения для недвижимого имущества, которым продавец владел в течение очень долгого времени или которое было приобретено необычным образом.
Довольно распространенное исключение для унаследованных свойств. Когда недвижимое имущество приобретается как часть имущества, регистрируется акт causa mortis для частичного объявления стоимости имущества на тот момент. Наследники платят только 12% от объявленной стоимости. Эта ставка снижается до 7%, если имущество было унаследовано до 25 ноября 1992 г.
Доход от аренды инвестиционной недвижимости облагается налогом как часть вашего обычного дохода. Или вы можете заплатить фиксированный 15% от вашего валового дохода от аренды в конкретном году. (От этого не допускаются вычеты на расходы.) Важные примечания включают в себя:
- Эта опция распространяется как на жилую, так и на коммерческую недвижимость.
- Резиденты, нерезиденты и компании имеют возможность оплачивать фиксированную ставку.
- Каждый год у вас есть возможность оплачивать фиксированную ставку или считать доход от аренды частью вашего обычного дохода.
Другие преимущества налоговой ставки
По сравнению с другими европейскими юрисдикциями Мальта имеет несколько выгодных налоговых ставок. Это:
- Нет налога на богатство.
- Налог на наследство не взимается. Но гербовый сбор может применяться, если имущество включает в себя акции в товариществе или определенные рыночные ценные бумаги.
Налоговые ставки на Мальте
Эмигранты, думающие о переезде на Мальту, должны обратить особое внимание на:
- Источник и система денежных переводов для определения налогооблагаемого дохода от всемирной деятельности.
- Полное отсутствие налога на имущество, наследство и многие виды инвестиционных доходов, которые иностранцы могут захотеть перевести за границу.
Система налогообложения на Мальте: Видео
Налогообложение физических лиц на Мальте – понятия «residence» и «domicile»
Россиянам, постоянно или временно проживающим на Мальте, необходимо иметь в виду, что налогообложение физических лиц на Мальте значительно отличается от налогообложения физических лиц в России.
В России вы будете являться налоговым резидентом (а, значит, на вас в полной мере будут распространяться нормы Налогового кодекса России), если вы находитесь на территории Российской Федерации более 183 календарных дней в году.
Что, в свою очередь, особенно с учетом последний изменений, направленных на де-оффшоризацию российской экономики, означает, что любой ваш доход, полученный в любой точке мира, будет подлежать налогообложению в России по установленным там ставкам.
Существуют, конечно, исключения, например, при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения, но мы не будем на этом сегодня подробно останавливаться.
На Мальте правила, по которым россиянин признается налоговым резидентом, значительно отличаются от российских.
Так для того, чтобы определить, по какой ставке и на какие доходы россиянин будет уплачивать налоги, необходимо, прежде всего, установить его “residence” и “domicile”. Что это такое? Начнем с понятия “domicile”. “Domicile” – место, с которым у лица существуют наиболее тесные связи, и где находится его основное место жительства.
Каждый человек при рождении получает “domicile”, которая определяется по “domicile” вашего отца. Например, вы родились в России, “domicile” вашего отца – Россия, значит по рождению вы получили “domicile” — Россия. Если с переездом на Мальту вы вышли замуж, то ваш “domicile” может измениться на “domicile” вашего мужа. Кроме того, если вы решили навсегда покинуть страну, которая является страной “domicile of origin”, с течением времени она может быть заменена на страну “domicile of choice”.
Как получить гражданство Мальты через инвестиции? Что дает своему обладателю мальтийский паспорт?
Однако, в каждом конкретном случае необходимо анализировать конкретные факты. Знаковым в этом плане является судебный процесс в отношении канадца, который женился на подданной Великобритании и переехал жить из Канады в Великобританию. По истечении 16 лет налоговые власти Великобритании попытались взыскать с него налоги, как если бы он был “domiciled” в Великобритании, в связи с тем, что он изменил свой “domicile of origin” на “domicile of choice”, переехав в Великобританию. В ходе судебного процесса канадец сумел доказать, что у него не было намерения менять свой “domicile” с канадского на английский, и если его жена умрет раньше его, он вернется обратно в Канаду, так как он находится в Великобритании только из-за своей жены. Почему так важно для нас с вами определить “domicile”? По той простой причине, что если вы будете признаны на Мальте имеющим статус “resident” и “domiciled”, вы должны будете платить на Мальте налоги со всего дохода, полученного в любой точке мира (существуют отдельные исключения, но мы рассматриваем только общее правило). Если же вы являетесь “resident”, но не “domiciled” – налогообложению на Мальте подлежат только доходы, полученные от источников на Мальте (например, Ваша зарплата, полученная от мальтийского работодателя), а также средства, перечисленные на Мальту (например, Ваша зарплата, полученная от иностранного работодателя, но перечисленная на ваш мальтийский счет). Все, что получено вами за пределами Мальты и не переведено на ваши мальтийские счета, не будет подлежать налогообложению на Мальте. Естественно, часто указанные выше правила используются специалистами в целях налогового планирования для конкретного человека.
Что касается второго элемента — “residence”, то по общему правилу, вы будете признаваться имеющим “residence” на Мальте (только для целей налогообложения!), если вы находитесь на Мальте в течение более 183 дней в году. Это только общее правило, из которого, как это часто бывает, существует целый ряд исключений.
Например, житель ЕС приехал на Мальту на пару месяцев и имел временный заработок в местном ресторане. В этом случае, по общему правилу, он должен облагаться налогом на Мальте как “временный резидент” и платить налог только с этого заработка.
Любые средства, перечисленные его иностранным работодателем на его мальтийский банковский счет, не будут облагаться налогами на Мальте.
Различие в данном случае между резидентом и временным резидентом будет в том, что в первом варианте доход, перечисленный на мальтийский банковский счет, будет облагаться налогом, а во втором – не будет. Ну и естественно, ставки налогов в первом и втором случае будут различны. С 1 января 2015 Правительство Мальты в очередной раз снизило ставку налога на доход свыше 14,501 евро, и новая шкала налогообложения представлена ниже. Налогооблагаемый доход (€)
| От | До | Ставка | Удержание (€) |
| Ставки для неженатых | |||
| 0 | 9 100 | 0% | |
| 9 101 | 14 500 | 15% | 1 365 |
| 14 501 | 60 000 | 25% | 2 725 |
| 60 001 | и выше | 35% | 8 725 |
| Ставки для женатых | |||
| 0 | 12 700 | 0% | 0 |
| 12 701 | 21 200 | 15% | 1 905 |
| 21 201 | 60 000 | 25% | 3 905 |
| 60 001 | и выше | 35% | 9 905 |
| Ставки для имеющих детей | |||
| 0 | 10 500 | 0% | 0 |
| 10 501 | 15 800 | 15% | 1 575 |
| 15 801 | 60 000 | 25% | 3 050 |
| 60 001 | и выше | 35% | 9 050 |
В заключении стоит отметить, что в каждом конкретном случае необходимо обращаться к специалисту для получения консультации, которая будет базироваться на анализе ваших конкретных фактов и информации. Например, наличие соглашения об избежании двойного налогообложения может существенно изменить ситуацию.
Гражданство Мальты: безвиз и другие преимущества
Москва, 30.12.2021, 16:54:16, редакция FTimes.ru, автор Полинария Римская.
Стать гражданином государства на Мальтийском архипелаге (столица – город Валетта) с ноября 2020 года можно только через получение ВНЖ Мальты. В рамках данной программы нужно выполнить три условия: купить или арендовать недвижимость (стоимостью от 700 тыс. € и от 16 тыс. €/год соответственно), пожертвовать 10 тыс.
€ в неправительственную организацию и сделать взнос 600 тыс. € в Фонд развития. В этом случае на гражданство можно будет претендовать через 3 года после получения ВНЖ Мальты. Также есть возможность подать документы на получение паспорта спустя 1 год после выдачи карт ВНЖ, но в этом случае в государственный фонд придется заплатить 750 тыс. €.
Требования к проживанию отсутствуют.
Требования к инвестору: возраст от 18 лет, финансовая состоятельность (доходы должны быть легальными), отсутствие судимостей, санкций, уголовного преследования и отказов в оформлении гражданства в других странах, у которых заключен безвизовый режим с Мальтой.
Вместе с заявителем на ВНЖ имеют право претендовать официальный супруг (-а), включая однополые браки, дети до 29 лет (в т.ч. от предыдущих браков), а также родители и прародители инвестора в возрасте от 55 лет. Родственники старше 18 лет должны быть зависимы от заявителя в финансовом плане.
Все условия участия в программе детально описаны на сайте «Иммигрант Инвест».
Если гражданам России нужно только оптимизировать налогообложение, они могут воспользоваться альтернативной программой Мальты – Global Residence Programme. В этом случае резиденты платят всего 15% налога на доходы, полученные за пределами Мальты, но не менее 15 тыс. € в год.
С данной картой ВНЖ инвестор также может в безвизовом режиме посещать все страны, которые входят в Шенгенскую зону. Условия программы предусматривают инвестицию в недвижимость – покупку или аренду жилья (стоимостью от 220 тыс.
€ и от 8750 € соответственно), оплату регистрационного взноса (6 тыс. €) и приобретение полиса медицинского страхования, покрывающего все страны Европейского Союза.
Проживать на Мальте не нужно, однако дополнительное условие имеется: в любой другой юрисдикции инвестор не должен пребывать более 183 дней в течение календарного года.
Преимущества безвиза и гражданства Мальты за инвестиции
По свободе передвижения Мальта занимает 7-е место (среди 199 стран) в рейтинге «Самых сильных паспортов мира», публикуемом международной консалтинговой компанией Henley & Partners.
Граждане Мальты, получившие паспорта за инвестиции, могут беспрепятственно пересекать границы 184 государств.
Из популярных направлений в список безвизовых стран входят Сингапур, Япония, Германия, Бразилия, Гонконг, Венгрия, Франция, Бельгия, Греция, Люксембург, Израиль, Австрия, Болгария, Италия, Венгрия, Босния и Герцеговина, Кипр, Грузия, Дания, Эстония, Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Канада, Хорватия, Чехия, Доминика, Финляндия, Ямайка, Мексика, Мальдивские острова, Черногория, Нидерланды, Норвегия, Польша, Новая Зеландия, Южная Корея, Португалия, Сербия, Сейшелы, Великобритания, Испания, Словакия, Швейцария, США и др.
У Мальты есть соглашение о безвизе со странами Шенгенской зоны, поэтому ее гражданство позволяет пребывать неограниченное время и даже проживать на их территории.
В общем списке стран есть 31 государство, при пересечении границ которых необходимо оформлять визу по прибытии, например, Египет, Камбоджа, Иордания, Монголия, Иран, Боливия, Соломоновы острова.
Еще в 11 странах требуют электронное разрешение на въезд (e-Visa), оно оформляется дистанционно, процедура занимает не более 20 минут. Во всех остальных юрисдикциях никакие дополнительные документы оформлять не нужно, т.е.
для россиян действует полный безвиз.
Таким образом, гражданство Мальты за инвестиции позволяет не только путешествовать по миру, но и проживать и учиться в Европе, быстро менять налоговое резидентство, пользоваться услугами международных банков, получать лечение в ведущих европейских клиниках и, наконец, иметь права гражданина ЕС.
Подпишись на канал FTimes в Яндекс.Дзен
Налоги на Мальте
Налог на прибыль
5% — 35%
Налог на прирост капитала
0%
Мальта – крупнейший мировой финансовый центр, привлекающий иностранных инвесторов со всего мира. Помимо развитой банковской системы, экономической стабильности, уникальной налоговой системы и благоприятного инвестиционного климата, Мальта также известна отсутствием бюрократии и минимальными сроками по созданию бизнеса.
Налоги на Мальте для юридических лиц
Несмотря на то, что ставка корпоративного налога составляет 35%, существующие программы по возврату части уплаченного налога, позволяют снизить ставку налога до 5%, а в некоторых случаях и до 0%.
Существующая налоговая система не имеет аналогов в мире и долгое время вызывала споры в европейском сообществе, однако впоследствии была признана и на сегодняшний день является одной из самых оптимальных и привлекательных среди других налоговых систем стран Европы.
С 2007 года на Мальте действует правило о возможности возврата части суммы налога, если налог не был уменьшен в соответствии с существующими соглашениями об избежании двойного налогообложения. Таким образом, компания вправе возместить часть, а в некоторых случаях всю сумму уплаченного налога.
Налоговым законодательством предусмотрено 4 типа возврата в зависимости от деятельности компании и источника прибыли:
- Возврат в размере 6/7 от суммы уплаченного налога (эффективная ставка налогообложения 5%),
- Возврат в размере 5/7 от суммы налога, уплаченного с пассивных доходов,
- Возврат 2/3, если компания использовала пониженную ставку налогообложения в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения,
- Возврат 100% суммы уплаченного налога в случае получения прибыли мальтийской компанией от участия в иностранном капитале.
Мальта также известна одной из самых низких ставок по налогу на добавленную стоимость (НДС), базовая ставка которого всего 18%. Помимо базовой ставки, существует и две пониженные ставки – 5% и 7%. Холдинговые компании, учрежденные на Мальте, не подлежат налогообложению по НДС.
На Мальте не предусмотрен налог у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти.
Налоги на Мальте для физических лиц
Существующие программы по получению гражданства Мальты за инвестиции привлекают большое количество людей, заинтересованных в получении второго гражданства.
Физические лица, являющиеся резидентами Мальты и постоянно проживающие на ее территории, как правило, обязаны уплачивать налог с общемирового дохода.
Нерезиденты облагают налогом только те доходы, которые были получены на Мальте. Налогом облагаются следующие виды дохода:
- доход от трудовой или коммерческой деятельности,
- дивиденды, проценты и роялти,
- пенсии и иные ежегодные выплаты (аннуитеты),
- арендная плата и иной доход от использования объектов недвижимого имущества,
- доход от прироста капитала.
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной и зависит от суммы годового дохода физического лица (от 0% до 35%). Помимо этого, законом предусмотрен перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения, например, на Мальте отсутствует налог на роскошь, налог на наследство и дарение, налог на недвижимость.
Налоги на Мальте: бриф для граждан и нерезидентов
- Пошлина на доходы частных лиц – 35%.
- Пошлина на доходы юридических лиц – 35%. Дополнительно существует 4 типа отдачи налогов, максимальный размер отдачи составляет 30%, что приводит к эффективному налогообложению 5%.
- Прирост капитала включен в основную базу обложения.
- НДС составляет 18%. Для ряда товаров и услуг возможно снижение до 7 или 5%, а также полное освобождение от пошлин.
- Гербовый сбор – 5%, государственная пошлина от 85 до 100 евро.
Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании на Мальте
Для резидентов установлена выплата налогов с общемирового дохода и иных видов прибыли, предусмотренных законодательством.
Люди, не попадающие под определение местных жителей, должны высчитывать сумму для декларации только с тех доходов, что получены на территории государства.
Ставками облагаются заработные платы, прибыль от торговой деятельности, получения дивидендов и дисконтов, роялти, премий, пенсий, прирост капитала, а также сервис по сдаче жилых и коммерческих объектов в аренду.
Ставка зависит от годовой прибыли и рассчитывается по следующей таблице:
| Уровень дохода в год, евро | Уровень налогообложения, % |
| 0 – 8500 | 0 |
| 8501 – 14500 | 15 |
| 14501 – 19500 | 25 |
| От 19501 и выше | 35 |
Налоговый период равен календарному году, первая выплата должна пройти до 30 апреля года, следующего за расчетным периодом. Полностью оплатить пошлину необходимо не позднее 30 июня того же года.
Юридические лица
Для компаний местных бизнесменов или иностранцев отсутствует специальная система налогообложения, ввиду чего процентная ставка остается такой же, как и для физических лиц – 35%.
Налогооблагаемый доход складывается из: прибыли полученной от реализации товаров и услуг, доходов от сдачи недвижимых объектов в аренду, дивидендов и так далее. Для организаций, связанных с судовыми перевозками, дополнительно предусмотрен тоннажный налог на Мальте.
Если предприятие зарегистрировано в стране или на территории государства расположен его управляющий офис, оно считается резидентным.
Как вернуть сумму налога?
При уровне выплат 35% от дохода во внимание принимаются все факторы.
Например, если у фирмы несколько акционеров и каждый из них получает дивиденды, такое предприятие не облагается налогом у источника и иными пошлинами.
Акционеры располагают возможностью вернуть часть собственных денег или же всю сумму. Возврату также подлежат средства тех компаний, которые используют преимущества договора о пресечении двойного налогообложения.
Существует 4 метода возврата финансов, выплаченных в пользу налоговых служб:
- 30% — стандартный тип, применимый к фирмам любого типа.
- 25% — такой уровень отдачи характерен для денег, перечисленных государству от доходов роялти и пассивных процентов.
- 33% — для организаций-льготников, использующих систему соглашения о пресечении двойного налогообложения.
- 100% — применяется в случае, если компания-резидент получила прибыль от участия в операциях иностранной фирмы.
Возврат производится только по запросу юридического лица. В декларации указывается полная сумма перечисления в государственный фонд. Эта же сумма должна быть оплачена в течение года, следующего за расчётным периодом.
Ндс на мальте
Ставка налога на добавочную стоимость распространяется на все группы товаров и услуг, реализуемых внутри границ страны. Освобождены от НДС товары, ввозимые из стран, относящихся к Евросоюзу, банковские и страховые услуги, а также сбыт имущества или сдача его в аренду. Что касается ежегодного налога на недвижимость на Мальте, он также отсутствует.
Помимо стандартной ставки 18% существует еще три типа:
- 7% — на предоставление услуг по проживанию гостей в отелях.
- 5% — для ряда медицинских товаров, кондитерских изделий, а также на поставку электроэнергии.
- 0% — для детских вещей и социальной продукции.
Для юридических лиц НДС рассчитывается ежеквартально. Подача декларации обязательна каждые три месяца.
Помимо отчетности в государственные органы необходимо направлять Annual Return, бухгалтерские записи, финансовые и налоговые документы, отражающие товарооборот предприятия за последний год. Рассмотрение пакета документации платное.
Сумма оплаты зависит от размера уставного капитала организации и типа подачи (электронный или бумажный вид). Итоговая пошлина может варьироваться от 85 до 1400 евро.
Загрузка...
