Налоговая система в португалии: какие налоги платят физлица и компании

В налогах лучше разобраться перед началом инвестирования. В этой пошаговой инструкции собрано все, что важно знать о налогах по дивидендам

Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг 
и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.

Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды 
.

Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

1) Определить, откуда компания

Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент 
, по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.

Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

2) Определить ставку налога

А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

Налоги по дивидендам от компаний из США

Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

• Сначала нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
• В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

• На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.

• Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».

• Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за 2020 год. Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
• В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент. Для США — 840.
• Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».

• По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет». В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.
• В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — это день зачисления дохода на счет.
• Сумму нужно указывать до удержания налога. То есть сумму чистых дивидендов до того, как иностранный эмитент вычел налоги с них за рубежом.

• Заполнить информацию о валюте. Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.
• В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.

• Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.

• Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.

• На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.

• Проверить, как посчитался налог, и прикрепить подтверждающие документы:

• 1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
• 2) договор на брокерское обслуживание.

В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Налоги, которые платит ИП в 2021. Текст о налогообложении ИП и советы, как выбрать систему

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

• оказывают услуги,
• выполняют работы,
• продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

• на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
• на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

• НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
• взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор. Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Для ИП доступно пять налоговых систем:

• основная — ОСНО;
• упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• патент — ПСН;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

• НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
• НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
• налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

• до 25 апреля,
• до 25 июля,
• до 25 октября,
• до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.

4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.

6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации. Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Илья Новиков

Эксперт

Федеральные, региональные и местные налоги

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, как устроена российская система налогов и сборов, и какие конкретно налоги платит бизнес. 

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского».

Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям.

Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.

В России есть три вида налогов и сборов:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги и сборы 

Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы.

Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС).

Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на прибыль организаций;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• водный налог;
• государственная пошлина;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Региональные налоги 

Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов.

Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности.

Вот эти налоги:

• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

Местные налоги и сборы

Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов.

Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности.

Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения.

Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги.

Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
• патентная система налогообложения (ПСН).

Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.

Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в х, если чувствуете, что сэкономили кучу времени ???? А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.

Льготный налоговый режим в Португалии и его преимущества | Режим RNH в Португалии | Всё о ПМЖ в Португалии

• Португалия – это не только страна с бескрайним океаном, пляжами и самым большим количеством солнечных дней в году, но также с очень выгодными условиями для иммиграции в эту европейскую страну. 
• Льготный налоговый режим RNH был создан правительством Португалии в 2009 году как раз для того, чтобы привлечь такие категории граждан как бизнесмены, инвесторы, фрилансеры, сотрудники с высокой квалификацией и пенсионеры с постоянными доходами. 
• Что такое льготный налоговый режим RNH?

Налоговый режим RNH («Residente não habitual») дословно переводится как «нетипичное налоговое резидентство».

Данная программа была создана в 2009 году с целью предоставления определенных налоговых льгот (вплоть до полного освобождения от уплаты налогов в некоторых случаях) людям, которые хотят переехать в Португалию и соответствуют определенным условиям. С тех пор данный налоговый режим претерпевает многочисленные изменения и поправки, но некие основные положения остаются неизменными. 

Для того, чтобы воспользоваться преимуществами налогового режима RNH необходимо соответствовать следующим условиям:

1. Не являться налоговым резидентом в Португалии в течение последних 5 лет. Это условие нужно будет подтвердить документально. 
2. Стать налоговым резидентом в Португалии в рамках текущего календарного года. Для этого необходимо получить португальский налоговый номер NIF, иметь постоянный адрес регистрации/проживания, а также находиться на территории страны суммарно не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. 

1. При этом налоговый режим RNH может применяться не только к иностранцам, но также и к гражданам Португалии, которые, к примеру, жили за границей, но хотят вернуться и снова стать налоговыми резидентами в Португалии.
2. Ситуация весной 2021 года и немного статистики
3. С момента своего создания более десяти лет назад, в 2009 году, режим RNH предоставил налоговые льготы более чем 51 903 гражданам других стран, куда входят как пенсионеры, так и люди с высокодоходными профессиями. 
4. По мнению многих экспертов, программа RNH является одной из лучших налоговых инициатив, разработанных за последние годы в Португалии, поскольку она отвечает требованиям многих европейских граждан, в основном из стран Центральной и Северной Европы, где налоговые ставки очень высоки, по сравнению с тем, что предлагает португальский налоговый режим RNH.

В прошлом году, в разгар пандемии Covid-19, португальская налоговая служба зарегистрировала 9166 заявок на переход на льготный режим RNH, что на 22% меньше, чем в 2019 году, когда было получено 11 739 заявлений.

Такое уменьшение запросов вполне логично, учитывая ситуацию в мире с пандемией и ограничения в перемещениях между странами, даже внутри Европы.

Хотя есть и те, кто считает, что снижение интереса к программе продиктовано не только ситуацией с коронавирусом, но также и различными поправками, которые постоянно вносятся в налоговое законодательство Португалии относительно RNH, которые делают этот режим все менее и менее привлекательным для различных групп граждан. 

Так, например, ходят слухи, что Швеция крайне недовольна эволюцией режима RNH и хочет отменить налоговое соглашение с Португалией.

По данным издания Dinheiro Vivo количество заявок по переходу на режим RNH за все время существования программы, исходя из национальности налоговых резидентов, выглядит следующим образом:

• Французы подали в общей сложности 9 371 заявок;
• Британцы и ирландцы подали 6 748 заявлений;
• Бразильцы заняли третье почетное место, подав 6 623 заявлений;
• 5 102 португальских гражданина также пользуются этим режимом, поскольку переход на режим RNH возможен для всех граждан, которые не являлись налоговыми резидентами в Португалии в течение последних пяти лет;
• Замыкают пятерку итальянцы, которые подали 5054 заявлений по переходу на режим RNH.

Таким образом мы видим, что несмотря на различные изменения в законодательстве и текущую ситуацию с пандемией интерес к программе не иссякает, особенно со стороны жителей Западной Европы. Поэтому возможность воспользоваться преимуществами льготного налогового режима RNH есть и у вас.

В заключительной части данной статьи мы подготовили очень подробный список наиболее часто встречающихся вопросов по данной теме, так что ответы на них помогут вам лучше понять суть режима и оценить вашу конкретную ситуацию.

Какие преимущества есть у налогового режима RNH?

Безусловно, вам, как читателю важно понять какие же реальные преимущества и льготы включает в себя режим RNH.

Если обобщить, то все преимущества можно свести к одному: иностранные граждане, которые становятся резидентами Португалии и при этом имеют доходы за границей и уже платят налоги на них в другой стране, освобождаются от уплаты налогов в Португалии. Это если кратко. А если подробно, то можем выделить следующие преимущества:

• 0% налога для зарубежных дивидендов, процентов по вкладам, доходов от аренды, авторских прав и иных видов пассивных доходов, в случае если они уже облагаются налогом в стране происхождения. Единственным условием должно быть то, что источником таких доходом может являться только страна из «белого списка» Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
• 0% подоходного налога на доходы от работы по найму, фриланса и коммерческой деятельности  для высокодоходных профессий из списка, который периодически обновляется, если эти доходы имеют источник не на территории Португалии и уже облагаются налогом в стране происхождения (т.е. по сути дела эта схема помогает избежать двойного налогообложения). 
• 10% налога для пенсий, получаемых в иностранных государствах. Ранее пенсионеры и вовсе освобождались от уплаты подоходного налога, но в 2020 году в законодательстве были сделаны поправки и был установлен налог в размере 10% на пенсии из иностранных источников. 
• 20% подоходного налога для бизнесменов, наемных сотрудников и фрилансеров, работающих в сфере с высокой добавленной стоимостью (например, инвесторы, топ-менеджеры, врачи, художники, инженеры и проч.). При этом данная льготная ставка в 20% применяется именно к доходам, полученным на территории Португалии. Более подробный список профессий с высокой добавленной стоимостью можно найти тут. 
• 10 лет — срок налоговых льгот режима RNH. При этом вовсе не обязательно, что эти 10 лет будут идти непрерывным сроком. 
• Возможность применить преимущества льготного режима RNH обладателю Резиденции инвестора, или так называемой «золотой визы». 
• Возможность запросить режим автоматически. При этом из налоговой службы придет автоматический ответ, а был применен режим RNH или нет станет ясно только после подачи налоговой декларации IRS. 

Список профессий с высокой добавленной стоимостью на 2021 год

В связи с Постановлением № 230/19 от 23.07 начиная с 2020 года вступил в силу новый список профессий с высокой добавленной стоимостью. На данный момент к таким сферам относятся следующие виды профессиональной деятельности (с кодами CPP):

• Управляющие и исполнительные директора компаний
• Директора административных и коммерческих организаций
• Директора по производству
• Директора отелей, ресторанов, торговых и иных организаций
• Специалисты в области физики, математики, инженерии и смежных технологий
• Врачи
• Стоматологи
• Профессора университетов и учреждений высшего образования
• Специалисты в области информационных и коммуникационных технологий 
• Писатели, журналисты и лингвисты
• Художники и артисты искусства
• Научно-технические специалисты среднего уровня
• Технические специалисты среднего уровня по информационным и коммуникационным технологиям
• Фермеры и квалифицированные рабочие в сельском хозяйстве и животноводстве, ориентированные на рынок сбыта
• Квалифицированные рабочие лесной сферы, рыбалки и охоты, ориентированные на рынок сбыта
• Квалифицированные рабочие в сфере промышленности и строительства, ремесленники, включая, в частности, квалифицированных рабочих в металлургии, металлообработке, пищевой промышленности, в сферах древесной и текстильной промышленности, в сфере ремесел, печати, производства точных инструментов, а также ювелиры, рабочие в области электричества и электроники и т.д. 
• Операторы и сборщики заводских станков

Работники упомянутых выше профессий должны иметь квалификацию не ниже 4 уровня Европейского свода квалификаций или 35 уровня Международной стандартной классификации или, в качестве альтернативы, иметь подтвержденный пятилетний опыт работы по профессии.

Также, к профессиям с высокой добавленной стоимостью относятся управленцы и менеджеры компаний, осуществляющих инвестиционную деятельность, в соответствии с Инвестиционным налоговым кодексом, утвержденным Декретом-законом № 162/2014 от 31 октября.

Важно: Подать заявку на режим льготного налогообложения RNH может каждый, даже человек, который на момент подачи не обладает высокодоходной профессией из списка. Важно сделать это именно в первый год налогового резидентства.

Если, например, студент закончит университет через 5 лет и станет обладателем профессии с высокой добавленной стоимостью, то он сможет воспользоваться преимуществами льготного режима RNH в момент начала работы по специальности после университета, т.е. через 5 лет после подачи заявки.

А если он не подал заявку в первый год своего налогового резидентства, то, к сожалению, перейти на режим уже будет невозможно. 

Стоит ли переходить на режим льготного налогообложения RNH?

По последним официальным данным с момента создания программы RNH порядка 25 тысяч человек стали «нетипичными налоговыми резидентами», при этом почти 10 тысяч из них являются пенсионерами, чаще всего из более обеспеченных стран Европейского Союза.

Это весьма логично, ведь раньше пенсионеры и вовсе освобождались от уплаты налогов в Португалии на 10 лет, поэтому жителям Германии, Франции, Англии было максимально выгодно переехать в Португалию и жить здесь на заработанную в другой стране пенсию, при этом не платя налоги.

На данный момент программа RNH продолжает существовать, хоть и претерпела ряд важных изменений (например, появился налог на пенсии). Выгоден ли именно вам переход на льготный налоговый режим RNH или нет, будет зависеть от вашей конкретной ситуации. 

Чтобы процесс прошел гладко и ваша заявка была одобрена мы рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру, который поможет подготовить документы, сделать заявку и ответит на все интересующие вас вопросы. 

В заключении хотелось бы сказать, что налоговый режим RNH в Португалии позволяет получать ощутимые налоговые льготы на протяжении 10 лет и является очень выгодным инструментом, который может помочь вам принять правильное решение об иммиграции в эту прекрасную и солнечную страну. 

Что такое льготный налоговый режим RNH?

Налоговый режим RNH («Residente não habitual» или «нетипичный налоговый резидент») был создан в Португалии в 2009 году с целью предоставления ощутимых налоговых льгот людям, которые хотят переехать в Португалию и соответствуют определенным условиям.

Какая основная цель налогового режима RNH?

Цель налогового статуса RNH в масштабах Португалии – это прежде всего привлечь для иммиграции определенные группы иностранцев с высоким потенциалом, например пенсионеров или квалифицированных сотрудников.

Когда можно воспользоваться налоговыми льготами режима RNH?

Вы можете воспользоваться налоговым режимом RNH в течение одного или нескольких лет из 10-летнего периода, на который происходит одобрение режима RNH.

При этом вы можете приостановить режим в случае, если вы перестанете быть налоговым резидентов в Португалии, а затем возобновить его использование в течение оставшегося периода, при условии, что вы снова станете португальским налоговым резидентом для целей IRS.

При каких условиях я могу считаться нетипичным налоговым резидентом RNH на территории Португалии?

Критериями нестандартного налогового резидентства RNH являются:

• Не быть налоговым резидентом на территории Португалии в течение как минимум пяти лет, предшествующих году, в котором вы запрашиваете статус резидента RNH;
• Подать заявку на регистрацию на переход на режим RNH в электронном виде на сайте португальской Налоговой службы после регистрации в качестве налогового резидента на территории Португалии до 31 марта года, следующего за годом, в котором вы стали резидентом Португалии; 
• Считаться резидентом на территории Португалии в любое время в течение 10 лет подряд с момента вашей регистрации в качестве резидента RNH, даже если этот 10-летний срок будет прерываться.

Какие документы могут являться доказательством осуществления деятельности в сфере с высокой добавленной стоимостью?

Таким подтверждением может служить:

• Трудовой договор с указанием осуществляемых функций с доказательством зачисления в Профессиональный Орден (Ordem Profissional), в случае если деятельность требует регистрации в Ордене;
• Доказательство того, что вы исполняете функции на руководящей должности (например, трудовой договор);
• Подтверждение вашей должности в роли инвестора, управленца или менеджера;
• В случае деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — заявление о начале деятельности с указанием кодов CIRS или CAE, совместимых с кодами деятельности с высокой добавленной стоимостью, а также подтверждение счетов-фактур, в которых используются данные коды;
• Иные подходящие документы, подтверждающие осуществление деятельности с высокой добавленной стоимостью.

Кто считается инвестором, управленцем и / или менеджером?

В соответствии с португальским налоговым законодательством считается, что:

• Инвесторы могут воспользоваться режимом RNH только в случае, если их доход был получен в качестве управленца или менеджера;
• Управленцами и менеджерами считаются:

1. Те руководители, на которых распространяется Декрет-закон № 71/2007 от 27 марта (Статус «Public Manager»);
2. Ответственные за представительства компаний, принадлежащих организациям-нерезидентам;

• Высшее руководство компаний — это лица, отвечающие за управление и берущие на себя все полномочия юридического лица.

Я знаю, что список профессий с высокой добавленной стоимостью изменился с 1 января 2020 года. что мне делать, если моя деятельность не входит в новый список, но входила в старый?

Действительно, новый список таких профессий вступил в силу с 1 января 2020 года. Тем не менее новый перечень сфер деятельности не будет использоваться для следующих групп граждан:

• Граждане, которые на 1 января 2020 г. уже были зарегистрированы в статусе RNH, даже если этот статус был приостановлен в соответствии со статьей 16 (12) CIRS;
• Граждане, которые на 1 января 2020 г. уже подали заявление о переходе на режим RNH, но их заявка все еще находилась «в процессе»;
• Граждане, которые подали заявление на переход на режим RNH до 31 марта 2020 г., основываясь на своей деятельности 2019 года.

Налоги в Португалии

5 955 просмотров · Обновлено 1 октября 2021

Gubin Yury / Shutterstock

Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.

Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8% и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0–8%. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 0,3 до 0,8% в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28%.

Налог на наследство и дарение в Португалии отменили, но вместо него нужно оплатить гербовый сбор (Imposto do Selo) в размере 10%.

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25%. Ставка налога на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28%. Фиксированная ставка на арендный доход —15%.

По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и прирост капитала (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.

Доход, евроСтавки, %

До 7 112	14,5
7 113–10 732	23
10 733–20 322	28,5
20 323–25 075	35
25 076–39 967	37
39 968–80 882	45
Свыше 80 883	48

К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5%, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5%, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5%.

Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 21%.  

Исключительный налоговый режим

В Португалии существует исключительный налоговый режим (Non-Habitual Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет).

Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, IT-специалистов, владельцев крупных капиталов и т.д.

Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.

По данным компании Henley & Partners, по схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20%. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.