Покупателю недвижимости на Кипре, в зависимости от того, к первичному или вторичному жилому фонду относится объект, предстоит оплатить несколько налогов, часть из которых сейчас будет со скидкой.
Так в случае покупки первой недвижимости от застройщика на территории страны взимается льготная ставка НДС (VAT) в размере 5% вместо 19% (т.е. для объекта стоимостью 500 000 евро налог составит 25 000 евро).
Аналогичный процент необходимо будет оплатить и при покупке последующего жилья от застройщика, но при условии, что предыдущий объект был приобретен не более десяти лет назад. При покупке жилья на вторичном рынке НДС отсутствует.
Гербовый сбор
Если речь идет о покупке первичной недвижимости от застройщика, то здесь покупатель освобождается от налога на переход права собственности (Transfer Fee) — нужно оплатить только гербовый сбор (Stamp Duties) и регистрацию договора купли-продажи недвижимости в Земельном Комитете, которая составляет 50 евро (и по 5 евро за каждую дополнительно запрашиваемую копию). Налог на переход права собственности на Кипре отсутствует.
Размер гербового сбора зависит от стоимости объекта, указанной в договоре, и рассчитывается следующим образом:
| СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ | СТАВКА НАЛОГА |
| Первые 5000 евро | 0% |
| От 5000 до 165 000 евро | 0,15% |
| Свыше 165 000 евро | 0,20% |
- Гербовый сбор для объекта недвижимости стоимостью 500 000 евро может составить сумму трех слагаемых:
- 5000 х 0% + 160 000 х 0,15% + 330 000 х 0,2% = 900 евро
- Также важно помнить, что при покупке недвижимости на Кипре на вторичном рынке лучше всего пользоваться услугами адвоката, услуги которого, как правило, составляют 1% от стоимости приобретаемого объекта.
Transfer Fee
После того, как покупатель вторичной недвижимости на Кипре становится зарегистрированным собственником недвижимого имущества, государство оформляет Свидетельство о праве собственности (Title Deed) на приобретенный объект и переводит его на имя покупателя.
Это сопровождается выплатой налога (оплачивают только покупатель), который называется Transfer Fee. Основа для его начисления — стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи вторички, которая не облагается НДС.
На данный момент для всех приобретающих такую недвижимость на Кипре государство предоставляет скидку в размере 50%.
| СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ | СТАВКА НАЛОГА | Скидка 50% |
| До 85 000 евро | 3% | 1,5% |
| От 85 001 до 170 000 евро | 5% | 2,5% |
| От 170 001 евро | 8% | 4% |
Transfer Fee, который предстоит заплатить государству, может составлять сумму из нескольких слагаемых (чтобы сэкономить на данном налоге, можно оформить купленную недвижимость на два и более лица):
85 000 х 1,5% + 85 000 х 2,5% + 330 000 х 4% = 16 600 евро
Налоги на владение недвижимостью
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории.
В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год.
Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Вода оплачивается по счетчикам расхода воды. Обычно расходы по воде за три месяца составляют 30-35 евро и счет водоканал выставляет один раз в 3 месяца. Электричество оплачивается также по счетчикам расхода киловатт.
В среднем, расходы по электричеству составляют за 2 месяца от 50 до 150 евро и зависят не только от использования лампочек и электроприборов, но и от времени использования кондиционеров, нагревательных приборов и т.д. Счет за свет электрокомпания выставляет один раз в 2 месяца. Оплата за вывоз мусора оплачивается один раз в год.
Счет за эту услугу в конце года выставляет муниципалитет города, в котором находится недвижимость и зависит от конкретного района. В среднем, расходы по вывозу мусора составляют 120-140 евро в год.
Что касается страховки недвижимости, то ее стоимость составляет от 60 евро в год и выше и зависит от страхового пакета.
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%.
Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки.
При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
- Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
- 2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
- Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
- 30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
- Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
- 29 200 – 17 086 = 12 114 евро
- Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
- 12 114 х 20% = 2422,80 евро
Налоги на недвижимость при продаже
При продаже недвижимости на Кипре необходимо уплатить уже упомянутый налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в размере 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки, указанных в договорах купли-продажи).
При этом стоит учитывать тот факт, что фактический размер Capital Gains Tax может быть значительно меньше, ведь на законодательном уровне на Кипре предусматриваются существенные льготы по данному виду налога.
Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника.
А если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые 85 430 евро прироста капитала для каждого собственника налогом также не облагаются.
Из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта: ремонт, оплата коммунальных услуг, электричества, воды, затраты на покупку мебели и техники, и другие документально подтвержденные затраты.
Если продаваемая недвижимость была оформлена на местную кипрскую компанию, то при желании продажу недвижимости можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee.
При продаже дорогих объектов недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя в целях экономии расходов, связанных с приобретением недвижимости на вторичном рынке.
- Если продается квартира стоимостью 700 000 евро, которая была куплена 7 лет назад за 500 000 евро и имеет одного собственника:
- Прирост капитала (без учета подтвержденных расходов) составляет:
- 700 000 – 500 000 = 200 000 евро
- Вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
- 200 000 – 17 086 = 182 914 евро
- Затем вычитаются необлагаемые налогом 85 730 евро:
- 182 914 – 85 730 = 97184 евро
- Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
- 97 184 х 20% = 19 436,80 евро
С июля 2015 года на Кипре был введен статус недомицильного налогового резидента (non-domiciled tax resident), обладая которым человек освобождается от уплаты налога на дивиденды, налога на проценты от депозитов и налога на доход, полученный от аренды недвижимости.
Налоговое резидентство на Кипре определяется количеством дней, которое налогоплательщик проводит на территории страны, – он становится таковым, если в течение одного календарного года находился на месте свыше 183 дней.
Недомицильным налоговым резидентом Кипра имеет право стать человек, рожденный за рубежом, который после переезда на остров был налоговым резидентом Кипра менее 17 лет.
- Благодарим за помощь в подготовке материала:
- Сергея Смоленского, генерального директора компании Empire Property Cyprus
- Ольгу Тутунару, директора компании Fenix Properties LTD
Ндс 5% на покупку недвижимости на кипре
Согласно кипрскому Закону об НДС (Cyprus VAT Laws N.95(I)/2000), для применения пониженной ставки VAT, приобретаемая недвижимость должна быть новой и использоваться впервые с момента ввода ее в эксплуатацию. С июня 2012 года пониженной ставкой VAT в 5% могут воспользоваться любые физические лица, независимо от статуса их гражданства и резидентства, которые:
- — Достигли совершеннолетия (18 лет) на дату подачи заявления о применении пониженной ставки;
- — Приобретают недвижимость в качестве своего постоянного и основного места жительства на Кипре;
- — Не обладают какой-либо другой недвижимостью на Кипре, которая была приобретена с применением пониженной ставки VAT;
- — Будут использовать недвижимость для своих личных нужд, а не для извлечения прибыли (например, сдачи в аренду).
Запрос на применение пониженной ставки происходит в заявительном порядке и подается уполномоченным на это лицом. Заявление подается в налоговую Кипра до наступления права собственности у покупателя.
К заявлению также прикладывается пакет документов, в том числе подтверждающих право собственности на недвижимость и факт его использования в качестве основного места проживания на Кипре.
Счета на продажу недвижимости, выставленные до получения подтверждения от налоговой, должны содержать VAT по стандартной̆ ставке и уплаченный VAT может быть скорректирован после получения письменного подтверждения о возможности применения пониженной ставки.
Использование 5%-ой ставки VAT одобряется налоговым органом при условии использования недвижимости как основного и постоянного места проживания на Кипре в течение последующих 10 лет, а сама пониженная ставка применяется только для первых 200 кв.м. площади. Для оставшейся площади свыше 200 кв.м. применяется стандартная ставка VAT 19%.
Пример:
В феврале 2019 года бизнесмен покупает в Лимасоле виллу общей площадью 295,8 кв.м. Стоимость виллы составляет EUR 2,528,000. Покупатель соответствует всем вышеперечисленным критериям и имеет право подать заявление на пониженную ставку VAT 5%. Первые 200 кв.м. будут облагаться пониженной ставкой VAT5%, а остальные 95,8 кв.м. будут облагаться VAT по стандартной̆ ставке 19%.
Таким образом, эффективная ставка VAT будет равняться: (200/295,8 * 5%) + (95,8/295,8 * 19%) = 9,53%
Всего VAT к уплате: €2,528,000* 9,53% = €241,023.18.
Если владелец перестает использовать недвижимость в качестве своего основного и постоянного места проживания на Кипре, он обязан уведомить об этом налоговую в течение 30 дней со дня, когда он перестает пользоваться недвижимостью и доплатить разницу между пониженной и стандартной̆ ставкой̆ в расчете лет, оставшихся из 10. Обязанность оплаты налоговой разницы в связи с прекращением использования недвижимости в качестве основного и постоянного места жительства в течение 10 лет не применяется в следующих 2-х случаях:
- в случае смерти собственника;
- в случае, если владелец передает право собственности на недвижимость своему взрослому
ребенку, который не является правомочным лицом в момент передачи (т.е. не владеет долей в данной недвижимости).
Лица, которые делают ложное заявление для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой VAT в отношении приобретения новой недвижимости, также обязаны по закону уплатить возникшую разницу между пониженной и стандартной ставкой VAT.
Кроме того, законодательство предусматривает, что такие лица виновны в совершении уголовного преступления и, в случае доказательства их вины, подлежат штрафу, не превышающему в два раза сумму причитающегося к уплате VAT, или лишению свободы на срок до 3х лет или и то и другое.
Какой НДС на Кипре в 2022 году
На Кипре действует исходящий и входящий НДС.
Что такое НДС
НДС – это налог на добавленную стоимость. Его взимается не открыто, а добавляют к ценам и тарифам. После продажи товаров, обложенных НДС, в бюджет государства происходит вливание средств.
НДС помогает избежать многократного уклонения от налогов. Государство получает их беспрепятственно. НДС не взимают несколько раз с одного товара, пока он не пройдёт все стадии производства.
Налог позволяет уравнивать цены между местной продукцией и зарубежной, поскольку пошлина действует по системе «страны назначения», а не производства.
В стране 4 типа ставки:
- стандартная – 19 %, начисляется на большинство товаров и услуг;
- пониженная – 9 % – для транспортных услуг, сферы питания;
- сниженная – 5 %, используется при реализации фармакологических препаратов, продовольствия всех типов, печатной продукции, заправке газом; скидка действует на концертные мероприятия и посещения музеев;
- нулевая ставка начисляется при экспорте продукции, на лизинг авиалайнеров, на транспортные услуги при поездках по Республике.
Какие товары и услуги освобождены от НДС
- Сдача в аренду недвижимости. Но если сделка совершается с правом выкупа, то освобождения нет.
- Многие денежные операции, услуги банков и оформление всех видов страхования.
- 90% медицинских услуг, в том числе стоматологические.
- Культурные, образовательные и спортивные мероприятия.
- Продажа вторичной недвижимости и земельных участков.
- Почтовые услуги национальной службы Кипра.
- Лотерейные билеты и ставки на спортивные события.
- Услуги инвестиционных фондов.
Возврат НДС
Европейские предприниматели подают заявку на возврат НДС в электронном виде на сайте налоговой службы государства, где фирма стоит на учёте.
Годовой минимум для запросов на возврат – 50 евро. Промежуточный минимум (за период 90-365 суток) – 400 евро.
Минимальный срок ожидания возврата НДС – 1 квартал, максимум –год. Запрос нужно подать до 30 сентября следующего года после закупки.
При рассмотрении прошения обычно дополнительные документы не нужны. Однако государственное лицо в праве требовать оригиналы чеков. Рассмотрение занимает до 4 месяцев. Если проверяются дополнительные бумаги, дело может затянуться на 8.
Если заявление будет принято и последует положительный ответ, то в течение 10 дней средства будут перечислены. Отрицательное решение можно обжаловать за 2 месяца у министра финансов. Заключение министра можно отменить в Верховном суде Кипра за 75 дней.
Кипр возвращает налог компании не из Европы, если другая страна делает то же самое в обратном порядке. Киприоты заключили соглашения с Израилем, Норвегией и Швейцарией.
Если НДС хочет вернуть физическое лицо, то нужно воспользоваться услугой Такс Фри.
В магазинах
На фасаде торговой точки должна быть вывеска о возврате пошлины. На Кипре действует 3 таких розничных сети. Туристы не из ЕС могут рассчитывать на возврат НДС 19%.
Вернуть деньги могут нерезиденты страны, пробывшие на острове не более 3 месяцев. При покупке товара нужно запросить ваучер и заполнить его для последующего такс фри.
На книги, сигареты, еду и услуги возврат не распространяется. Товары желательно не открывать и не пользоваться ими до прохождения таможни, иначе можно получить отказ.
В аэропорту
Следующий шаг производиться при возвращении на Родину. В аэропорту следует найти зону регистрации пассажиров, где, и размещен офис Такс Фри.
Узнайте из видео: как заполнить декларацию для возврата tax free в аэропорту Ларнаки в 2022 году.
Важное условие – покупка товаров на сумму не менее 50 евро. Нужно предъявить паспорт, чеки, ваучеры. Необходимо сдать покупки на осмотр. Таможенный работник должен поставить печать на ваучеры и вернуть их.
Для получения наличных нужно обратиться в офисы возврата средств НДС в аэропорту. Чтобы деньги перечислили на карту, достаточно отправить ваучер почтой и ожидать выплаты. Если указать дополнительно домашний адрес, чек придёт по нему.
Ваучеры действительны 90 дней после покупки товаров. Деньги зачисляют 2-8 недель после отправки документа. Срок зависит от загруженности сотрудников.
На дебетовые карты выплата не перечисляется. Подходит только кредитка, действительная не менее 4 месяцев после подачи заявки.
Ндс на покупку недвижимости
Покупка недвижимости в новостройках облагается НДС. Европейская форма – VAT.
В 2012 году в налоговые предписания были внесены правки. На покупки в недавно построенных объектах был снижен размер НДС с 19% до 5.
Но чтобы получить льготную ставку, необходимо выполнить ряд условий:
- Покупателю недвижимости должно быть полных 18 лет. Покупателем не может быть фирма или юридическое лицо.
- Недвижимость должна служить основным жильём. Если покупатель иностранец, то по приезде на Кипр он должен останавливаться только в собственном жилье.
- Если до этого была совершена сделка по ставке 5 процентов, второй раз такая схема недоступна.
- Недвижимость на Кипре нужно покупать для личного использования, а не с целью заработка.
Ставка 5% добавляется к цене первых 200 квадратов приобретаемой недвижимости.
В 2016 году было утверждено ещё одно изменение. Был отменён пункт, по которому льготы не действовали при площади жилья больше 275 квадратов. Сейчас размер не важен.
Если покупатель всё оплатил по закону, но не воспользовался недвижимостью, то при следующей продаже он может рассчитывать на возврат ранее уплаченного налога. Пользовались ли недвижимость, видно по счётчикам коммунальных услуг.
Если заявитель, который может рассчитывать на ставку 5%, отказывается использовать недвижимость для личного проживания, он должен за 30 дней уведомить об этом департамент НДС.
Будет произведён перерасчёт, и придётся доплатить сумму по стандартной ставке. Не доплачивать можно только в случае смерти заявителя или при передаче объекта совершеннолетнему близкому родственнику.
Как получить льготную ставку на жильё
Необходимо обратиться в департамент НДС с соответсвующей заявкой. Вместе с заявлением подают документ, подтверждающий, что потенциальный покупатель ранее не был участником этой программы.
Если заявитель находится в законном браке, то такое же подтверждение необходимо его супругу/супруге.
Документы
Вместе с заявлением предоставляют бумаги:
- договор о покупке недвижимости;
- копию действующего национального паспорта. Для состоящих в браке понадобится копия паспорта жены или мужа;
- свидетельство о браке (при наличии);
- план изменения дома или участка (если планируется);
- нотариально заверенная копия разрешения на строительство (если планируется);
- декларация, подписанная архитектором или инженером, подтверждающая установленный размер приобретаемой территории и дома;
- подтверждение того, что заявитель использует купленную недвижимость для постоянного проживания (чеки за коммунальные услуги, квитанции об оплате муниципальных взносов, любые другие бумаги, которые могут служить доказательством).
Собранные документы необходимо подать в течение полугода после переезда.
Вопросы и ответы
Заявитель должен использовать недвижимость в качестве основного места пребывания на острове. Нужно ли проживать в ней большую часть своего времени?
Недвижимость может использоваться для отдыха, а покупатель будет жить в родной стране. Важно, чтобы по приезде заявитель останавливался именно в своей недвижимости, как редко он бы ни посещал Кипр.
Для оформления льготы следует подать выписку об оплате услуг. Значит ли это, что сначала будет оформлена покупка при ставке 19%, потом нужно пожить на новом месте месяц и рассчитывать на возмещение переплаты?
Нет, это не так. Покупатель может сразу купить объект по сниженной ставке. Отчитаться за коммунальные услуги можно позднее, через 6 месяцев.
Оцените пост
Пока оценок нет
Загрузка…
Недвижимость на Кипре: прогноз эксперта на 2021 год
Основатель и директор одного из крупнейших застройщиков Кипра Imperio Properties Яннис Мисирлис — о новых условиях соглашения об избежании двойного налогообложения и как оно повлияет на владельцев недвижимости
Около недели назад Республика Кипр согласилась на условия РФ по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения.
Согласно новым договоренностям, ставка налога при получении дивидендов составляет 13–15%.
Если получатель дивидендов является налоговым резидентом страны, с которой у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения, он может платить налоги по более низкой ставке.
Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, и он вступит в силу с 1 января 2021 года.
Впрочем, владельцам недвижимости на острове не стоит волноваться. «Большинство россиян приобретает недвижимость на Кипре в качестве долгосрочной инвестиции, а также для комфортного проживания своей семьи. Основной бизнес таких инвесторов остается в России», — отмечает основатель и директор Imperio Properties Яннис Мисирлис.
По оценкам эксперта, новости об изменении законодательства не повлияли на интерес российских граждан к недвижимости. По данным Мисирлиса, с начала года количество запросов из России выросло на 30%. Для сравнения: по итогам 2019 года нерезиденты ЕС (включая россиян) заключили почти 3 тыс.
сделок купли-продажи. При этом доля клиентов из стран вне Евросоюза составила 28% от общего объема сделок. Основными странами-инвесторами за пределами ЕС в 2019 году стали Китай, Россия и ОАЭ.
Из них на долю России приходилось около половины сделок купли-продажи, или около 15% от общего объема транзакций.
«Один из знаковых проектов Imperio Properties — The Icon, который будет готов к сдаче в июне 2021 года и является одним из самых популярных инвестиционных объектов для российских инвесторов, покупающих недвижимость в Лимасоле.
Почти 25% продаж здесь приходится на россиян, считающих Кипр привлекательным и безопасным местом. Почти все они не имеют никакого отношения к налогам на Кипре. Поэтому мы ожидаем, что этот интерес не изменится», — говорит Мисирлис.
По мнению эксперта, новое соглашение, наоборот, подтверждает прекрасные отношения между двумя странами и укрепляет экономические связи между ними.
Впрочем, причины, по которым россияне продолжают инвестировать в Кипр сегодня, намного глубже. Заметный интерес иностранных инвесторов к программе получения гражданства также вырос на фоне укрепления нормативной базы.
В конце июля парламент Кипра утвердил новые правила инвестиционной программы, а также сохранил порог входа: €2 млн капиталовложений в экономику плюс приобретение недвижимости на сумму от €500 тыс.
(либо только вложения в недвижимость на сумму от €2 млн).
Помимо этого, инвестиционное гражданство смогут получить родители не только самого заявителя, но и супруга/супруги, если на каждого из них будет приобретен объект недвижимости стоимостью от €500 тыс.
Мисирлис также отмечает, что последние пять лет рынок недвижимости Кипра остается стабильным и демонстрирует рост предложения. К тому же в настоящий момент Кипр успешно сдерживает распространение COVID-19 и тем самым является примером для остальных стран, переживающих эпидемию.
Помимо этого, сектор недвижимости Кипра в 2020 году по-прежнему может выиграть от низкой процентной ставки, как это было и в последние годы. Кроме того, чтобы снизить риски падения экономики, на период карантина власти страны ускорили выдачу гражданства инвесторам.
«Девелоперские компании и агентства недвижимости продолжали работу в обычном режиме. Благодаря современным технологиям потенциальные зарубежные покупатели, оказавшиеся на самоизоляции, активно пользуются услугами виртуального тура по апартаментам.
Это может компенсировать падение спроса и продаж на фоне пандемии», — добавил Мисирлис.
«В заключение хотелось бы отметить, что мы не ожидаем снижения интереса россиян к недвижимости или к туризму из-за положений недавно согласованного договора об избежании двойного налогообложения или недавних переговоров между правительствами двух стран. Напротив, как только полеты между двумя странами возобновятся (после COVID-19), мы ожидаем, что многие из наших российских друзей вернутся на Кипр», — заключил эксперт.
Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году | Rusbase
Как стать налогоплательщиком Кипра
Это возможно в двух случаях:
- Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше;
- Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.
С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения
По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра.
Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:
- с доходов от дивидендов;
- с процентов;
- с доходов от сдачи недвижимости.
Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.
Подоходный налог
На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:
| 0 — 19,5 тыс. € | 0% |
| 19,5 тыс. — 28 тыс. € | 20% |
| 28 тыс. — 36,3 тыс. € | 25% |
| 36,3 тыс. — 60 тыс. € | 30% |
| от 60 тыс. € | 35% |
Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.
В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.
Социальное и медицинское страхование
Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €).
Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.
Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.
- Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 €
- Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 €
- Налоговая база: 35 000 – 2 905 — 927,5 = 31 167, 5 €
- Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €
На руки останется 28 675,7 €.
Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.
Налоговые льготы и вычеты
На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.
Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.
Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).
Налоги для инвесторов
Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют.
Покупка недвижимости
В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.
При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.
«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.
Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций
На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:
- до 85 тыс. € — 3%
- от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
- свыше 170 тыс. € — 8%
«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».
Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.
Ежегодные налоги на содержание недвижимости
С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.
Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.
Сдача в аренду
Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.
Продажа недвижимости
Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот.
Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.
«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».
Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.
Налоги для бизнеса
Корпоративный налог
На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.
«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.
Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.
НДС
Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.
Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:
- сдача жилой недвижимости в аренду;
- многие финансовые и медицинские услуги;
- некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
- управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
- и другие.
Социальные и страховые взносы работодателей
За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:
- Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
- Медицинское страхование — 2,9%
- Фонд безработицы — 1,2%
- Фонд производственного обучения — 0,5%
- Фонд социального единства — 2%
Последствия нового СИДН с Россией
- (СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)
- В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны.
- Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.
Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года.
Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.
С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации.
«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов.
— Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива.
Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».
Льготы для инновационных компаний
Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.
«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».
Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.
Обложка: Unsplash
Налоги на недвижимость на Кипре
С 2013 года Кипр исключен из списка офшоров, однако сохраняет привлекательность для иностранных инвесторов, интересующихся вопросами налогообложения. Кроме инвесторов, благодаря благоприятному климату и комфортным условиям жизни, люди со всего мира покупают недвижимость на Кипре для своего собственного проживания.
Налоги, начисляемые при покупке недвижимости на Кипре
НДС (VAT)
С 13 января 2014 года размер ставки НДС (VAT) на Кипре равен 19%. Налогом VAT начисляется только при покупки новой недвижимости от застройщика. Вторичная недвижимость при покупки налогом не облагается.
Если у покупателя нет другой недвижимости на острове, и приобретается новый объект для основного проживания, то часть цены за первые 200 м² площади жилья облагается НДС по льготной ставке 5 % (льготу можно использовать один раз).
Покупателю при покупке все же придется заплатить полные 19% VAT сверху и лишь потом он сможет подавать документы на возмещения части налога.
Налог на переход права собственности (Transfer Fees)
Налог на переход права собственности (Transfer Fees). Если покупатель оплачивает при покупке НДС, то Transfer Fees не оплачивается. Налог начисляется исходя из договорной суммы недвижимости, либо стоимость определяется Отделом по земельным ресурсам Кипра. Ставка в зависимости от цены недвижимости варьируется от 1.5% до 4%.
При стоимости недвижимости до 85 430 евро, налог на переход права собственности равен 1.5%. Если стоимость от 85 430 до 170 860 евро, то ставка налога равна 2.5%. Свыше 170 860 евро – 4%.
Например, если стоимость недвижимости 145 231 евро, то за первые 85 430 евро сумма налога составит 1 281.45 (1.5 %), за следующие 59 801 евро — 1 495.02 (2.5 %). В итоге сумма налога составит 2776.47 евро (1,91 %). При оформлении собственности на двух или более лиц сумма данного сбора уменьшается, так как налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально.
Гербовый сбор (Stamp duties)
Гербовый сбор – это государственный разовый налог при покупке недвижимости на Кипре (Stamp duties), оплачивается в течение месяца после подписания договора купли-продажи.
Его ставка – 0,15% от стоимости недвижимости, если сумма не больше 170 000 евро. При стоимости недвижимости более 170 000 евро ставка гербового сбора равна 0.2%. Гербовым сбором не облагаются первые 5 000 евро стоимости жилья.
Налоги при владении недвижимостью на Кипре
В начале 2017 года ежегодный налог на недвижимость был полностью отменён.
Однако владельцы недвижимости на Кипре по-прежнему выплачивают ежегодный муниципальный налог: от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья.
Налоги при продаже недвижимости на Кипре
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) начисляется при продаже недвижимости. Размер налога 20%. Capital Gains Tax рассчитывается с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи. Реально, ставка гораздо ниже, поскольку законом предусмотрено множество льгот.
Не начисляется налог на первые 17 086 евро каждого из собственников. Если недвижимость эксплуатировалась продавцом более 5 лет и продажа недвижимости на Кипре происходит впервые, то не облагаются налогом первые 85 430 евро стоимости жилья.
Можно исключить из налогооблагаемой базы, подтвержденные затраты по эксплуатации объекта.
Загрузка...
