Валютные резиденты — физические лица

Опрос 1-2 минуты

Получите персональную подборку советов и услуг для открытия бизнеса

Начать опрос

Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»

В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения

Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.

В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.

В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха.

Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ.

Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.

Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август. Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.

В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.

Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке

Резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ по-разному. Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.

Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ. Валютные резиденты - физические лица

Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей

По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.

Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.

Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.

И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.

Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним. Валютные резиденты - физические лица

Бесплатно откроем расчетный счет для ИП или ООО:

обслуживание первые два месяца — 0 ₽;
не берем комиссию за вывод до 500 000 ₽ себе на карту;
дарим до 500 000 ₽ на сервисы партнеров.

Посмотреть условия

Блог

28 Декабрь 2017 Консалтинг

Автор статьи: Тудачкова Ксения Александровна – ведущий специалист 1 категории Департамента консалтинга ООО «Аудиторская фирма «АВУАР»

Статус валютного резидента и статус налогового резидента устанавливаются на основе разных нормативно-правовых актов:

— относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять, согласно нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;

— является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, следует уточнять, согласно норм НК РФ.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории. Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц при получении дохода физическим лицом, то есть порядка определения налоговой базы, ставки, права на применение налоговых вычетов, обязанности и сроков представления отчетности и последствий за их неисполнение.
Признание статуса валютного резидента РФ для физического лица для целей валютного законодательства налагает на данное лицо перечень обязанностей и ответственности в случае их нарушения.
Налоговый резидент
Согласно НК РФ, статус получателя дохода нужно определять, по общему правилу, по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России.

В соответствии с п.2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом согласно вышеуказанной статье период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды:
— его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
— для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Таким образом, 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Как определяется статус валютного резидента?

Из-за перегруженного и неочевидного законодательства у меня возникают вопросы о валютном резидентстве.

С налоговым резидентством мне все ясно. Но как обстоят дела с валютным? Я находил разную информацию, начиная с того, что каждый гражданин РФ — валютный резидент, если провел в России хотя бы день в календарном году, до того, что валютное резидентство с недавних пор аналогично налоговому.

По окончании 2020 года я буду налоговым нерезидентом. Я не понимаю, должен ли я в 2021 году подавать отчет о движении средств по счету в иностранном банке за 2020 год, так как не могу окончательно разобраться со статусом валютного резидента.

Валютное резидентство не аналогично налоговому. Будучи гражданином РФ, вы признаетесь валютным резидентом. В то же время если в 2020 году вы провели за границей в совокупности более 183 дней, то есть стали налоговым нерезидентом, то не должны представлять отчет о движении средств на зарубежном счете.

Срок могут изменить. Например, из-за пандемии срок сдачи отчета за 2019 год продлили до 1 декабря 2020 года.

Форму отчета утвердило правительство. Отчет можно сдать в инспекцию:

лично;
через представителя с нотариальной доверенностью;
заказным письмом с уведомлением о вручении. Тогда подпись на отчете должен заверить нотариус;
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Штраф грозит и тогда, когда резидент нарушит срок представления отчета. Сумма штрафа в таком случае — от 300 до 3000 Р и зависит от величины просрочки. При повторных нарушениях штрафы достигают 20 000 Р.

Разберемся, кто относится к валютным резидентам и совпадают ли они с налоговыми резидентами.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» не идентичны. Они установлены разными законами.

Определение налогового резидента дано в налоговом кодексе, который регулирует налогообложение. Понятие валютного резидента содержит закон «О валютном регулировании и валютном контроле», цель которого — навести порядок в операциях с иностранной валютой.

Валютные резиденты — это все граждане РФ, кроме дипломатов, которые работают за рубежом. Валютными резидентами являются и иностранные граждане, и лица без гражданства с видом на жительство в РФ.

Представлять отчет о движении средств по счету в иностранном банке обязаны не все валютные резиденты. Те, кто это делать не должен, перечислены в пунктах 7 и 8 статьи 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Предположим, что, когда вы определяли свой статус налогового нерезидента, исходили из специального порядка, предусмотренного на 2020 год. То есть находились в России меньше 90 дней. Допустим, вы находились в России максимум, возможный в 2020 году для налогового нерезидента, — 89 дней. В этом случае срок вашего пребывания за пределами России составит:

Если вы исходили из общего порядка определения налогового резидентства, то есть находились в России менее 183 дней, максимум 182 дня, то срок вашего пребывания за пределами России составит:

При любом расчете срок вашего пребывания за пределами России в 2020 году в совокупности составит более 183 дней. Таким образом, представлять отчет о движении денежных средств по счету в иностранном банке вы не должны.

Инспекция может запросить эти данные и в госорганах, например Главном управлении по вопросам миграции МВД или Пограничной службе ФСБ. Важно представить в налоговый орган достоверную информацию, чтобы при сравнении сведений от вас и госорганов инспектор не увидел расхождений.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Задать свой вопрос

Валютные резиденты: как понять кто к ним относится и какие у них есть обязанности — Право на vc.ru

Всем привет, это Артур Дулкарнаев. Я — налоговый юрист. Это моя первая статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель.

В начале каждой статьи будут главные мысли — зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай — уникальный.

Подписывайтесь на мой блог и делитесь в х про ваш опыт!

{«id»:298180}

Здесь про валютное резидентство. Этот материал будет полезен тем, кто совершает операции с иностранной валютой, с нерезидентами или с использованием зарубежного счета.

Российские граждане и лица с российским видом на жительство – это валютные резиденты РФ.
Понятия “валютный резидент РФ” и “налоговый резидент РФ” отличаются. Это не то же самое. Для валютного законодательства понятие “налоговый резидент РФ” не имеет значения.
У валютных резидентов РФ есть обязанности. Например, они декларируют зарубежные счета и соблюдают запрет на совершение валютных операций между валютными резидентами РФ.
Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть календарного года за пределами РФ, не выполняют некоторые обязанности и не соблюдают некоторые требования.
Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть календарного года за пределами РФ, не декларируют зарубежные счета и совершают некоторые запрещенные валютные операции.
Лицам на государственной службе (их супругам и несовершеннолетним детям), запрещено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами.
Некоторым лицам на государственной службе (их супругам и несовершеннолетним детям), разрешено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами.

До 2018 года валютными резидентами РФ признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в РФ. С 2018 года все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ.

Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус валютного резидента.

У валютных резидентов РФ, кто проживает большую часть календарного года за рубежом, чуть меньше обязанностей, но они все еще валютные резиденты РФ. Об этом подробнее ниже.

Физические лица – граждане РФ.
Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
Российские юридические лица.
Зарубежные подразделения российских юридических лиц.

Лица, не признаваемые валютными резидентами РФ:

Физические лица – не граждане РФ, и не проживающие в РФ на основании ВНЖ.
Иностранные юридические лица.
Иностранные организации – не юридические лица.
Находящиеся в РФ обособленные подразделения иностранных юридических лиц.
Находящиеся в РФ обособленные подразделения иностранных организаций, не являющихся юридическими лицами.
Иностранные лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях».
Иные лица – не валютные резиденты РФ.

Понятия “валютный резидент РФ” и “налоговый резидент РФ” отличаются.

Понятие «налоговый резидент РФ» используется только для целей главы 23 Налогового кодекса РФ. Эта глава про налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Дело в том, что российский НДФЛ платят две категории лиц: налоговые резиденты РФ и лица, которые не признаются налоговыми резидентами РФ. Налоговые резиденты РФ платят российский НДФЛ в отношении своего всемирного дохода, то есть дохода полученного из России и из-за рубежа.

А лица, которые не признаются налоговыми резидентами РФ, платят российский НДФЛ только в отношении дохода, полученного из России.

В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Есть требования и ограничения, которые не применяются к некоторым валютным резидентам РФ.

Во-первых, требования не применяются к физическим лицам, срок пребывания которых за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

По мнению ФНС России, при определении срока пребывания физического лица в РФ надо учитывать фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитывать все дни, когда физическое лицо находилось в РФ, включая дни приезда и дни отъезда.

Часто можно услышать, что “если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он перестает быть валютным резидентом РФ” – это неверно.

Если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он не перестает быть валютным резидентом РФ, потому что он все еще остается гражданином РФ. Ведь валютные резиденты РФ – это все граждане РФ.

Просто на такого валютного резидента РФ не будут распространяться некоторые ограничения и обременения валютного законодательства.

Открытия зарубежных счетов.
Проведения валютных операций по зарубежным счетам.
Представления отчетов о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.
Проведения операций с использованием предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг электронных средств платежа.
Представления отчетов о переводах денег без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Такие положения законодательства направлены на упрощение деятельности валютных резидентов РФ, которые преимущественно проживают за рубежом. Вместе с тем, не устранены все ограничения для таких валютных резидентов РФ.

Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в зарубежных банках.
Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами.

Иностранные финансовые инструменты – это:

Ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов или иностранных структур без образования юридического лица.
Доли участия в уставных капиталах организаций, местом регистрации или местом нахождения которых является иностранное государство.
Доли участия в имуществе иностранных структур без образования юридического лица.
Договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент или иностранная структура без образования юридического лица.
Учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства доверительное управление имуществом, учредителем или бенефициаром которого является лицо, указанное в части 1 статьи 2 Федерального закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».
Договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент или иностранная структура без образования юридического лица.
Кредитные договоры, заключенные с зарубежными кредитными организациями.
Цифровые финансовые активы, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом.
Цифровая валюта.

Запрет владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами – это запрет на прямое и косвенное (через третьих лиц) владение или пользование такими финансовыми инструментами.

Государственные должности РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности членов Совета директоров ЦБ РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Государственные должности субъектов РФ (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом, Правительством или Генеральным прокурором (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом или Правительством (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности глав городских округов, глав муниципальных районов, глав иных муниципальных образований, исполняющих полномочия глав местных администраций, глав местных администраций (и их супругам и несовершеннолетним детям).
Должности федеральной государственной службы, должности государственной гражданской службы субъектов РФ, должности в Центральном Банке, государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов.

Депутатам представительных органов муниципальных районов и городских округов, осуществляющим свои полномочия на постоянной основе, их супругам и несовершеннолетним детям.
Иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Вот эти федеральные законы:

Запрет открывать и иметь счета и вклады в зарубежных банках не распространяется на лиц, замещающих или занимающих:

Государственные должности РФ, должности федеральной государственной службы в находящихся за пределами РФ официальных представительствах РФ, официальных представительствах федеральных органов исполнительной власти (и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц).
Должности в находящихся за пределами РФ представительствах государственных корпораций, государственных компаний и организаций, созданных для обеспечения деятельности федеральных государственных органов (и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц).

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист.

Если у вас возникли вопросы, уточнения, дополнения или у вас есть интересные кейсы, которыми вы хотите поделиться — напишите мне, пожалуйста, на почту artur@dulkarnaev.ru или в телеграм или в вотсап.

Если вы увидели ошибку или опечатку — скажите об этом тоже, пожалуйста. Или вы хотите поделиться сканами документов — это тоже будет полезно.

Все это поможет мне сделать следующую редакцию этого материала более качественной и полезной для моих клиентов.

На моем сайте эти статьи я постоянно дополняю и обновляю.

Минфин хочет сделать валютными резидентами всех россиян. Чем это грозит? — Meduza

Данное сообщение (материал) создано и (или) распространено иностранным средством массовой информации, выполняющим функции иностранного агента, и (или) российским юридическим лицом, выполняющим функции иностранного агента.

Нам нужна ваша помощь. Пожалуйста, поддержите «Медузу».

Обновление: В новом законопроекте Минфина, внесенном в октябре 2017 года, от необходимости отчитываться о зарубежных счетах избавляются россияне, которые провели за пределами страны в совокупности более 183 дней в течение календарного года. Число въездов в РФ за этот период значения не имеет.

Министерство финансов хочет изменить определение понятия «валютный резидент». Если законопроект ведомства примут, у россиян, которые живут за границей, появятся новые ограничения и обязанности. Минфин хочет, чтобы новый закон действовал с 2018 года.

По закону валютные резиденты обязаны отчитываться о счетах в иностранных банках в российскую налоговую службу. И они не имеют права использовать иностранный счет при некоторых операциях — например, получать на него доход от продажи недвижимости (как российской, так и зарубежной) или гранты. Мы об этом подробно рассказывали в карточках.

Раньше россияне, которые постоянно живут за границей, не считались валютными резидентами — соответственно, все эти правила об отчетах и запреты на них не распространялись. Если законопроект Минфина примут, они тоже станут валютными резидентами. Но в предложениях ведомства для таких людей есть и некоторые послабления.

Это человек или организация, на которых национальное (в нашем случае — российское) валютное законодательство распространяется в полной мере. Грубо говоря, это такое «валютное гражданство» — закон разделяет «валютных россиян» и «валютных иностранцев», для них работают разные правила. К резидентам требований больше.

Очень просто. Минфин хочет, чтобы все граждане России считались валютными резидентами — вне зависимости от того, где они живут. И еще иностранцы и люди без гражданства, которые постоянно живут в России по ВНЖ.

Если законопроект примут, понять, считаетесь ли вы валютным резидентом, будет очень просто.

Вам нужно сообщать об открытии, закрытии и изменении вашего счета в иностранных банках — в течение одного месяца надо отправить уведомление в российскую налоговую службу.

И еще нужно каждый год отчитываться о движении средств на счетах — сообщать, сколько денег вы получили за данный период времени, а сколько потратили.

При желании российские налоговики могут запросить информацию и об отдельных операциях, но в общем случае этого делать не надо.

Важно: Минфин в своем законопроекте предлагает не распространять требование об отчетах на людей, которые проводят в России меньше трех месяцев в году. В сравнении с действующей нормой это можно считать послаблением.

Нужно каждый год заполнять бланки отчетности и отправлять их в свое отделение налоговой заказным письмом с уведомлением. Есть другой способ — подавать уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если вы будете в это время в России, можно просто прийти в отделение налоговой и сделать все на месте. Первый отчет нужно было послать до 1 июня 2016 года.

Да. Если вы вернетесь в Россию, нужно будет отчитаться в ФНС обо всех открытых и закрытых иностранных банковских счетах. За весь период, что вы жили за границей. Сделать это надо будет в течение месяца.

Вас могут оштрафовать. Если вы один раз не отчитались о счетах, штрафы сравнительно небольшие — до трех тысяч рублей. Если второй раз не отчитались, оштрафовать могут уже на 20 тысяч рублей. Тех, кто отчитался, но просто немного опоздал с подачей уведомления (до 10 дней), оштрафуют всего на 500 рублей.

Да. Валютные резиденты не могут использовать свои иностранные счета как хотят. Денежные операции между валютными резидентами запрещены — за исключением некоторых случаев: например, некоторых операций между родственниками.

В законе есть закрытый список разрешенных операций с иностранными счетами. Резиденты могут получать на иностранный счет зарплаты, гонорары, пенсии, стипендии, страховые выплаты, алименты и тому подобные доходы. Но, например, деньги от продажи недвижимости они должны получать на российский счет.

В законе есть некоторые исключения — скажем, если россиянин, валютный резидент, сдает свою иностранную недвижимость нерезиденту, он может получать деньги за аренду на счет в банке любой страны, входящей в ОЭСР или ФАТФ (списки стран — по ссылкам).

За нарушение правил с иностранными счетами могут очень серьезно оштрафовать — например, на всю сумму операции.

Да. Минфин предлагает расширить список исключений для валютных резидентов, которые открывают счета в странах, входящих в ОЭСР или ФАТФ.

Если законопроект примут, на эти счета можно будет получать доходы от продажи транспортных средств и недвижимости, зарегистрированных на территории стран, входящих в ОЭСР или ФАТФ.

Правило о недвижимости будет работать только для стран, подписавших международное соглашение об обмене налоговой информацией.

От других стран. С 2018 года Россия начнет обмениваться налоговой информацией с 82 государствами, подписавшими соответствующее соглашение. В эту систему входят и известные офшорные юрисдикции — например, Кипр и Британские Виргинские острова.

Однозначное определение понятия «валютный резидент»

В конце декабря был подписан и опубликован Закон о валютном регулировании и валютном контроле, направленный на уточнение понятия «резидент» в отношении физических лиц и упрощение валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций. Положения документа вступили в силу уже с 1 января 2018 г.

Законом предусматривается расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые ими в банках за пределами Российской Федерации, минуя уполномоченные банки. В тексте документа прописаны и особенности выполнения резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах и представлению отчетов о движении средств по зарубежным счетам.

В связи с подписанием Россией Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией в 2014 г.

теперь исключено из Закона требование об обязательности представления резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета или вклада с отметкой о принятии указанного уведомления. Таким образом, устранено излишнее административное обременение как для резидентов, так и для банков.

Также теперь установлены требования к определению налоговых органов по месту учета резидента, устранена неопределенность в правоприменении в части осуществления оплаты резидентами товаров, работ, услуг на территории России с помощью банковских карт, эмитированных иностранными банками.

Закон освободил граждан РФ от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах и вкладах, открытых в банках за пределами России, и от ограничений на совершение операций.

От обязательства по представлению отчетов о движении средств по зарубежным счетам граждане РФ тоже освобождаются, если срок их пребывания за пределами страны в течение года составит более 183 дней.

Кроме того, расширен перечень валютных операций, которые могут совершаться россиянами при их нахождении за рубежом.

Еще на стадии прохождения законопроектом первого чтения эксперты «АГ» сообщали, что принятие поправок приведет к упрощению процедуры валютного контроля для резидентов, а также к сокращению количества спорных ситуаций при определении налоговой базы для граждан, длительное время проживающих за границей.

Так, адвокат АП г. Москвы Андрей Лапин положительно оценил отмену требования представлять банку при совершении перевода на свой счет в иностранном кредитном учреждении уведомления об открытии счета с отметкой налогового органа.

Кроме того, он одобрил планируемое разрешение зачисления средств, полученных от продажи транспортных средств и недвижимости, на счета, открытые в банках на территории стран, присоединившихся к международному автоматическому обмену налоговой информацией.

При этом эксперт указал, что неясно, как быстро будут проведены Россией двусторонние переговоры по обмену налоговой информацией и когда будет определен порядок идентификации по налоговому номеру. «Боюсь, что до сентября 2018 г.

участники российского финансового рынка вряд ли успеют классифицировать нерезидентов, так что страны их гражданства могут не получить от российских органов информации. А обмен все-таки подразумевает взаимность», – констатировал Андрей Лапин.

Руководитель налоговой практики МКА «МАГНЕТАР» Анастасия Гарипова сообщила, что признание «валютного резидентства» минимизирует некоторые требования валютного законодательства, что облегчит документооборот для всех российских граждан независимо от частоты их перемещения через границу Российской Федерации и нахождения на ее территории, а также постоянного проживания за границей.

Анастасия Гарипова также отметила, что «валютное резидентство» может повлечь негативные налоговые последствия: «С 2018 г. Российская Федерация присоединяется к автоматической системе обмена информацией по налоговым вопросам.

Таким образом, у ФНС России может появиться возможность отслеживания движения денежных средств, а также расчетов по операциям с имуществом и имущественными правами, что позволит налоговым органам определять налоговые обязательства граждан».

На проблемные места текста, в частности, указывал адвокат АП г. Москвы Василий Ваюкин.

Эксперт пояснил, что было бы логично установить законопроектом «переходный период, когда при сохранении прежних требований для резидентов одновременно с этим происходил бы анализ практики применения автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств». После чего можно было бы своевременно внести в указанные положения законопроекта необходимые для борьбы с «офшоризацией» экономики корректировки.

Также Василий Ваюкин заметил, что законопроект не содержит положений о правовом статусе (с точки зрения валютного контроля) граждан, проживающих за пределами России более 183 дней в году, которые при этом подпадают под персонифицированные санкции со стороны иностранных государств.

«В законопроекте следует предусмотреть особенности правового положения граждан РФ, которые в соответствии со ст. 19 Закона о гражданстве Российской Федерации подали в уполномоченный орган заявление о выходе из гражданства РФ, рассматриваемое уполномоченным органом в течение 6 мес.

», – предложил эксперт.

Вместе с тем Василий Ваюкин указал и на отсутствие в тексте законопроекта методики исчисления срока в 183 дня и конкретного перечня документов, которыми будут подтверждаться факты въезда/выезда резидентов.

Эксперт считает, что необходимо закрепить в тексте примерный перечень документов, которыми резидент может подтвердить факт пересечения границы: транспортные билеты, гостиничные чеки, справки местных органов МВД о постановке на временный учет и т.д.

«Крайне важно, чтобы перечень оставался открытым и добросовестный резидент мог использовать любые доказательства, подтверждающие факт его пребывания на территории иностранного государства в конкретный период времени», – подчеркнул адвокат.

Тем не менее к моменту принятия окончательной версии документа он не претерпел каких-либо значительных изменений.

Разрешенные и запрещенные валютные операции

С точки зрения валютных операций, их можно разделить на две категории.
Первая категория – Запрещенные валютные операции, запрет на которые прямо установлен Законом о валютном контроле.
Вторая категория – операции, запрещенные потому, что они не вошли в список разрешенных операций.
Перед прочтением этого материала просим вас ознакомиться с понятием «валютный резидент» и их классификацией из нашей статьи, чтобы информация, о которой мы будем говорить ниже, была вам понятна.

Итак, валютные операции между резидентами – запрещены. Это требования статьи 9 Закона о валютном контроле.

При этом в общем случае не важно, о каких резидентах – физических или юридических лицах.

Однако, к счастью, запрещены не все операции между валютными резидентами. Существует список разрешенных операций именно между валютными резидентами. Он также приведен в статье 9 Закона о валютном регулировании.

Список разрешенных валютных операций

Исключения

Например, сделаны вот какие исключения:
Разрешены любые операции между «резидентами второго типа» (о них вы можете прочитать в статье о валютных резидентах, между «специальными резидентами» — подпункт 25 пункта 1 статьи 9 Закона «О валютном регулировании»
Разрешены операции между «обычными» резидентами и «резидентами второго типа, специальными резидентами», но только если «обычные» резиденты переводят «необычным» резидентам валюту за приобретенные у «необычных» товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и только тогда, когда «необычные» резиденты осуществляют предпринимательскую деятельность по законодательству иностранного государства.
Кроме того, «обычные резиденты» могут переводить валюту близким родственникам или покупать товары в магазинах «дьюти фри».
НО:
Если «обычный» резидент сам получит от «необычного» резидента валюту на свои иностранные счета – вне зависимости от того, на территории какой страны этот счет открыт (а почему важно, в какой стране находится банк – мы сейчас объясним) и вне зависимости от оснований платежа – это будет запрещенная валютная операция;
Если «обычный» резидент переведет «необычному» резиденту валюту, если они не являются близкими родственниками, а операция не связана с приобретением товаров, работ или услуг – это тоже будет незаконной валютной операцией.
Если же мы говорим об операциях резидента «первого типа» и нерезидента, то работает следующее правило:
Тратить (расходовать, списывать) деньги со счета резидент имеет право в любом случае.
А вот зачислять деньги на свой счет резидент имеет право только если банк, где у резидента открыт счет, находится на территории страны ЕАЭС или на территории страны, осуществляющей с Россией автоматический обмен информацией по финансовым счетам – то все операции осуществляются без ограничений.

Тема для понимания очень сложная и требует детальных знаний Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Поэтому советуем вам прежде, чем проводить валютные операции обратиться к специалистам, чтобы не получить штраф!

Мы всегда готовы предоставить профессиональную консультацию по данному вопросу. Если возникают сложности – звоните по телефону +7 (495) 945-44-63 или оставляйте заявку на сайте. Мы обязательно свяжемся с вами.

Существует ли налог на курсовую разницу?

Что делать, если вы незапланированно стали резидентом России в 2020 году и уже успели совершить валютные операции?

Вернуться в раздел «Главные темы»

Могут ли расчеты с нерезидентом РФ проходить через банковскую ячейку?

Madhourses/Depositphotos

Отвечает доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева:

Согласно российскому законодательству, расчеты с нерезидентами РФ могут происходить только в безналичной форме путем перечисления средств на счет в уполномоченном банке.

Как правило, в таких ситуациях применяются механизмы аккредитива или банковской ячейки – именно такие порядки осуществления расчетов с иностранной валютой или валютой РФ являются наиболее безопасными и соответствующими нашему законодательству.

Как проходит передача денег при покупке квартиры?

7 главных ошибок при передаче денег во время покупки квартиры

В случае с банковской ячейкой нерезиденту РФ необходимо легально получить наличные средства и ввезти их на территорию России, а затем положить в банковскую ячейку в уполномоченный банк.

В случае с аккредитивом нерезидент РФ должен разместить денежные средства на предварительно открытом на его имя счете в уполномоченном банке.

Однако при любом варианте необходимо учитывать, что для соблюдения валютного законодательства РФ, нерезиденту РФ необходимо легально завести деньги на территорию России.

Только после того, как нерезидент РФ внесет денежные средства (валюту иностранного государств или валюту РФ) на банковский счет или в ячейку, он может производить расчеты по совершаемым им сделкам.

Иной порядок проведения платежей приведет к нарушению валютного законодательства или к потере безопасности сделки для одной из сторон.

Проводить расчеты через зарубежные счета россиян или самих нерезидентов РФ также не стоит, поскольку это прямо запрещено законом.

Таким образом российским валютным законодательством разрешены сделки резидентов с нерезидентами РФ как через банковскую ячейку, так и через аккредитив, но с учетом ряда особенностей, установленных законодательством РФ и указанных выше.

Отвечает руководитель юридического департамента компании «Земля МО» Татьяна Лиманская:

Расчеты между физическими лицами, один из которых является нерезидентом РФ, должны производится исключительно в безналичной форме (через аккредитив).

Расчеты посредством банковской ячейки приравниваются к расчетам, произведенным в наличной форме, что является нарушением валютного законодательства РФ.

Это грозит нарушителю (резиденту РФ) административным штрафом в размере от 75% до 100% от суммы совершенной операции.

Правильная оценка стоимости квартиры: зачем она нужна

Существует ли рассрочка между частными лицами?

Самое главное в этой ситуации – не ошибиться при расшифровке понятия «нерезидент».

В понимании налогового законодательства РФ нерезидентом считается лицо, которое отсутствует на территории России более 183 календарных дней подряд в течение 12 месяцев.

С точки зрения валютного законодательства, нерезидентом является физическое или юридическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающие в другом.

Таким образом, если лицо является гражданином РФ и находится на территории РФ менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев, с точки зрения налогового законодательства оно является нерезидентом и платит налоги по повышенной ставке. С точки же зрения валютного законодательства, такой человек – резидент, – и расчеты с ним можно производить в любом порядке (в том числе и через ячейку).

Нельзя рассчитываться через ячейку только с иностранными гражданами, не имеющими вида на жительство в РФ.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Сколько времени занимает купля-продажа квартиры?
Как найти время для покупки квартиры и довести дело до конца?
Как выгодно продать квартиру на вторичном рынке?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.