Приобретая с любыми целями недвижимость в Финляндии, необходимо задуматься, какова стоимость содержания недвижимости, сколько придется платить за коммунальные услуги, и какой налог необходимо выплачивать государству за владение и сдачу объекта в аренду. Сегодня будут максимально раскрыты эти вопросы, что поможет многим гражданам и нерезидентам страны.
Налог на недвижимость в Финляндии
В цивилизованной Европе, в частности в Финляндии, существует налог на владение недвижимостью, который необходимо оплачивать каждый год. На это не влияет гражданство или место прописки – платить придется в любом случае.
Оплата налога осуществляется каждый год. Обычно, владельцы недвижимости выплачивают муниципалитету в начале текущего года. Важно понимать, что, к примеру, если недвижимость была продана в конце января, уплату налогов государство будет требовать исключительно с человека, который был собственником в начале года.
Внимание! Владельцы квартиры в Финляндии оплачивают налоги, которые включены в коммунальные услуги, ежемесячно. Каждый год выделять сумму не требуется.
Выделяют три типа владений:
- Жилая недвижимость;
- Дача;
- Земельный участок.
Первый тип регистрируется, как объект, который подразумевает постоянное место жительства. Налог на него составляет 0,43-0,90%. При этом оценка кадастровой стоимости и утверждение ставки осуществляется налоговой службой.
Налог на содержание дачи в Финляндии составляет от 0,93% до 2%. В случаях с земельным участком, который предназначен для строительства жилой недвижимости, ставка доходит до диапазона 3- 6%.
- Когда строительство завершается, владелец обязан не только выплатить государству налог на земельный участок, но и оплатить налог на жилую недвижимость.
- Законодательство обязывает риэлторов сообщать потенциальным покупателям установленный налог на объект недвижимости в сделке перед покупкой.
Коммунальные платежи в Финляндии
Финляндия – действительно удивительная страна, где сумма за коммунальные платежи зависит не только от типа недвижимости, но и от образа жизни, который ведется владельцем.
Сумма за потребление электроэнергии устанавливается счетчиками. Ставка зависит от того, какой поставщик услуг работает с конкретным объектом недвижимости. В среднем, стоимость 1 кВт составляет 0,009-0,14 евро. На расходы электроэнергии влияет и то, есть ли в доме центральное отопление. Как правило, в квартирах оно есть.
Загородные дома отапливаются с помощью электричества, поэтому сумма за электричество значительно больше.
- Стоимость использования воды в Финляндии рассчитывается за одного человека и составляет, примерно, 20 евро в месяц.
Тарифы выглядят следующим образом: холодная вода обойдется в 3 евро за кубометр, а горячая – 10 евро за кубометр, если она нагревается за счет центрального отопления.
Собственники скважины не платят за использование воды, но обязаны оплачивать очистку канализации, которая стоит 70 евро в месяц.
Отопление – это фактор, который отнимает большую часть денег у собственников недвижимости, ведь Финляндия входит в список холодных стран Европы. Стоимость центрального отопления составляет 26 евро за 1МВТ в час. Стоимость начисляется во все времена года. Как указывалось выше, загородные дома отапливаются с помощью использования электроэнергии.
Крупными мобильными операторами в государстве являются такие компании, как DNA и Telia. Ежемесячно придется платить за эксплуатацию тарифного плана (в него же входит и интернет) около 19 евро.
Кабельный интернет в жилой недвижимости обойдется, в среднем, в 30 евро. Средняя скорость при такой цене – 100 Мбит/с.
Также, каждый владелец любого типа недвижимости должен платить за уборку специальной службой прилегающей территории, стоимость которой составляет 70 евро в год.
Страхование жилья в Финляндии
Необходимость страхования недвижимости определяется типом жилой недвижимости.
Государство обязывает собственников загородных домов страховать недвижимость от природных катаклизмов, пожаров и других происшествий. К примеру, если площадь дома составляет 110 кв.м, то стоимость страхования составляет 300 евро в год.
Страхование такого объекта, как квартира, осуществляется на добровольных началах.
Обычно туда входит страхование ответственности перед кооперативом или соседями. Стоимость этого прописывается и оплачивается вместе с коммунальными платежами.
Налог на доход от сдачи аренды недвижимости в Финляндии
Любой владелец жилой недвижимости в этом государстве наделен правом сдачи ее в аренду. Все, что требует государство – оплатить налог от сдачи, который составляет 30% в год. Ставка рассчитывается от стоимости недвижимости.
Необходимо знать, что, если прибыль превышает 50 000 евро, размер налога – 32%.
Эта цифра может заставить многих задуматься о необходимости таких действий, но, если учесть, что налог взимается с разницы расходов на содержание жилого типа недвижимости и доходами от нее – размер становится вполне приемлемым.
Важно! Коммунальные услуги оплачиваются арендодателем, что строго прописывается в договоре аренды.
Специалисты твердят, что Финляндия – не та страна, где сегодня выгодно зарабатывать таким способом.
Покупка недвижимости в Таиланде: налоги и скидки
Какие скидки и бонусы предоставляют застройщики в Таиланде, что разрешено покупать иностранцам и какие налоги придется оплатить? Рассказываем подробно
Semachkovsky/shutterstock
В Таиланде застройщики готовы на различные скидки и бонусы при покупке квартир в кондоминиумах и апартаментах, а также вилл. Как и в России, в королевстве наибольшие скидки можно получить на начальном этапе строительства, при полной оплате и т. д.
Однако тайское законодательство отличается от российского и основано на англо-саксонском праве. Главное отличие — иностранец не может владеть землей.
Приобрести квартиру в кондоминиуме иностранец может как в полную собственность, так и в долгосрочное владение.
Рассказываем о скидках, которые можно получить при покупке жилья в новостройках, особенностях тайского законодательства при оформлении прав собственности на недвижимость, а также налогах и сборах, которые необходимо оплатить при сделках-купли продажи.
На что можно рассчитывать: скидки, бонусы и рассрочки
Тайские застройщики, как и российские девелоперы, предлагают минимальные цены на этапе строительства. Часто застройщики начинают предпродажи еще на этапе разработки проекта и подачи документов на получение разрешений.
Сделки на раннем этапе позволяют получить минимальную цену и максимальную беспроцентную рассрочку платежей до конца строительства.
Обычно местные девелоперы предлагают варианты поэтапной оплаты (по графику) квартиры или виллы в течение срока строительства.
«Значительные скидки можно получить при оплате всей суммы до окончания строительства. Некоторые застройщики готовы предложить индивидуальные графики платежей с учетом ваших возможностей. Также скидки возможны при покупке сразу нескольких квартир», — говорит управляющий партнер Exotic Property Светлана Касаткина.
Иностранцу в Таиланде сложно получить ипотеку, но некоторые застройщики готовы предоставить дополнительное финансирование. Покупатель может выплатить до конца строительства 50% стоимости, пользоваться своим жильем лично или получать доход от сдачи в аренду, продолжая выплачивать оставшиеся 50% следующие три — пять лет под ставку 5–7% годовых, приводит пример Светлана Касаткина.
Как и в России, тайские застройщики для привлечения клиентов готовы предлагать различные бонусы и акции. Например, могут включить в стоимость мебель, предложить дополнительный год беспроцентной рассрочки, а для инвесторов в арендное жилье — повышенную ставку гарантированного дохода и другие акции.
Тайский cashback
Поэтапная оплата строящегося жилья — обычная практика в Таиланде. Некоторые застройщики при полной оплате сделки предоставляют покупателям опцию — cashback.
Это позволяет инвестору в доходную недвижимость, сервисные или гостиничные апартаменты сразу получать доход до 5–7% годовых, при этом зафиксировать минимальную стоимость на начальном этапе строительства, которая может быть ниже на 30–40%, чем после завершения строительства, поясняет Светлана Касаткина.
Tooykrub/shutterstock
Формы собственности для иностранцев
В Таиланде существует две формы владения недвижимостью для иностранцев: полная собственность (freehold) и долгосрочная аренда (leasehold). Дом или квартиру любой иностранец может оформить в полную собственность, а землю — только в долгосрочную аренду на 30 лет с возможностью двукратного продления на 30 лет, в сумме до 90 лет.
В Таиланде многоквартирные дома имеют несколько статусов: кондоминиум или апартаменты. Если статус здания — апартаменты, то все квартиры в нем могут быть проданы иностранцам только в аренду.
Во freehold можно оформить квартиру только в кондоминиуме, общая территория комплекса со всей инфраструктурой (бассейн, сад и прочее) находится в совместной долевой собственности.
Например, застройщик кондоминиума имеет право продать иностранным физлицам 49% жилой площади многоквартирного дома в полную собственность.
Если иностранец не успевает приобрести недвижимость из квоты в 49%, то квартиру из оставшихся 51% жилой площади кондоминиума иностранец может оформить в leasehold, приводят примеры в Prian.ru.
В чем разница freehold и leasehold
Полная собственность (freehold):
- полная собственность на неограниченное время, предполагающая возможность перепродать, подарить или завещать объект;
- стоимость недвижимости во freehold дороже, чем в leasehold;
- налоги на регистрацию составляют 2–3% от стоимости;
- независимость от прежнего владельца при перепродаже.
Долгосрочная аренда (leasehold):
- право пользования и распоряжения в течение ограниченного времени (в среднем 90 лет) с возможностью перепродать, подарить или завещать объект;
- стоимость недвижимости в leasehold ниже примерно на 10%;
- срок окупаемости быстрее;
- налог на регистрацию 1,1%;
- необходимо продлять договор аренды каждые 30 лет в Земельном департаменте;
- при перепродаже необходимо подписать документы с владельцем (арендодателем);
- нет долевой собственности в общих помещениях кондоминиума;
- нет права голоса на общих собраниях совладельцев кондоминиума;
- после истечения срока аренды права пользования и распоряжения возвращаются реальному владельцу;
- упрощенная процедура оплаты, так как при переводе средств из-за рубежа в назначении платежа указывается «аренда квартиры»;
- юридически не является собственностью, поэтому не подпадает под налогообложение и не требует декларации, как собственность за границей;
- упрощенная процедура оплаты, так как при переводе средств из-за рубежа в назначении платежа указывается «аренда квартиры».
«Перед покупкой квартиры нужно обязательно выяснить, как застройщик будет регистрировать здание. Выбор конкретного варианта зависит от ряда факторов: тип приобретаемой недвижимости, статус продавца и покупателя, цель приобретения, стоимость.
При покупке небольших квартир для инвестиций с возможной дальнейшей перепродажей есть смысл приобретать недвижимость в leasehold.
А при выборе дорогого объекта для жизни, возможно, стоит переплатить за freehold», — отмечает управляющий партнер Exotic Property Светлана Касаткина.
Налог при покупке, продаже и владении недвижимостью
До 2020 года в Таиланде не существовало налога на владение жилой недвижимостью. Ежегодный налог на владение недвижимостью был вменен только в 2020 году и составил 0,3%, но в этом году из-за пандемии коронавируса было принято решение о снижении налога на недвижимость в стране на 90%. Новая сумма налога сохранится весь 2020 год.
При приобретении недвижимости в королевстве покупатель платит регистрационный сбор, который делится с продавцом. При продаже существуют бизнес-налог, гербовый сбор и подоходный налог — их оплачивает продавец.
AnnaTamila/shutterstock
Налоги и сборы при сделках купли-продажи жилой недвижимости в Таиланде
Налоги при сдаче жилья в аренду. Испания по-русски — все о жизни в Испании
Все собственники недвижимости в Испании оплачивают расходы и налоги, связанные с самим фактом владения.
- Ежегодный муниципальный налог на недвижимое имущество (IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles) оплачивается физическими и юридическими лицами, как резидентами, так и нерезидентами.
- Налог на имущество (Impuesto de Patrimonio) оплачивается только физическими лицами – налоговыми резидентами Испании, и только с имущества и активов, превышающих в денежном эквиваленте установленные лимиты.
- Оплата услуг жилищного кооператива (кондоминиума), на территории которого расположено недвижимое имущество (согласно квоте долевого участия в общей площади), страхование собственности (добровольное или обязательное) и текущие коммунальные платежи.
При сдаче квартиры или дома в аренду в Испании возможно начисление различных налогов в зависимости от статуса владельца.
Физические лица – резиденты Испании при сдаче собственности в аренду выплачивают налог на доходы физических лиц (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
НДФЛ является прогрессивным налогом, в зависимости от общей суммы полученного дохода расчет ведется по ставкам от 24,75 до 52% (при подаче декларации за 2014 год), от 20 до 47% (при подаче декларации за 2015 год) и от 19 до 45% (при подаче декларации за 2016 год).
Правила начисления и уплаты налога подробно рассмотрены в статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF).
Физические лица – нерезиденты Испании являются плательщиками налога на доходы нерезидентов (IRNR – Impuesto sobrela Renta de No Residentes).
Важно помнить, что согласно испанскому налоговому законодательству иностранным гражданам (физическим лицам) приписывается доход от владения недвижимостью в Испании даже в том случае, если последняя не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от нее.
Если резиденты Испании являются плательщиками НДФЛ, то нерезиденты выплачивают налог на доходы нерезидентов. Им приписывается доход, равный 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Заказать консультацию
Ставки налога на доходы нерезидентов в Испании:
| Отчетный период | 2011 | 2012–2014 | 2015 | 2016 |
| Ставка | 24% | 24,75% | Налогоплательщики стран ЕС, Исландии и Норвегии: 20% Прочие налогоплательщики: 24% | Налогоплательщики стран ЕС, Исландии и Норвегии: 19% Прочие налогоплательщики: 24% |
Юридические лица, владеющие недвижимостью и сдающие ее в аренду, выплачивают в Испании налог на прибыль (Impuesto de Sociedades) по ставкам:
| Налогоплательщики | Типы | 2015 | 2016 |
| Основная ставка | 28% | 25% | |
| Новые компании (за исключением тех, чья прибыль облагается по сниженным ставкам налога) вправе использовать указанные ставки для первого отчетного периода, закрытого с положительным результатом (прибылью), и для следующего за ним отчетного периода. | 15% | 15% | |
| Компании с оборотом |
Сколько стоит содержать недвижимость в Италии
- Этот факт, безусловно, позволил арендаторам и собственникам домов и квартир «дышать» свободнее, но, все же, следует знать, что самыми затратными статьями в смете расходов на содержание жилья в Италии являются совсем не налоги TASI и IMU.
- Содержание или аренда на длительный период жилья в Италии — дело довольно затратное: здесь, как и в общем по в Европе, существуют различные расходы, о которых россияне, украинцы и белорусы часто слышат впервые, приезжая в Италию на ПМЖ.
- Давайте углубимся в тему и создадим виртуальную смету затрат на содержание жилой недвижимости в Италии, основываясь на данных итальянской ассоциации потребителей FEDERCONSUMATORI.
Во сколько обходится содержание жилья в Италии в 2020 году?
В этой статье мы постараемся максимально точно оценить сумму расходов на содержание среднестатистической квартиры (площадью 90 м2), расположенной в квартале, не слишком удаленном от центра крупного итальянского города.
В 2019 году (последние данные) средняя стоимость содержания арендованного жилья в Италии, согласно Federconsumatori, составляет 1.701,41 евро в месяц ( +0,5% по сравнению с предыдущим годом); содержать собственную квартиру обойдется дешевле — в среднем, 1.118,80 евро в месяц.
Национальное статистическое агентство ISTAT отмечает, что, по сравнению с 2018 годом, в Италии упали процентные ставки по ипотекам для физических лиц и снизились арендные ставки.
По данным на июнь 2020 года дороже всего обходится покупка недвижимости в регионе Валле-д'Аоста — 2871 евро за квадратный метр. Напротив, средняя цена недвижимости, которая продается в регионе Калабрия, составляет всего 962 евро за квадратный метр, что является самым низким показателем во всей Италии.
В том же месяце самая высокая стоимость аренды недвижимости была зарегистрирована на Сардинии: 22,13 евро в месяц за квадратный метр. Вместо этого самые низкие средние цены были запрошены в регионе Калабрия — 4,76 евро в месяц за квадратный метр, что является самым низким показателем по стране.
В июне 2020 года средняя цена квадратного метра жилой недвижимости составила 1 944 евро, что на 1,09% больше, чем в июне 2019 года (1 923 евро/м²).
За последние 2 года средняя цена жилья в Италии достигала максимума в мае 2015 года и составляла 2065 евро за квадратный метр. Месяц, в котором запрашивалась самая низкая цена, — апрель 2019 года (в среднем 1922 евро за квадратный метр).
- Среди тех, кто платит ипотеку, средний ежемесячный платеж составляет 586,41 евро (от 619 евро в Центре Италии до 497 на островах и 636 евро в месяц в столицах провинций).
- С другой стороны, некоторые расходы на содержание жилой недвижимости возросли: в Италии подорожало водоснабжение (+ 3% по сравнению с 2014) и выросли кондоминиальные затраты (+ 4%), кроме того, увеличился налог на вывоз мусора TARI (+ 6%), а также подорожали основные коммунальные услуги (на 3%).
- Перейдем к детальной классификации расходов на содержание квартиры или дома в Италии.
Жилищные налоги для собственников недвижимости
Приобретая жилую недвижимость в Италии, новоиспеченный владелец обязан выплачивать налог на услуги городских служб (TASI) и налог на утилизацию отходов (TARI).
Обо всех типах налогов на недвижимость в Италии, действующих сегодня, можно прочесть в данном материале.
Кондоминиальные затраты
При покупке или аренде квартиры в многоквартирном доме в Италии, Вы становитесь кондоминиальным собственником, что означает факт совместного владения некоторой территорией дома, наряду с другими жильцами.
К этой территории, например, относят общий сад или патио. К общей собственности относят также фундамент и крыша дома, общая лестница, лифт и т.д.
За техническое обслуживание и ремонт этих жилых и нежилых зон дома владельцы несут расходы в равной мере, что называют кондоминиальными затратами.
Кондоминиальные платежи могут составлять как сравнительно малую, так и значительную сумму — от 300 евро до 6.000 евро ежегодно, что зависит от площади кондоминиальной территории и перечня кондоминиальных услуг.
Например, бассейн или консьерж на территории напрямую повлияет на значительное увеличение суммы кондоминиального платежа.
Кроме прочего, кондомиальные затраты бывают стандартными и экстренными: платить за освещение и уборку лестницы Вам придется ежемесячно, в то время, как ремонт протекающей крыши предусмотреть невозможно.
Стоимость коммунальных услуг
Как и в России, размер коммунальных платежей зависит от реального расхода. В Италии устанавливают точные электронные счетчики, которые определяют расход с точностью до сотой доли.
- Приводим ориентировочную стоимость коммунальных услуг в Италии в 2020 году
- Стоимость 1 КВт электроэнергии составляет: от 0,25 евро, в зависимости от наличия прописки и количества потребляемой электроэнергии;
- (Электроэнергия обходится дешевле по вечерам после 19:00, а также в выходные и праздничные дни)
- Стоимость 1 м3 природного газа — от 0,217253 евро;
- Стоимость 1 м3. воды — от 1,37 евро;
- Расходы на интернет: от 20 евро в месяц
- Для примера рассмотрим средние расходы на содержание квартиры в крупном промышленном городе Италии.
- Жилая площадь — 90 м2
Налоги, коммунальные платежи, доходы от сдачи недвижимости в аренду в Испании
По законодательству Испании, все владельцы объектов недвижимости обязаны оплачивать определенные налоги и коммунальные платежи.
Условия сдачи в аренду собственного жилья в стране довольно благоприятные, но при составлении договора, необходимо учитывать определенные тонкости, регламентирующие взаимоотношения владельца и арендатора.
Все функции по содержанию собственности и все действия, связанные по поиску арендатора и со сдачей жилья в аренду, можно при желании поручить управляющей компании.
Необходимо учитывать возникающие сложности при перепродаже недвижимости, связанные с налоговым законодательством страны.
Оплата налогов и коммунальных платежей
Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-2% от кадастровой стоимости. Это в 10-15 раз меньше рыночной стоимости.
В коммунальные расходы входит:
- Абонентская плата за водоснабжение составляет около 15 евро не зависимо от того, проживает или нет владелец в доме;
- За электроэнергию, стоимость в квартал составляет 15,84 евро не зависимо от проживания владельца или его отсутствия;
- Телефон и интернет (ADSL) обходятся ежемесячно в 39 евро;
- Наличие спутниковой антенны с полным пакетом российских каналов – 120 евро в год;
- Еженедельная работа садовника для индивидуального владельца дома в зависимости от площади участка, стоит в месяц от 80 до 200 евро;
- Уборка дома – от 7 до 10 евро в час;
- Еженедельная чистка бассейна обходится в 50-120 евро в месяц.
Для жителей, проживающих в апартаментах в коллективной зоне с общей лестничной клеткой, подвалом и двором, за коммунальные услуги в год необходимо платить 300-500 евро. Собственникам индивидуальных домов, в зависимости от урбанизации, в год за вывоз мусора, уборку прилегающей территории, охрану и освещение дорог, плата составит от 300 до 800 евро.
Коммунальные сборы
- Для жителей апартаментов в коллективной зоне в зависимости от уровня урбанизации, годовой сбор составляет от 300 до 18 000 евро;
- Для индивидуальных домов за пределами города, коммунальный сбор не предусмотрен.
Для семьи из трех человек, расходы за водоснабжение и электричество составляют 100-200 евро ежемесячно. Минимальные платежи составляют 17-30 евро в месяц, независимо проживает или нет хозяин.
Услуги садовника от 50 евро.
Функции управляющих компаний
При отсутствии собственника недвижимости в Испании, все функции по содержанию жилья, а так же по его сдаче в аренду, можно смело доверить управляющей компании. Сдавая в аренду собственное жилье, можно получать стабильный доход в размере 5-8%. Управляющая компания по вашему желанию может взять на себя функцию по оплате всех коммунальных расходов, а так же по охране и уборке территории.
Покупая квартиру в жилом комплексе, управляющая компания обычно создается самим застройщиком.
Услуги управляющих компаний в Испании многократно дешевле, чем в остальной части Европы: плата берется не за квадратный метр, а за единицу жилья. Таким образом, эта итоговая сумма составляет 365 евро в год.
Существую компании, которые рассчитывают стоимость услуг исходя от площади, но стоимость квадратного метра в таком случае уменьшается. В среднем это 8,4 евро за кв.м. В эту сумму входит поддержка жилого комплекса, охрана, уборка территории.
Для частной квартиры, можно договориться об уборке за дополнительную плату.
Аренда
Стоимость аренды апартаментов площадью в 55 кв.м. – 820 евро в месяц. Доход от аренды с вычетом эксплуатационных расходов достигает 8 600 евро. Для такой квартиры ипотечная выплата составит 11 тысяч евро в год. Конечно, доход от аренды не покрывает ипотечный процент, но по сравнению с другими странами, разница гораздо меньше.
Коммунальные платежи во Франции
6 747 просмотров · Обновлено 19 ноября 2020
emperorcosar / Shutterstock
Ежегодно парижане платят более 40 евро за содержание квадратного метра жилья в то время, как резиденты остальных регионов Франции отдают в среднем 24 евро за м². в год. Коммунальные платежи состоят из общей и индивидуальной частей.
Общая часть включает затраты на капитальный ремонт здания, содержание (уборку, озеленение, освещение) мест общего пользования и управление ими (оплата работы домоуправления, страховые взносы и налоги на коммунальное имущество).
Величина всех этих расходов зависит от площади недвижимости, которой владеет собственник. Индивидуальные платежи вносятся в зависимости от объёма потребленных услуг.
К последним относятся подача электричества, газа, горячее и холодное водоснабжение, пользование лифтом, отопление, доступ к платному цифровому телевидению, телефонной связи и сети Интернет.
Электроснабжение во Франции децентрализовано. Каждый домовладелец или товарищество собственников квартир может выбрать своего поставщика электроэнергии из числа 40 компаний, существующих в стране.
Cчёт за потребление энергоносителей включает абонентскую плату и сумму по тарифу за кВт·ч. На рынке электроснабжения присутствует государственная компания Électricité de France S.A.
(EDF), среди предложений которой есть регламентированный властями базовый тариф, зависящий, однако, от мощности прибора учета электроэнергии (0,1564 € — 0,1587 €). Для владельцев разных счетчиков абонентская плата варьируется от 99 до 356 евро в год.
Есть также возможность выбрать гибкие разновидности тарифного плана, учитывающие разницу в потреблении электричества в течение дня или года. Стоит отметить, что государственный контроль не является гарантией «лучшей цены».
В целях экономии и заботы об окружающей среде многие французы используют индивидуальные системы отопления. Самым популярным альтернативным видом топлива для обогрева жилплощади является природный газ.
Горожане могут сделать выбор в пользу комплексного тарифа («электричество+газ»). Частные компании поставляют голубое топливо по конкурентной цене.
Собственники домов в сельской местности зачастую покупают газовые баллоны.
Сумма к оплате абонентом сети газоснабжения зависит от фирмы, с которой заключен договор на обслуживание, класса и зоны потребления. Так, по государственному тарифу при подключении кухонной плиты, горячей воды и отопления домохозяйство в Лионе (зона потребления 1) заплатит около 1200 евро в год (при потреблении 18,000 кВт·ч).
Рынок услуг водоснабжения поделен между частными компаниями, но решение о сотрудничестве с той или иной из них принимают власти коммуны. В связи с этим уровень расходов потребителей очень разнится в зависимости от места проживания. Средняя цена за кубометр воды в стране — около 3,78 евро.
Жители многоквартирного дома могут нанять профессионального управляющего или сформировать добровольное объединение для самостоятельного решения насущных вопросов.
Оплата текущей работы домоуправления производится единым платежом на год вперед. Например, жители дома на 10 и более квартир заплатят 1,000 евро (по 110 евро) без учета налогов. Дополнительные услуги оплачиваются отдельно.
Во Франции есть два типа налогов на недвижимость: taxe foncière (платят владельцы, независимо от того, проживают ли они в доме) и taxe d’habitation (платят жильцы — владельцы или арендаторы).
Базой для исчисления налога на объекты завершенного строительства является 50% суммы теоретического годового дохода от сдачи в аренду (с учетом расходов на управление, страхование, амортизацию, содержание и ремонт). С новостроек, объектов, где осуществлены ремонт или пристройка, налог на недвижимость не взимается в течение 2 лет.
В течение 5 лет данный налог не взимается с объектов построенных до 1 января 1989 года, которые были отремонтированы с целью повышения энергоэффективности при определенной сумме расходов (10 тысяч евро, если расходы были понесены в течение года до подачи заявления на льготу, и 15 тысяч — если в течение 3 лет). Сумма дохода зависит от взвешенной площади объекта и условной ставки арендной платы за м².
Для расчёта базы налога на проживание используется 100% данной суммы, если речь не идет об основном месте проживания и в семье налогоплательщика нет льготных категорий граждан (детей, пожилых, малоимущих, людей с ограниченными возможностями здоровья). Ставки налогов на недвижимость и на проживание ежегодно устанавливаются на местном уровне (властями коммун, межмуниципальных образований, департаментов).
Ставки налогов на недвижимость в 2020 году, %
| Бордо | 24,13 | 29,21 |
| Булонь-Бийанкур | 17,87 | 8,01 |
| Лилль | 33,55 | 29,06 |
| Лион | 22,15 | 18,23 |
| Марсель | 28,56 | 24,02 |
| Монпелье | 22,49 | 31,18 |
| Нант | 24,04 | 27,51 |
| Ницца | 21,1 | 21 |
| Париж | 13,38 | 8,37 |
| Страсбург | 25,4 | 22,49 |
| Тулуза | 18, 25 | 20,29 |
| Экс-ан-Прованс | 18,94 | 17,64 |
Одновременно с налогом на недвижимость владелец объекта платит налог на вывоз мусора, состоящий из фиксированной и переменной частей. Если недвижимость сдаётся внаём и пустует дольше 3 месяцев в год или простаивает по независящим от собственника причинам, последний может ходатайствовать о снижении налога. Расходы на его оплату можно взыскать с арендатора.
Лица, облагаемые налогом на проживание, платят также налог на телевидение, взимаемый по умолчанию 1 января каждого года. Об отсутствии телевизора или другого устройства приёма аудиовизуального сигнала (DVD-плеер, домашний кинотеатр, и. т. д) необходимо уведомить налоговую службу. Величина платежа — 138 евро.
Во Франции недвижимость должна быть застрахована. В среднем страхование жилья обходится в 175 евро в год.
Налоговая система Мальты
Развернуть все записи Свернуть все записи
Лица, являющиеся резидентами с домицилем на Мальте, уплачивают здесь налог со своего мирового дохода.
Резиденты без домициля на Мальте уплачивают налог в отношении доходов из мальтийских источников, а также иностранных доходов, переведенных на Мальту (за исключением доходов от продажи иностранных активов). Нерезиденты уплачивают налог в отношении доходов из источников на Мальте.
Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода и семейного статуса. Ставки налога для одиноких лиц:
- Доход до 9.100 евро – 0%
- 9.101 – 14.500 евро – 15%
- 14.501 – 19.500 евро – 25%
- 19.501 – 60.000 евро – 25%
- Свыше 60.000 евро – 35%.
Существует минимальный подоходный налог в размере 5.000 евро. Могут применяться специальные ставки налога при частичной занятости и сверхурочной работе.
Существуют специальные программы резидентства, а также правила для высококвалифицированных специалистов, специалистов, занятых в инновационных отраслях, в рамках которых предусмотрены особые льготные условия налогообложения (часто – плоская 15% ставка налога).
Прибыль от реализации недвижимости, акций, других ценных бумаг (за исключением инструментов с фиксированной доходностью), бизнеса, интеллектуальных прав, долей в партнерстве или трасте подлежит налогообложению по предельной ставке для соответствующего налогоплательщика.
В отношении мальтийской недвижимости определенных категорий применяются особые ставки налога. Прибыль от реализации котируемых на признанных биржах акций налогом не облагается, за исключением некоторых случаев.
Налог, уплаченный мальтийской компанией, считается предоплатой налога акционером компании. При такой системе, как правило, дивиденды от мальтийских компаний, при соблюдении определенных условий не подлежат дополнительному налогообложению у физического лица, возможен зачет налога, уплаченного в отношении прибыли компании.
Дивиденды от иностранных компаний облагаются налогом (у резидентов с домицилем).
Налог на доходы уплачивается компаниями по ставке 35%. Однако при дальнейшем распределении дивидендов мальтийские акционеры могут зачесть этот налог против подоходного налога. Акционеры – нерезиденты могут получить возврат большей части этого налога, что позволяет существенно снизить эффективную ставку налога, в зависимости от вида доходов компании налог может быть снижен, как правило, до 0 – 10%.
Прибыль от продажи акций облагается налогом за исключением прибыли от продажи акций, котируемых на признанных биржах.
Дивиденды, полученные от мальтийской компании другой мальтийской компанией, облагаются налогом; если распределяющая компания уплатила налог, дополнительного налогообложения не происходит.
Дивиденды из иностранных источников и прибыль от продажи акций может освобождаться от налогообложения по льготе на существенное участие.
Условия для освобождения среди прочего включают 5% долю участия, менее 50% доходов распределяющей компании должны быть пассивными доходами, или она должна быть из страны-члена ЕС, или облагаться налогом на прибыль по ставке не мене 15%; есть альтернативные критерии для предоставления освобождения.
Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, если мальтийский резидент прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными сторонами владеет в ней более 50% капитала, прав голоса или прав на прибыль, а прибыль иностранной компании облагается по ставке налога, составляющей менее половины налога, который уплачивался бы на Мальте. Налогоплательщик должен включать в свою налогооблагаемую базу нераспределенную прибыль КИК, если она возникла в связи с операциями/структурой, направленными на получение налоговых преимуществ, и генерируется за счет активов, рисков и функций значимого персонала, выполняемых налогоплательщиком.
Прибыль КИК ниже определенных пределов не облагается налогом.
Мальта не взимает налоги у источника выплаты доходов нерезидентам.
Стандартная ставка НДС составляет 18%.
В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 7% и 5%.
Социальные взносы уплачивают как работодатели, так и работники по ставке 10% от суммы вознаграждения и в размере 48,57 евро в неделю в отношении зарплат, превышающих 24.986 евро в год.
Гербовый сбор уплачивается в отношении различных операций, в частности, в отношении сделок с недвижимостью (обычная ставка – 5%), рыночными ценными бумагами (обычная ставка – 2%).
При передаче недвижимости взимается налог у источника выплаты по различным ставкам. Обычная ставка для операций после 1 января 2015 года в отношении мальтийской недвижимости составляет 15%. Для различных ситуаций существуют другие ставки.
Мальта вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
- 76 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Кюрасао, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, ОАЭ, Остров Мэн, Республика Корея, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР.
- 5 TIEAs: Багамы, Бермуды, Гибралтар, Каймановы острова, Макао (Китай).
Валютный контроль на Мальте отсутствует.
Законодательство Мальты требует, чтобы каждая компания хранила бухгалтерские записи касательно:
- всех сумм денег, полученных и потраченных компанией, и деталей получения и расходов;
- всех продаж и покупок товаров компанией;
- активов и обязательств компании.
Бухгалтерские записи, которые должны быть доступны для изучения директоров в любое время, должны отражать сделки компании и облегчать подготовку финансовой отчетности. Бухгалтерские записи обычно хранят в зарегистрированном офисе компании на Мальте, но директора могут принять решение о другом месте хранения. Если записи хранятся за пределами Мальты, финансовая отчетность и годовые отчеты необходимо отправлять и хранить на Мальте.
Каждый год мальтийские компании к годовщине своей регистрации обязаны готовить и подавать Регистратору компаний форму Annual Return, содержащую информацию обо всех акционерах, директорах, зарегистрированном офисе, уставном капитале компании и соответствующих изменениях, если они имели место.
Эта информация находится в открытом доступе. Annual Return, заполненный и подписанный по крайней мере одним директором или секретарем компании, должен быть подан в течение 42 дней с даты, по состоянию на которую он составлен. В случае неисполнения этого требования Регистратор компаний может вычеркнуть компанию из реестра.
Annual Return находится в открытом доступе.
Кроме того, каждая зарегистрированная на Мальте компания должна готовить и подавать Регистратору ежегодную финансовую отчётность. Отчетность должна быть представлена на утверждение общему собранию в течение десяти месяцев после окончания соответствующего отчетного периода, а затем, вместе с заключением аудитора и отчетом директоров, подана Регистратору в течение 42 дней с момента окончания 10-месячного срока для представления отчетности на утверждение.
От проведения аудита освобождаются частные компании, которые в отчетном периоде не превышают двух из следующих трех показателей:
- валюта баланса – 46.587,47 евро;
- оборот – 93.174,94 евро;
- среднее число сотрудников – 2.
Такие компании могут подготовить сокращенный вариант баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к отчетности.
В отношении должностных лица компании, не исполнивших свои обязанности по подаче Annual Return, или директоров, не исполнивших свои обязанности по подаче финансовой отчетности (или представивших финансовую отчетность не в надлежащей форме) Регистратору компаний, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 2.329,37 евро, а также пени в размере 46,59 евро за каждый день просрочки.
Налоговый год обычно совпадает с календарным. Налоговая декларация по налогу на доходы подается в наиболее поздний из двух сроков: до истечения 9 месяцев с момента окончания финансового года или до 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Обычно уплачиваются три авансовых платежа в течение соответствующего года, а финальный платеж — в день подачи декларации.
Загрузка...
