Гражданство Мальты: налоговую резиденцию надо будет указывать в заявлении

ВНЖ Мальты дает возможность не только постоянно проживать на Мальте, но и без виз и ограничений перемещаться и пребывать в странах Шенгенского соглашения

Налоговое резидентство с отсутствием налогов на зарубежную прибыль с сохранением статуса без необходимости проживания на Мальте определенное количество времени и с возможностью передачи статуса по наследству

Мальта имеет договора об избежании двойного налогообложения с большинством стран мира

Для сохранения статуса резидента и особого налогового статуса не требуется проживание на Мальте определенное количество времени, но пребывание в любой одной другой стране не должно превышать 183 дня.

Самое удобное налоговое резидентство в Европе без необходимости постоянного проживания в стране

определенное количество времени

• Отсутствие налогов на зарубежную
• прибыль

1. Защита от двойного
2. налогообложения

• 15 000 € — размер ежегодного
• минимального налога

1

1. Заявитель должен быть гражданином страны, которая не входит ЕС, ЕЭС,
2. а также Швейцарии

2

Наличие недвижимости на Мальте

или

• собственная недвижимость стоимостью
• от 220/275 тыс. евро

арендная недвижимость стоимостью не менее

8.750/9.600 евро/год.

3

Наличие стабильного постоянного дохода

4

Минимальное владение любым официальным языком Мальты (английский, мальтийский)

5

Соответствие требованиям благонадежности

6

Наличие полиса медицинского страхования

Подача заявления производится только через зарегистрированного аккредитованного агента (АРМ)

Долгосрочные обязательства

Не принимать гражданство Мальты, стран ЕС, ЕЭС или Швейцарии

Постоянное наличие недвижимости (собственность или аренда)

Не получать статус постоянного резидента Мальты

Максимальный срок пребывания в одной другой стране не более 183 дней в году

Ежегодная подача налоговой отчетности

Ваша заявка принята!

Гражданство Мальты: программа индивидуального резидента

Опубликовано: Галина Губарева | 16.11.2017 | Блог Основные преимущества Главная цель получения мальтийского гражданства и связанных с ним преимуществ зависят от планов каждого индивидуального инвестора. Однако в большинстве случаев такие цели и преимущества включают:

• Получение гражданства в стабильной стране-члене ЕС;
• Доступ ко всем инвестиционным возможностям на Мальте и в Европейском Союзе;
• Доступ к Шенгенской зоне;
• Безвизовый въезд в более чем 160 стран мира, включая США;
• Преимущества налогового планирования;
• Стабильная политическая система;
• Доступ к качественным программам обучения и образования.

Требования к кандидатам:

• Основной заявитель должен быть не моложе 18 лет;
• Заявитель должен быть резидентом Мальты на протяжении 12 месяцев, предшествующих выдаче свидетельства о натурализации;
• Заявитель обязан внести вклад в экономическое развитие Мальты путем выплаты невозмещаемого взноса в Национальный фонд социального развития Мальты (Malta National Development & Social Fund);
• Заявитель должен в течение четырех месяцев с момента получения предварительного одобрения (a Letter of Approval in Principle) предоставить подтверждение наличия глобального медицинского страхования не менее €50 000 для основного заявителя и каждого иждивенца, и также подтверждение того, что они будут иметь эту страховку на неопределенный срок;
• Заявитель приобрел недвижимость на Мальте с минимальной стоимостью €350 000, которая должна оставаться в его собственности не менее 5 лет; или арендовал жилую недвижимость на Мальте сроком минимум на 5 лет при годовой аренде не менее €16 000;
• Основной заявитель сделал другие инвестиции на Мальте на сумму €150 000 (минимум на 5 лет).

Минимальные требования к взносу Следующие взносы в Национальный фонд социального развития Мальты/Консолидированный фонд не подлежат возврату:
При этом €10 000 не подлежат возврату независимо от успеха заявки (€5 000 за Maltese e-Residence, а оставшиеся €5 000 должны быть оплачены при подаче заявки). Баланс в размере €640 000 должен быть внесен только при успешном рассмотрении заявки. Другие необходимые документы Заявка должна сопровождаться заверенными документами заявителей, подтверждающими личность и место проживания, а также необходимы:

• Официальная справка об отсутствии судимости;
• Доказательство того, что основной заявитель был резидентом Мальты на протяжении 12 месяцев, предшествующих выдаче свидетельства о натурализации;
• Медицинские свидетельства того, что заявитель и его иждивенцы не страдают от заразных болезней и имеют хорошее состояние здоровья;
• Подтверждение возможности содержать каждого иждивенца старше 18 лет. Кроме того, все заявители в возрасте 18 лет и старше обязаны лично присутствовать на Мальте, чтобы принять клятву верности.

Все документы должны быть нотариально заверены, предоставляются на английском языке. Налогообложение

• Инвестору, ставшему гражданином Мальты в рамках программы индивидуального инвестора, не требуется переводить свое налогообложение на Мальту. Однако, если заявитель считает это выгодным, он свободно может стать налоговым резидентом Мальты;
• Резиденты Мальты облагаются налогом согласно своим доходам, полученным в любой точке мира;
• Лица, которые имеют резидентство Мальты, но чье фактическое место проживания находится за ее пределами, не облагаются налогом на Мальте по всем доходам, полученным в любой точке мира, но облагаются налогом, если доход и/или прирост капитала возникают на Мальте;
• Прибыль, полученная за пределами Мальты, облагается налогом только в том случае, если она переводится на Мальту. Прирост иностранного капитала не облагается налогом на Мальте, даже если он переводится на Мальту. Также отсутствуют налоги на наследство, дарение или богатство.

Отдельно стоит отметить, что при получении гражданства по любой из программ, в том числе по программе инвестора, необходимо пользоваться услугами только аккредитованных юристов, имеющих специальное разрешение на работу по получению гражданства.

Спасибо! Ваш запрос отправлен.

В ближайшее время Вам на почту будет выслан бриф.

Спасибо! Ваш запрос отправлен.

В ближайшее время с Вами свяжется консультант.

Сертификат налогового резидентства

• Кира Ованесова
• Юрисконсультант БКГ «Информаудитсервис»
• специально для ГАРАНТ.РУ

Логистические компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность, стали чаще интересоваться вопросами о сертификатах налогового резидентства с целью избежания двойного налогообложения. Разберемся, какие нормы, требования и практика существуют.

Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?

Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством.

Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ.

Российские логистические компании при операциях ВЭД запрашивают у иностранных партнеров документальное подтверждение того, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, чтобы избежать уплаты налога в размере:

• 10% от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров, включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки, в связи с осуществлением международных перевозок;
• 20% со всех доходов (за исключением указанных в подп. 2 п. 2, п. 3-4 ст. 284 Налогового кодекса с учетом положений ст. 310 НК РФ) от стоимости счета клиента в казну РФ. При предоставлении сертификата резидентства иностранного государства, логистическая компания оплачивает 100% суммы по счету.

При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну.

Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно.

Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях. Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.

В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

Как получить гражданство Мальты через инвестиции в 2020 году

Прямо между Тунисом и Южной Италией располагается архипелаг, который исторически был желанной территорией почти для всех империй и цивилизаций, окружающих Средиземное море.

Мы говорим о Мальте. Ее привилегированное геополитическое расположение, ее фантастические пляжи и исторические достопримечательности сделали ее одним из самых посещаемых мест в Средиземноморье.

Мальта известна как музей под открытым небом. Но не только богатая история и глубокие христианские корни привлекают экспатов при принятии решения о переезде на остров.

Мальта стала первой страной в Европе, запустившей программу получения гражданства за инвестиции (CBI), которая быстро стала самой популярной на планете.

Остров может похвастаться одной из самых стабильных экономик в Европе.

Фактически, Мальта и Германия были единственными странами, которые не пострадали от ухудшения общеэкономической ситуации во время европейского долгового кризиса в начале 2010-х годов.

И, вдобавок ко всему, на Мальте действует один из лучших режимом «нон-домициль» (non-dom) в Европе, который привлекает на остров иностранных инвесторов своими ставками (всего 15%) подоходного налога с физических лиц. Добавьте к этому более 70 заключенных соглашений об избежании двойного налогообложения, и вы поймете, почему мы так любим Мальту.

Если сравнить эту налоговую ставку со средней ставкой ОЭСР почти в 24%, то становится понятно, почему так много иностранцев переезжает на Мальту.

К тому же вы переедете на один из самых красивых островов Средиземноморья со всеми его лучшими предложениями: прекрасным климатом, захватывающими достопримечательностями, райскими пляжами, приветливыми людьми, хорошим вином и едой, от которой текут слюнки.

Но Мальта – это нечто больше, чем просто симпатичное личико с фантастическими возможностями налоговой оптимизации.

Это первоклассные финансовые услуги и диверсифицированная, технологичная и сервисно-ориентированная процветающая экономика.

Малые страны, как правило, слишком полагаются на прямые иностранные инвестиции (ПИИ), что делает их уязвимыми, но диверсификация сделала экономику Мальты прочной, а репутацию надежной. 

• Большинство отраслей промышленности острова являются высокотехнологичными, это производство полупроводников, медицина, разработка программного обеспечения, производство авиационных запчастей и финансы.
• Перебазирование налогового резидентства на Мальту обеспечит вам:
• ● Возможность претендовать на статус «нон-домициль» с подоходным налогом 15%.
• ● Открытие компании в юрисдикции с удивительной системой возврата налога с доходов компании.
• ● Проживание в стране, где развиваются передовые отрасли.
• ● Создание криптобизнеса, ведение игорной деятельности и Форекс-деятельности в стране, которая является первым государством, установившим правовые рамки для лицензирования этих видов деятельности.
• ● Пользование преимуществами 70 заключенных соглашений об избежании двойного налогообложения.
• ● Использование потрясающей мальтийской налоговой системы, основанной на ремитировании, для оптимизации налогообложения.

Система налогообложения на Мальте

Юрисдикции с привлекательными налоговыми системами, как правило, не предлагают чего-то еще более интересного, но Мальта – исключение.

Развитая налоговая система Мальты полностью поддерживается ЕС и ОЭСР и является оншорной, но при этом имеет почти беспрецедентные преимущества.

Экономика Мальты многоотраслевая с множеством вариантов для работы квалифицированных рабочих разных сфер, предпринимателей и инвесторов. На острове есть возможность получения гражданства и резидентства за инвестиции.

1. На первый взгляд, ставка корпоративного налога в размере 35% и максимальная ставка подоходного налога в размере 35% могут показаться не слишком привлекательными.
2. Но главное заключается в деталях. 
3. Мальта имеет систему возврата налогов (полный возврат, 6/7, 5/7, 2/3 и иностранные налоговые льготы), которая может полностью освободить некоторые холдинговые компании от корпоративного налога или снизить налоговую ставку многих компаний до 5%.
4. Что касаемо личных налогов, на Мальте есть возможность получить статус «нон-домициль» и снизить ставку на подоходный налог до 15%.

Давайте рассмотрим несколько примеров. Представьте, что вы являетесь гражданином Германии и переезжаете на Мальту в соответствии с режимом «нон-домициль», и вы зарабатываете 100 000 евро в год (сумма указана для упрощения подсчетов). Не будем усложнять пример вычетами, церковным налогом или подачей документов в качестве пары.

В Германии общая налоговая нагрузка после сложных подсчетов составит около 35 000 евро. Это означает, что вы сможете сохранить только 65 000 евро из своих с трудом заработанных денег. И это без учета региональных налогов.

Теперь давайте представим, что вы зарабатываете столько же в Аргентине. Если не учитывать вычеты и возможные осложняющие обстоятельства, вы получите около 62 000 евро своих денег.

В обоих случаях, если вы выберете один из путей перебазирования на Мальту с получением статуса «нон-домициль», ваши доходы будут облагаться налогом по фиксированной ставке 15%. Это значит, то вы сохраните 85 000 евро из своих 100 000 евро, если вы заработаете их на Мальте или переведете их на Мальту. 

На Мальте нет налогов на благосостояние, а налоговая система основана на домициле (месте постоянного проживания).

Лица с мальтийским гражданством автоматически не становятся налоговыми резидентами Мальты, а это значит, что налогом облагаются только денежные переводы.

Резиденты «нон-домициль» (мы расскажем об этом подробнее далее) должны платить налог только на свой доход от источников на Мальте. Это также относится к гражданам-нерезидентам – они могут выбирать юрисдикция для оптимизации налогообложения.

Мальта имеет одну из лучших сетей налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. На данный момент соглашения подписаны с более 70 юрисдикциями, включая Макао и Каймановы острова, при этом Мальта полностью выполняет все требования ОЭСР и ЕС.

• На Мальте облагаются налогом на прибыль следующие доходы (для резидентов):
• ● Доходы, полученные от коммерческой деятельности
• ● Доходы от трудовой деятельности
• ● Дивиденды, процентные доходы, премии или вычеты
• ● Пенсии (с исключениями)
• ● Доходы от продажи и аренды недвижимого имущества
• Для нерезидентов:
• ● Прибыль от постоянных представительств иностранных компаний на Мальте
• ● Прибыль от офисной или трудовой деятельности, осуществляемой на Мальте
• ● Доходы, полученные от недвижимого имущества на Мальте

На Мальте не взимаются налоги на наследство, богатство или дарение. Есть государственная пошлина 5 % на продажу недвижимого имущества.

Режим «нон-домициль» на Мальте

Теперь вы, вероятно, задаетесь вопросом, применимы ли вышеупомянутые условия к вам, если вы решите переехать на Мальту.

На этот вопрос нельзя дать однозначный ответ, он зависит от множества факторов. 

Во-первых, мы должны объяснить разницу между налоговым резидентством и налоговым домицилем на Мальте.

Вы можете стать налоговым резидентом Мальты, если подадите заявление и будете приняты в одну из различных программ резидентства на Мальте или программу гражданства за инвестиции.

В обоих этих случаях вы должны будете платить подоходный налог 15% на доходы, полученные от источников на Мальте, или на перечисленные доходы.

Домициль – это место постоянного проживания. В случае если вы имеете налоговый домициль на Мальте, вы будете декларировать свой общемировой доход на Мальте.

1. Однако, если вы резидент, но не проживаете постоянно на Мальте, вы будете платить только вменённый налог на поступление средств. Вы будете платить налоги на:
2. ● Доходы, полученные на Мальте.
3. ● Доходы от прироста капитала на Мальте.
4. ● Иностранные доходы, перечисленные на Мальту, за исключением доходов на прирост капитала.
5. Как вы можете получить статус «нон-домициль»? Статус можно получить при участии в одной из программ резидентства:
6. ● «Программа глобального резидентства» (Global Residence Program)
7. ● «Гражданство Мальты за инвестиции» (Individual Investor Program)
8. ● «Программа резидентства» (Residence Program)
9. ● «Пенсионная резидентская программа» (Retirement Program)
10. ● «Мальтийская программа резидентства для высококвалифицированных специалистов» (Highly Qualified Persons Rules)
11. Давайте поговорим о каждой из них.
12. Программа «глобального резидентства» (Global Residence Program) – это программа получения гражданства Мальты за инвестиции для нерезидентов ЕС. Чтобы принять участие в этой программе, вы должны выполнить следующие требования:

● Приобрести государственные облигации на сумму 250 тыс. евро.

● Сделать взнос 30 тыс. евро в Национальный фонд экономического и социального развития Мальты (NDSF).

● Приобрести недвижимость на сумму не менее 270 тыс. евро или арендовать недвижимость стоимостью 10 тыс. евро в год.

● Сохранять свои инвестиции в течение 5 лет.

Эта программа даст вам возможность постоянно жить и работать на Мальте, но вы должны перечислять в казну Мальты как минимум 25 тысяч евро в год в форме 15-процентного налога с перемещенного дохода, чтобы сохранить свой статус «нон-домициль». Также вы должны проживать на Мальте не менее 90 дней в году.

Программа «Гражданство Мальты за инвестиции» (Individual Investor Program) дает вам право получить паспорт Мальты и возможности свободно жить, работать и инвестировать на всей территории ЕС. Для участия в этой программе предъявляются более жесткие требования:

● Взнос 650 тыс. евро в Национальный фонд экономического и социального развития Мальты (NDSF).

● Инвестиции в размере 150 тыс. евро в ценные бумаги.

● Покупка недвижимости на сумму не менее 350 тыс. евро или аренда недвижимости стоимостью 16 тыс. евро в год.

● Сохранение инвестиций в течение 5 лет.

Вам понадобиться около года, чтобы получить паспорт Мальты, но вы не обязаны жить на территории Мальты после получения паспорта ЕС. 

«Программа резидентства» (Residence Program) – это программа только для граждан ЕЭА и Швейцарии.

Вы получите преимущества статуса «нон-домициль» на Мальте, если будете перечислять в казну Мальты как минимум 15 тысяч евро в год в форме 15-процентного налога с перемещенного дохода, и не будете пребывать в любой другой юрисдикции более 183 дней в году. Необходимо приобрести недвижимость стоимостью не менее 275 тыс. евро или арендовать недвижимость за 9,6 тыс. евро в год.

«Пенсионная резидентская программа» (Retirement Program) – это тоже программа только для граждан ЕЭА и Швейцарии. Участник программы обязан ежегодно платить налог не менее 7,5 тыс. евро в форме 15-процентного налога с перемещенного дохода. Он должен проживать на Мальте не менее 90 дней в году и не находиться в какой-либо другой юрисдикции более 183 дней в году.

«Мальтийская программа резидентства для высококвалифицированных специалистов» (Highly Qualified Persons Rules) – эта программа открыта как для граждан ЕС, так и для нерезидентов ЕС.

Граждане ЕС могут участвовать в данной программе в течение пяти лет, которые могут быть продлены до десяти, а нерезиденты ЕС могут участвовать в данной программе в течение 4 лет с продлением до 8 лет.

Чтобы принять участие в данной программе, необходимо выполнить следующие условия:

● Работать в определенных сферах, таких как финансы, авиация, игорный бизнес.

● Получать трудовой доход не менее 85 тыс. евро.

• ● Иметь опыт работы не менее 5 лет.
• ● Иметь профессиональную квалификацию.
• Если вы хотите получить больше информации о наших услугах по получению гражданства и резидентства Мальты, ознакомьтесь со статьей.

Кто мы такие и что мы можем сделать для вас?

В Mundo мы заботимся о вашей свободе. Мы считаем, что это главная ценность. Мы помогаем семейным офисам, состоятельным гражданам и инвесторам со всего мира принимать правильные решения, чтобы обеспечить их свободное будущее. 

Поэтому мы предлагаем высококлассные услуги в области иммиграции, корпоративного права, банковского дела, финансового управления, защиты активов и оптимизации налогообложения в самых разных странах мира. На Мальте мы работаем с командой, которая имеет 25-летний опыт предоставления иммиграционных услуг и налогового консультирования высокообеспеченных лиц и их семей. 

Мы можем дать вам лучшие рекомендации и предложить лучшие решения для получения налогового резидентства на Мальте.

На Мальте один из лучших режимов «нон-домициль» во всем мире со ставкой 15% подоходного налога, которая является одной из самых низких в ЕС и гораздо более низкой, чем в США и Канаде. Получение налогового резидентства Мальты позволит упростить налоговое планирование и значительно снизить общую налоговую нагрузку, возможно даже вдвое. 

На Мальте предлагается один из лучших режимов «нон-домициль» в Европе и фантастическая налоговая система с дружественной бизнес-средой, захватывающими дух достопримечательностями и высокотехнологичными отраслями промышленности. Хотите узнать больше о наших услугах? Спрашивайте сейчас же!

Бизнес за границей: как инвестору стать налоговым резидентом и получить иностранное гражданство

Российское гражданство — далеко не самое удобное для ведения бизнеса.

Оно затрудняет свободу передвижения и не слишком выгодно с точки зрения налогов и инвестиций в иностранные компании.

Но ничто не мешает вам получить еще одно гражданство, которое лишено этих минусов, или хотя бы стать налоговым резидентом.

Совладелец компании SharesPro Александр Анушкевич рассказывает, какие возможности для инвестора могут давать гражданства и резидентства других стран.

Бизнес за границей: как инвестору стать налоговым резидентом и получить иностранное гражданство Евгения Хрисанфова

Франция

Зачем это нужно?

Глобально причин для получения иностранного гражданства три:

• свобода передвижения,
• простота открытия счетов в иностранных банках,
• защита и развитие бизнеса в международном юридическом поле, отсутствие токсичного отношения в западном сообществе к русскому паспорту как возможность для выгодных вложений.

Более «сильный» паспорт заставляет забыть о самом элементарном неудобстве — необходимости получения виз для передвижения по миру всех членов семьи. Россиянам для разных юрисдикций нужны различные визы: Шенген, Великобритания и США. Если семья ведет активную жизнь и передвижений много, уследить за этим бывает непросто.

От накладок не застрахованы даже опытные путешественники.

У нашего клиента был случай, когда семья собралась в деловую поездку в США, и у стойки регистрации в аэропорту выяснилось, что у главы семьи долгосрочная виза закончилась неделю назад! Это упущение произошло из-за большого количества разных поездок и виз у членов семьи.

Вторая причина важна для тех, кто ведет бизнес за рубежом: россиянам с каждым годом все труднее открыть счета в зарубежных банках, все сложнее пройти процедуру комплаенс (комплекс мер, направленных на контроль работы финансового сектора на предмет его соответствия законодательным актам). Даже наличие зарубежной компании не гарантирует легкое открытие для нее счета в банке.

Самые различные сложности могут возникнуть при регистрации компании нерезидентами (правила отличаются от страны к стране), а также при ее администрировании, бухгалтерском обслуживании, уплате налогов.

Что касается налогообложения, то очевидно, что мир движется к полной прозрачности и тотальному обмену информацией. Ушел в прошлое подход к минимизации налогов из 1990-х и 2000-х, когда бизнес предпочитали «спрятать и перепрятать».

Сегодня такой подход не только неэффективен, но и считается «токсичным»: социальная ответственность — устойчивый тренд бизнеса и общества в целом. Поэтому в современных реалиях оптимизировать налоги легальными способами можно, например, выбрав низконалоговую юрисдикцию для ведения бизнеса и проживания семьи.

Но если налоговый вопрос для вас самый важный, то не обязательно получать паспорт другой страны — достаточно и налогового резидентстсва.

Швейцария

Как получить иностранное налоговое резидентство?

Для того чтобы получить иностранное налоговое резидентство, совершенно не обязательно получать паспорт другой страны. Более того, автоматически налоговым резидентом при получении паспорта не становишься. Статус налогового резидента той или иной страны вообще чаще всего зависит не от гражданства, а от факта проживания в этой стране.

Часто необходимым условием является пребывание в выбранной стране более 183 дней в году, но бывают случаи, когда достаточно перенесения в нее так называемого центра жизненных интересов заявителя — места, где у налогоплательщика сложились наиболее прочные личные и экономические связи.

Большое значение при определении центра имеют семейные и социальные отношения, род занятий и деятельности.

Например, в Люксембурге такой статус можно получить, если у вас есть бизнес в этой стране или вы зарабатываете в ней основную часть ваших доходов. Во Франции считается, что центр ваших жизненный интересов находится в стране, если вы проводите в ней большую часть времени или получаете более 50% доходов.

Отдельно стоит упомянуть США, которые взимают подоходный налог со всех своих граждан вне зависимости от места их проживания. При этом стать налоговым резидентом США гражданин другой страны может, если провел в стране меньше 183 за год, так как в расчет принимаются три последних года.

Также в ряде стран получить налоговое резидентство можно через инвестиции, открытие бизнеса или покупку недвижимости. В редких случаях достаточно и долгосрочной аренды. Часто при использовании одной их этих опций вы получите не только налоговое резидентство, но и гражданство страны. Однако есть исключения из этого правила.

В любом случае, перед выбором страны для проживания обязательно стоит провести налоговое планирование. Выбор не должен быть эмоциональным.

Гренада

Какую страну выбрать?

Существует несколько сотен программ резидентства. Прежде чем понять, какое для вас наиболее выгодно, нужно задать себе несколько вопросов и честно на них ответить. Какие у меня потребности? Какие предпочтения? Какой цели вы хотите достичь? Все зависит от мотивов и планов семьи.

Если рассматривать страны с благоприятным налоговым климатом, то Швейцария и Великобритания отлично подойдут активным бизнесменам с состоянием в несколько миллионов евро, Португалия — обеспеченным пенсионерам, а Гренада — тем, кто планирует открыть свою компанию в США.

С точки зрения быстроты получения ВНЖ, возможностей для инвесторов и налогового климата мы выделяем такие европейские юрисдикции, как Мальта, Андорра, Монако.

Из программ гражданства за инвестиции можно отметить Гренаду, которая обладает такими преимуществами, как сравнительно невысокая стоимость программы, возможность получения бизнес-визы Е2 США и безвизовый въезд в Китай.

Относительно возможностей путешествия по миру: ВНЖ/ПМЖ в Европе дает право на безвизовое перемещение (а в ряде случаев и проживание) в Шенгенской зоне, а также упрощенное и ускоренное получение виз в такие страны как США, Канада, Великобритания, Австралия, Новая Зеландия.

Например, одобрение визы США в Андорре для резидентов занимает приблизительно 20 минут.

Если говорить о выгоде для инвестирования, то, прежде всего, нужно разделять понятия: инвестирование в недвижимость или бизнес выбранной страны и инвестирование в мировые активы как вид собственной экономической деятельности. Это разные вещи, от которых должно зависеть и ваше восприятие страны.

В первом случае, с учетом огромного количества программ для инвесторов, нужно выбирать страну по вкусу «для жизни». Во втором случае стоит учитывать прежде всего налоговые ставки на получение дивидендов и корпоративный налог. Чтобы ничего не упустить, лучше обратиться к специалистам.

Монако

Как получить гражданство?

Очень обобщенно можно разделить способы получения гражданства на быстрый — за инвестиции, то есть путем вливания финансовых средств в экономику страны, будь то недвижимость или бизнес, и на медленный — путем естественною натурализации, то есть длительного проживания в стране в силу разных причин. Отдельно можно выделить получение гражданства при рождении ребенка в стране.

Стоимость гражданства за инвестиции колеблется от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов долларов. Наименьшую стоимость (от $300 тысяч) запрашивают страны Карибского бассейна, такие как Антигуа и Барбуда, Доминика, где 2/3 средств вернутся инвестору через пять лет.

В Европе близкий по стоимости вариант предлагает Черногория, которая к тому же обеспечивает, аналогично Гренаде, выход на визу Е2 США.

Наиболее популярна среди состоятельных инвесторов программа Мальты стоимостью около 1 млн евро, которая дает множество преимуществ для жизни и ведения бизнеса.

Мы рассматриваем получение ВНЖ и гражданства через инвестиционную призму, поэтому прежде всего обращаем внимание на страны с благоприятным налоговым климатом для инвесторов в мировые активы. Это Мальта, Андорра, Монако, Гренада.

Фото на обложке и в материале: Unsplash

Налогообложение физических лиц на Мальте – понятия «residence» и «domicile»

Россиянам, постоянно или временно проживающим на Мальте, необходимо иметь в виду, что налогообложение физических лиц на Мальте значительно отличается от налогообложения физических лиц в России.

В России вы будете являться налоговым резидентом (а, значит, на вас в полной мере будут распространяться нормы Налогового кодекса России), если вы находитесь на территории Российской Федерации более 183 календарных дней в году.

Что, в свою очередь, особенно с учетом последний изменений, направленных на де-оффшоризацию российской экономики, означает, что любой ваш доход, полученный в любой точке мира, будет подлежать налогообложению в России по установленным там ставкам.

Существуют, конечно, исключения, например, при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения, но мы не будем на этом сегодня подробно останавливаться.

На Мальте правила, по которым россиянин признается налоговым резидентом, значительно отличаются от российских.

Так для того, чтобы определить, по какой ставке и на какие доходы россиянин будет уплачивать налоги, необходимо, прежде всего, установить его “residence” и “domicile”. Что это такое? Начнем с понятия “domicile”. “Domicile” – место, с которым у лица существуют наиболее тесные связи, и где находится его основное место жительства.

Каждый человек при рождении получает “domicile”, которая определяется по “domicile” вашего отца. Например, вы родились в России, “domicile” вашего отца – Россия, значит по рождению вы получили “domicile” — Россия. Если с переездом на Мальту вы вышли замуж, то ваш “domicile” может измениться на “domicile” вашего мужа. Кроме того, если вы решили навсегда покинуть страну, которая является страной “domicile of origin”, с течением времени она может быть заменена на страну “domicile of choice”.

Как получить гражданство Мальты через инвестиции? Что дает своему обладателю мальтийский паспорт?

Однако, в каждом конкретном случае необходимо анализировать конкретные факты. Знаковым в этом плане является судебный процесс в отношении канадца, который женился на подданной Великобритании и переехал жить из Канады в Великобританию. По истечении 16 лет налоговые власти Великобритании попытались взыскать с него налоги, как если бы он был “domiciled” в Великобритании, в связи с тем, что он изменил свой “domicile of origin” на “domicile of choice”, переехав в Великобританию. В ходе судебного процесса канадец сумел доказать, что у него не было намерения менять свой “domicile” с канадского на английский, и если его жена умрет раньше его, он вернется обратно в Канаду, так как он находится в Великобритании только из-за своей жены. Почему так важно для нас с вами определить “domicile”? По той простой причине, что если вы будете признаны на Мальте имеющим статус “resident” и “domiciled”, вы должны будете платить на Мальте налоги со всего дохода, полученного в любой точке мира (существуют отдельные исключения, но мы рассматриваем только общее правило). Если же вы являетесь “resident”, но не “domiciled” – налогообложению на Мальте подлежат только доходы, полученные от источников на Мальте (например, Ваша зарплата, полученная от мальтийского работодателя), а также средства, перечисленные на Мальту (например, Ваша зарплата, полученная от иностранного работодателя, но перечисленная на ваш мальтийский счет). Все, что получено вами за пределами Мальты и не переведено на ваши мальтийские счета, не будет подлежать налогообложению на Мальте. Естественно, часто указанные выше правила используются специалистами в целях налогового планирования для конкретного человека.

Что касается второго элемента — “residence”, то по общему правилу, вы будете признаваться имеющим “residence” на Мальте (только для целей налогообложения!), если вы находитесь на Мальте в течение более 183 дней в году. Это только общее правило, из которого, как это часто бывает, существует целый ряд исключений.

Например, житель ЕС приехал на Мальту на пару месяцев и имел временный заработок в местном ресторане. В этом случае, по общему правилу, он должен облагаться налогом на Мальте как “временный резидент” и платить налог только с этого заработка.

Любые средства, перечисленные его иностранным работодателем на его мальтийский банковский счет, не будут облагаться налогами на Мальте.

Различие в данном случае между резидентом и временным резидентом будет в том, что в первом варианте доход, перечисленный на мальтийский банковский счет, будет облагаться налогом, а во втором – не будет. Ну и естественно, ставки налогов в первом и втором случае будут различны. С 1 января 2015 Правительство Мальты в очередной раз снизило ставку налога на доход свыше 14,501 евро, и новая шкала налогообложения представлена ниже. Налогооблагаемый доход (€)

От	До	Ставка	Удержание (€)
Ставки для неженатых
0	9 100	0%
9 101	14 500	15%	1 365
14 501	60 000	25%	2 725
60 001	и выше	35%	8 725
Ставки для женатых
0	12 700	0%	0
12 701	21 200	15%	1 905
21 201	60 000	25%	3 905
60 001	и выше	35%	9 905
Ставки для имеющих детей
0	10 500	0%	0
10 501	15 800	15%	1 575
15 801	60 000	25%	3 050
60 001	и выше	35%	9 050

В заключении стоит отметить, что в каждом конкретном случае необходимо обращаться к специалисту для получения консультации, которая будет базироваться на анализе ваших конкретных фактов и информации. Например, наличие соглашения об избежании двойного налогообложения может существенно изменить ситуацию.