В налогах лучше разобраться перед началом инвестирования. В этой пошаговой инструкции собрано все, что важно знать о налогах по дивидендам
Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг
и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.
Как определить, сколько платить налогов по дивидендам
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды
.
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
1) Определить, откуда компания
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент
, по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.
Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.
2) Определить ставку налога
А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.
Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%
3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России
Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.
Налоги по дивидендам от компаний из США
Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.
Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.
А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.
Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.
- Сначала нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
- В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.
- Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».
- Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за 2020 год. Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
- В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент. Для США — 840.
- Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».
- По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет». В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.
- В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — это день зачисления дохода на счет.
- Сумму нужно указывать до удержания налога. То есть сумму чистых дивидендов до того, как иностранный эмитент вычел налоги с них за рубежом.
- Заполнить информацию о валюте. Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.
- В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.
- Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.
- Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.
- На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.
- Проверить, как посчитался налог, и прикрепить подтверждающие документы:
- 1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
- 2) договор на брокерское обслуживание.
В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.
Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Налоги в Венгрии в 2020-2021 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог
- Что такое налог на прирост капитала?
- Как выбрать страну?
- Какую налоговую гавань выбрать?
Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.
Подоходный налог
Все, кто работает в стране и имеет доходы на территории Венгрии, обременен подоходным налогом. К венграм, которые имеют заработки за пределами страны, тоже имеет отношение НДФЛ. С рядом стран заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Ставка НДФЛ составляет 16 %. Она одинакова и для наемных рабочих, и для индивидуальных предпринимателей, и для крупных бизнесменов. Доход может быть получен в том числе и от купли-продажи имущества, процентов, дивидендов, вложений.
Отчет представляется по итогам налогового года. Декларацию и плату принимают до 20 мая следующего платежного года. Есть возможность отсрочить подачу документов, но за частичную уплату налога можно заработать штраф.
Венгерские семьи, в которых растут дети, могут воспользоваться налоговым кредитом. Он составляет 62 500 форинтов, если малыш один, и эта сумма не учитывается при расчете НДФЛ. Если детей двое или трое, то сумма, не облагаемая налогом, в три раза больше.
Размер подоходного налога в различных странах мира
Упущенная выгода
- Введение цифрового налога увеличит доходы государства.
Если ОЭСР так и не придет к единому решению, страны, которые уже разработали цифровой налог, окажутся в более выгодном положении, в то время как у стран, которые подобный налог не разрабатывали, уйдет время на подготовку законодательства, отмечается в докладе ЦСР. «Они могут начать взимать налог, который причитается нам», — предупредил Айрапетян.
- Цифровой налог уравняет условия для бизнеса, поддержав отечественные цифровые компании.
Россия одновременно является рынком — потребителем цифровых услуг и поставщиком таких услуг, располагая конкурентоспособными на международном уровне ИТ-компаниями: «Яндекс», «ВКонтакте», Wildberries и др. Однако сейчас прямые конкуренты отечественных компаний находятся на российском рынке в более выгодных условиях, платя меньше налогов.
- Цифровой налог подстрахует на случай, если механизм ОЭСР будет распространяться не на все ИТ-корпорации.
Дело в том, что в декабре 2019 года США, как основной поставщик электронных услуг, предложили сделать единый подход опциональным, и ОЭСР приняла идею к рассмотрению. Предложенный США режим safe harbor (правило безопасной гавани) оставляет за ИТ-гигантами право отказаться от разработанного ОЭСР решения.
«В таком случае перед странами встанет вопрос, как быть с компаниями, которые откажутся от модели ОЭСР, — рассуждает Айрапетян. — Напрашивается только один вывод: взимать с них тот самый односторонний цифровой налог».
Если при таком решении у России не будет готового механизма, придется с нуля разрабатывать цифровой налог, тогда как другие страны уже будут взимать платежи и получать дополнительные доходы, предупреждает ЦСР.
По предварительной оценке ОЭСР, дополнительные доходы от введения механизма в группе стран, в которую входит и Россия, составят в среднем около €390 млн в год. Односторонний цифровой налог принесет больше поступлений, отмечают в ЦСР, потому что по модели ОЭСР страны делятся друг с другом правом взимать налоги.
Разработка цифрового налога, по оценке экспертов, может занять около года.
При другом сценарии, если ОЭСР все же выработает единый подход, у России будет только одна проблема — как интегрировать в локальное законодательство механизм ОЭСР. Если консенсуса не будет, Россия просто сделает временный налог постоянным, резюмировали эксперты.
Бизнес в Венгрии: низкие налоги, налоговые льготы, перспективы
Ситуация в венгерском бизнесе улучшается с каждым годом. Это отметил даже Международный валютный фонд (МВФ). Особенно чиновников организации порадовало упрощение налоговой системы, снижение налогов на рабочую силу и иные изменения. Они призвали не останавливаться на достигнутом.
Правда МВФ призывает отказаться и отчасти налоговых исключений, но пока они есть.
Так чем же привлекает Венгрия бизнесменов со всего мира?
В первую очередь тем, что она не является офшором, но предлагает выгодное налогообложение. Особенно с начала 2017 года, когда в силу вступили поправки в налоговый кодекс по нескольким пунктам.
Самый занятный из них – это снижение корпоративного налога до 9%. Теперь это самый низкий показатель в ЕС. Кипр и Ирландия, которые предлагали 12,5% теперь не самые «дешёвые». В отличие от Ирландии, Венгрия предлагает одинаковую ставку, как для торгового бизнеса, так и для инвестиционного.
Среди других интересных особенностей: право компаний переносить свои потери аж на 5 лет вперёд. Ограничение только одно: не более 50% от налогооблагаемого дохода за текущий год.
Из налогооблагаемой суммы позволяется вычитать все расходы, связанные непосредственно с получением прибыли (наравне с потерями за прошлые года). Даже от дохода с роялти можно вычесть до 50% при определённых условиях.
Учитывая тот факт, что Венгрию используют в том числе для управления и защиты интеллектуальной собственности, такой вариант привлекает. Вспомните, что GE и другие международные компании создали исследовательские центры именно здесь и ведут разработки, которые в будущем принесут миллионы и миллиарды долларов.
Если вы создали холдинг в Венгрии, то доходы полученные от дивидендов вообще могут избежать налогообложения. Прирост капитала при продаже долей субсидиарных компаний также не облагается налогом в Венгрии, если компания владела не менее, чем 10% долей, не менее 1 года и вовремя зарегистрировала владение этими долями.
Заработные платы в Венгрии
Из непривычных моментов стоит сказать о так называемом местном налоге на бизнес: это дополнительная налоговая ставка, которую собирают на муниципальном уровне. Она рассчитывается исходя из оборота с учётом некоторых расходов. Устанавливается налог местным самоуправлением и максимум составит 2%. В Будапеште именно 2%, хотя есть территории, где ставка ниже или вообще нулевая.
- Но при этом доходы от дивидендов, роялти и прироста капитала локальным (местным) налогом на бизнес не облагаются.
- Опять же важная информация для нерезидентов, которые создали в Венгрии холдинг или наоборот, включили венгерский бизнес в свой иной холдинг: если вы выводите прибыль от дивидендов, роялти, процентов из Венгрии в пользу иностранного юридического лица, то не платите подоходный налог.
- Для физических лиц он составит 15%.
- Получается, что Венгерской компанией выгодно владеть через другую компанию: шотландское партнёрство, эстонскую/английскую компанию или иным способом.
Ставка подоходного налога в Беларуси в 2020 году
Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет.
Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья.
Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.
В 2020 году в Беларуси сформированы следующие размеры подоходного налога:
- 0% – с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
- 4% – от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
- 6% – с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
- 9% – с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
- 13% – основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
- 16% – с сумм превышения расходов над доходами
- 16% – с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
- 16% – с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)
Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.
На самом деле не 13%
«Простое увеличение налоговой нагрузки в связи с введением прогрессивной шкалы будет выглядеть как совершенно неприкрытый грабеж на ровном месте», — считает Дмитрий Парамонов.
«Каким бы ни был этот закон и какой бы ни была шкала, восприниматься экономически активным населением они будут негативно, так как Россия — страна с традиционно достаточно низкой собираемостью налогов, — говорит Евгения Абрамович. — Скажем, в прошлом году, по данным Счетной палаты, российские предприятия недоплатили почти триллион рублей».
По ее словам, дело не в национальном менталитете или несовершенстве системы сбора налогов, а в том, что налоги в России, в отличие от многих развитых стран, вовсе не гарантируют гражданам соблюдения их прав.
Но есть один момент, который часто оказывается в тени дебатов о налоговой шкале. Главным аргументом сторонников увеличения налогов (будь то введение прогрессивной шкалы или просто повышение ставки при сохранении плоской) является то, что нынешняя ставка в 13% — одна из самых низких в мире. Дескать, россияне и так слишком избалованны. Но это не совсем так.
Во-первых, шкала у нас хотя и плоская, но разнообразная: не все виды доходов облагаются по ставке в 13%. Эта ставка относится к заработной плате, полученным дивидендам и к доходу от сдачи недвижимости в аренду. А, например, выигрыш в лотерее облагается налогом в 35% (если его сумма или стоимость превышает 4 000 рублей).
Под такую же ставку попадает доход, полученный от слишком высоких ставок по депозитам в банке или от слишком низких ставок при кредитовании. Есть еще отдельные ставки для нерезидентов, работающих в России.
Но даже эти 13%, которыми ограничивается уплата подоходного налога для подавляющего числа россиян, всего лишь надводная часть айсберга.
«Дело в том, что косвенный налог на доходы в России — один из самых высоких в мире, он составляет почти 50% (платит его работодатель), — поясняет Абрамович.
— Если ввести еще и прогрессивную шкалу, в некоторых случаях он может достичь и 65%, то есть уровня налогов для людей с доходом свыше 50 тысяч евро в месяц в Швеции.
В ЕС в настоящий момент это самый высокий коэффициент налогообложения для частных лиц».
Поэтому если уж и браться за подоходный налог, то необходимо задуматься о комплексном реформировании налоговой системы в части, касающейся налогообложения граждан.
«Необходимо дать гражданам более широкие возможности для налоговых вычетов, чтобы увеличение налогового бремени было хоть в какой-то степени скомпенсировано возможностью его легального уменьшения, — уверен Дмитрий Парамонов из ФБК.
— В настоящее время возможности у граждан в части вычетов крайне ограниченны».
«Единственный аргумент в пользу прогрессивной шкалы заключается в том, что основная масса людей, получающих сверхвысокие доходы в виде зарплаты, являются государственными чиновниками или топ-менеджерами предприятий с государственным участием, — рассказывает Евгения Абрамович. — Такого рода законопроект мог бы создать некоторую иллюзию экономической заботы государства о населении и стать достаточно существенным экономическим импульсом для роста деловой активности».
Все прелести бесплатного образования в Чехии
То есть, по сути, мы говорим о том, что основа таких предложений — популистская.
Хоким Ташкента и министр финансов — о конкуренции за инвестиции
Хоким Ташкента заявил, что главный конкурент Узбекистана в борьбе за инвестора — Казахстан, где ниже налоги. Глава Минфина считает, что конкуренция определяется не только налогами
И. о. хокима Ташкента, сенатор Джахонгир Артыкходжаев заявил, что Казахстан — главный конкурент Узбекистана в борьбе за инвестора. Вице-премьер, министр финансов Джамшид Кучкаров парировал, что конкуренция не означает только снижение налогов.
На 17-м пленарном заседании Сената Олий Мажлиса в четверг глава столичной администрации задался вопросом, почему Минфин приводит в пример налоговую систему европейских стран, а не Казахстана, который конкурирует с Узбекистаном в Центральной Азии.
«Сегодня в мире идет большая конкуренция за каждый доллар инвестиций. Сейчас на презентации Джамшида Анваровича были показаны преимущества нашей налоговой системы перед Латвией, Венгрией, Францией. Но инвестор перед тем, как войти в Узбекистан, смотрит на рынок Центральной Азии.
Он выбирает между Узбекистаном и Казахстаном. Наш основной конкурент в борьбе за инвестора — Казахстан.
Есть ли у нас преимущества в этом отношении над Казахстаном? Почему мы должны брать пример с налоговой системы Латвии? Сможем ли мы привлечь инвестора с нашей налоговой системой?» — спросил он.
- Джахонгир Артыкходжаев указал на более благоприятную налоговую систему Казахстана, где подоходный налог составляет 10%, а НДС — 12%, тогда как в Узбекистане эти показатели с нового года будут установлены на уровне 12% и 20% соответственно.
- Джамшид Кучкаров согласился, что Узбекистан, в первую очередь, конкурирует за международные инвестиции со странами Центральной Азии, но напомнил, что инвесторы в республике и так практически не обременены налогами.
- «Если говорить о налогах в мире, то для международных инвесторов, которые инвестируют в Узбекистан, и так почти не остается налогов для уплаты, поэтому на них ставка почти не влияет», — указал он.
- Говоря о налоге на добавленную стоимость в Казахстане и Узбекистане, глава Минфина подчеркнул, что НДС больше связан с импортом, то есть конкурентоспособностью страны в торговле.
«Конкуренция определяется не только налоговым ставками. Инвесторы перед тем, как вложить деньги, при расчете налогов смотрят на такие показатели, как возвращение дохода от зарубежных инвестиций (репатриация прибыли — ред.).
Например, если это сектор, основанный на сырьевой базе, то инвестор смотрит на величину спроса в сырье.
Если это производство готовой продукции, то он смотрит на объемы внутреннего рынка, а также доступность экспортных рынков», — сказал Джамшид Кучкаров.
Министр подчеркнул, что основная задача налогов — это решение социальных и других вопросов страны.
«Да, мы должны конкурировать с другими странами за инвесторов, в том числе с Казахстаном. Но я не считаю правильным только снижать налоги в этой конкуренции, поскольку основная задача налога — это не привлечение инвесторов из-за рубежа, а решение социальных, политических и других вопросов страны», — заявил глава Минфина.
О способах финансирования с участием иностранного капитала
Несмотря на существенное изменение правил международного налогообложения, иностранный элемент не исчез полностью. Поэтому вопросы получения финансирования от иностранных компаний, в том числе являющихся материнскими, не теряют своей актуальности.
Получение финансирования от иностранной компании возможно несколькими способами. Для того, чтобы определиться с выбором того или иного варианта либо варианта их сочетания, необходимо ответить на следующие вопросы:
— на какие цели необходимы денежные средства — краткосрочное покрытие кассового разрыва или финансирование строительства нового склада. А может и вовсе некоммерческие статусные проекты;
— на какой срок необходимо привлечь денежные средства? Определен ли точно их объем? Так, при заемном финансировании возможны рамочные договоры (конкретные суммы выдаются участником по мере необходимости). При капитальном финансировании такая свобода ограничивается более сложной процедурой оформления;
— в какой юрисдикции находится иностранная компания — «инвестор» и какие условия налогообложения предусмотрены Соглашением об избежании двойного налогообложения (далее — Соглашение), а также налоговым законом этого государства.
Остановимся на каждом способе подробнее.
Вклад в уставный капитал
Вклад в уставный капитал допустим, если иностранная компания имеет долю в уставном капитале российского получателя инвестиций. Вклад в уставный капитал, в отличие от заемного финансирования, является невозвратным вложением денежных средств для участника.
Если точнее, «возвратность» в этом случае является косвенной — в форме дивидендов после получения компанией прибыли.
При выплате дивидендов всегда удерживается налог у источника. Размер налога зависит от наличия Соглашения и его условий.
При отсутствии налогового соглашения — действует обычная ставка 15 %. То есть российская компания должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет РФ 15% от всей суммы выплачиваемых иностранному участнику дивидендов.
Это правило чаще всего корректируется нормами двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.
С 2021 года были пересмотрены условия соглашений с рядом популярных государств (Кипр, Мальта, Люксембург), а с 2022 года вероятнее всего прекратит применяться и Соглашение с Нидерландами. Теперь стандартная ставка «налога у источника» — 15 %.
Пониженная 5-%-ая ставка сохранена лишь в отношении некоторых иностранных организаций, например, публичных компаний, акции которых торгуются на фондовой бирже.
Пожалуй, вклад в уставный капитал является самым трудоемким способом вложения денежных средств в плане оформления.
Для вложения денежных средств в уставный капитал уже созданной компании необходимо провести процедуру увеличения уставного капитала российской компании, это значит:
Учет прироста капитала
Учет прироста капитала – это особые налоги, взимаемые с прироста инвестиционного капитала, как это определено налоговым кодексом.Когда акции продаются с целью получения прибыли, часть выручки сверх покупной стоимости (или стоимости) называется приростом капитала.
- «Обращение» означает период времени, в течение которого вы должны владеть акциями, чтобы они рассматривались как краткосрочные или долгосрочные инвестиции.
- Инвестиции, удерживаемые менее одного года, считаются краткосрочными, в то время как инвестиции, удерживаемые более одного года, считаются долгосрочными.
- Краткосрочные инвестиции облагаются налогом по обычной ставке дохода, в то время как долгосрочные инвестиции получают более низкую ставку прироста капитала – 0%, 15% или 20%, в зависимости от уровня вашего дохода.
Налог на прирост капитала делится на две категории: краткосрочный и долгосрочный.
Акции, удерживаемые более одного года, считаются долгосрочными для учета любого прироста капитала и облагаются налогом по ставке 0%, 15% или 20% в зависимости от налогооблагаемого дохода инвестора.
Акции, удерживаемые менее одного года, считаются краткосрочным приростом капитала и облагаются налогом по обычной ставке дохода, которая варьируется от 10% до 37% в зависимости от налоговой категории инвестора.1
Понимание режима прироста капитала
Существенная разница между краткосрочными и долгосрочными ставками дает понять, что уделять пристальное внимание налоговым последствиям инвестирования в акции является критически важным навыком, который необходимо развивать.
По мере роста портфеля инвестора он должен внимательно следить за приростом капитала, в том числе вносить корректировки ближе к концу календарного года, чтобы максимально снизить налоги на прирост капитала. Стратегия продажи убыточных акций для компенсации прибылей от других продаж называется сбором налоговых убытков, и бухгалтер или специалист по инвестициям могут помочь вам в этих усилиях.
В последние годы дисконтные брокеры, такие как Charles Schwab, добавили в свои настольные и мобильные приложения функции, которые показывают вам, где находятся ваши прибыли и убытки.
Это помогает тем, кто делает это своими руками, собирать свои налоговые убытки без необходимости платить профессионалу за управление вашим портфелем.
Робо-консультанты, такие как Betterment, также предлагают сбор налоговых убытков в качестве основной функции вашего портфеля, хотя у вас нет такого большого контроля над тем, куда они вкладывают ваши деньги.
Как период владения влияет на учет прироста капитала
Период владения акциями – или временные рамки, в течение которых они находятся в собственности – обычно начинается со дня владения акциями инвестором, независимо от того, как долго ожидаются исполнения любых варрантов или опционов.
Во многих случаях акции должны храниться не менее одного года и одного дня, чтобы получить предпочтительный режим долгосрочного прироста капитала. Однако бывают моменты, например, если ожидается резкое падение акций, когда инвесторам может быть более выгодно продать эти акции и уплатить более высокую ставку налога на прирост капитала, чем столкнуться с еще более серьезными потерями.
В наши дни вычисление разницы в вашем налоговом бремени по разным ценам происходит быстро и часто автоматически, и если цена акций сильно упадет, вам, возможно, вообще не придется платить прибыль, потому что вы уже продаете в убыток!
Примеры учета прироста капитала в реальном мире
Бывают случаи, когда период удержания для получения долгосрочных ставок осуществляется по разным правилам.Например, если человек унаследует акции или другой актив, он автоматически получит предпочтительную долгосрочную ставку.
Если сотруднику предоставляется опцион на поощрительные акции, он должен подождать не менее двух лет с даты выпуска опционов и не менее одного года с момента исполнения опциона и перехода акций во владение сотрудника.
Когда акции передаются в дар другому лицу, время, в течение которого акции находятся во владении лица, предоставившего акции, будет включено в общий период владения.
Налоговые системы зарубежных стран | GSL
Развернуть все записи Свернуть все записи
Западная Европа
Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам
Двигайте таблицу
| Австрия, GmbH | 20% | Обычная ставка | 25-55% | 25%/0%/20% | Да | Да | Нет |
| Испания, S.L. | 21% | Обычная ставка | 19-47% | 19%/19%/24% | Да | Нет | Нет |
| Италия, SrL | 22% | Обычная ставка | 23-43% | 26%/26%/30% | Да | Нет | Нет |
| Лихтенштейн, Anstalt | 7,7% | Обычная ставка | 2,5-22,4% | Нет | Да | Да | Нет |
| Люксембург, S.A.R.L. | 17% | Обычная ставка | 8-42% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Австрия, AG | 20% | Обычная ставка | 25-55% | 25%/0%/20% | Да | Да | Нет |
| Великобритания, Ltd | 20% | Обычная ставка | 20-45% | 0%/20%/20% | Да | Нет | Нет |
| Андорра | 4.5% | Обычная ставка | 5-10% | 0%/5%/10% | Да | Нет | Нет |
| Бельгия | 21% | Обычная ставка | 25-50% | 30%/30%/30% | Да | Нет | Нет |
| Великобритания, LLP | 20% | Обычная ставка | 20-45% | 0%/20%/20% | Да | Нет | Нет |
| Германия | 19% | Обычная ставка | 14% — 45% | 25%/0%/15% | Да | Нет | Нет |
| Греция | 24% | Обычная ставка | 9-44% | 5%/15%/20% | Да | Да | Нет |
| Дания | 25% | Обычная ставка | от 36% до 51% | 22%/22%/22% | Да | Нет | Нет |
| Ирландия | 23% | 33% | 20%/40% | 25%/20%/20% | Да | Да | Нет |
| Исландия | 24% | Обычная ставка | 33-46% | 20%/12%/20% | Да | Нет | Да |
| Испания, S.A. | 21% | Обычная ставка | 19-47% | 19%/19%/24% | Да | Нет | Нет |
| Италия, SAS | 22% | Обычная ставка | 23-43% | 26%/26%/30% | Да | Нет | Нет |
| Кампионе-д’Италия | 8% | Обычная ставка | 43% | 26%/26%/30% | Да | Нет | Нет |
| Кипр | 19% | Обычная ставка | 20-35% | 0%/0%/10% | Да | Да | Нет |
| Лихтенштейн, AG | 7,7% | Обычная ставка | 2,5-22,4% | Нет | Да | Да | Нет |
| Люксембург, S.A. | 17% | Обычная ставка | 8-42% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Мадейра | 23% | Нет | 14,5-48% | 25%/25%/25% | Да | Нет | Нет |
| Мальта | 18% | Обычная ставка | 0-35% | Нет | Да | Нет | Нет |
| Монако | 20% | Обычная ставка | Нет | Нет | Да | Нет | Нет |
| Нидерланды, B.V. | 21% | Обычная ставка | 9,45-49,5% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Португалия | 23% | Обычная ставка | 14,5-48% | 25%/25%/25% | Да | Нет | Нет |
| Финляндия | 24% | Обычная ставка | 0-31.25% | 20%/0%/20% | Да | Нет | Нет |
| Швейцария | 7,7% | Обычная ставка | 0-48% | 35%/35%/0% | Да | Нет | Нет |
| Швеция, Private LLC | 25% | Обычная ставка | 20-52% | 30%/0%/20,6% | Да | Нет | Нет |
| Шотландия | 20% | 45% | Нет | Да | Нет | нет | |
| Нидерланды, N.V. | 21% | Обычная ставка | 9,45-49,5% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Швеция, Public LLC | 25% | Обычная ставка | 20-52% | 30%/0%/20,6% | Да | Нет | Нет |
Восточная Европа и Прибалтика
Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране.
Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь.
Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны.
Двигайте таблицу
| Венгрия | 27% | Обычная ставка | 15% | 0%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Латвия | 21% | Обычная ставка | 20-31% | 0%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Словакия | 20% | Обычная ставка | 19-25% | 0%/19%/19% | Да | Нет | Нет |
| Чехия | 21% | Обычная ставка | 15-23% | 15%/15%/15% | Да | Нет | Нет |
| Эстония | 20% | Обычная ставка | 20% | 0%/0%/10% | Да | Нет | Нет |
Ближний Восток
Южная и Юго-Восточная Азия
Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон.
Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам.
Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз
Двигайте таблицу
| Китай, WFOE | 13% | Обычная ставка | 3-45% | 10%/10%/10% | Да | Да | Да |
| Гонконг | Нет | Нет | 2-17% | 0%/0%/30% | Да | Да | Нет |
| Индия | 18% | Обычная ставка | 5-30% | 20%/20%/10% | Да | Да | Да |
| Китай, RO | 13% | Обычная ставка | 3-45% | 10%/10%/10% | Да | Да | Да |
| Макао | Нет | Обычная ставка | 7-12% | Нет | Да | Да | Нет |
| Сингапур | 7% | Нет | 2-22% | 0%/10%/15% | Да | Да | Нет |
| Таиланд | 10% | Обычная ставка | 0-35% | 10%/15%/15% | Да | Да | Да |
| Тайвань, Company Limited by Shares | 5% | Обычная ставка | 5-40% | 21%/20%/15% | Да | Да | Есть некоторые меры валютного контроля |
| Тайвань, Limited Company | 5% | Обычная ставка | 5-40% | 21%/20%/15% | Да | Да | Есть некоторые меры валютного контроля |
США, Канада, Южная и Латинская Америка
Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира.
Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам.
Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево».
Двигайте таблицу
Другие
Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья
Двигайте таблицу
| Маврикий, Authorised company | 15% | 0% | 10-15% | 0%/15%/15% | Да | Нет | Нет |
| Маврикий, GBC | 15% | 0% | 10-15% | 0%/15%/15% | Да | Нет | Нет |
| Новая Зеландия | 15% | Обычная ставка | 10,5-39% | 0-15-30%/15%/15% | Да | Да | Нет |
Налог на прирост капитала — глоссарий КСК ГРУПП
Налог на прирост капитала — один из видов налога на доходы юридических лиц и граждан. Облагаемой базой выступает прибыль, которую получают инвесторы от продажи актива.
Уплачивать налог в государственный бюджет необходимо в случае, если цена продажи актива была больше, чем стоимость его покупки.
Кроме того, обязанность перечислить платеж возникает в случае, если само использование капитала приносит профит. Например, купленные акции дают дивиденды.
Начисление налога производится
на сумму прироста, исчисленного для конкретного субъекта налогообложения — компании или физического лица. Разновидность актива здесь во внимание не принимается. Поэтому в случае, если одни активы владельца принесли прибыль, а другие убыток — разница компенсируется и обязательный платеж не начисляется.
В практике различных стран этот вид налогообложения применяется к разным активам
Например, собственник продал производственный комплекс или земельный участок по большей цене, чем купил. Следовательно, налог выплачивается. Такой же подход применяется и при размещении средств в трастовых или инвестиционных фондах, покупке ценных бумаг и так далее.
Конкретная процедура начисления и сумма платежа
Зависит от налогового кодекса государства и списка активов, учитываемых при подсчете прибыли. В некоторых странах этот налог вовсе не взимается либо ставки устанавливаются таким образом, чтобы освободить от обязательных платежей тех налогоплательщиков, которые получают профит ниже установленного уровня.
В России в прямом понимании этого термина налог на прирост капитала не начисляется и не уплачивается. Вместо него действует норма, которая требует уплатить налог от дополнительной прибыли при продаже имущества.
Налог на прирост капитала в мировой практике
В мировой практике этот вид налога используется достаточно широко. Особенно он распространен в экономических развитых государствах, в том числе США. В этой стране начисление и уплата платежа регулируется законодательством о подоходном налоге и он не выделяется в отдельный вид. Однако, например, в Австрии или Германии, наоборот, он существует и активно применяется.
Сам порядок начисления и уплаты также может сильно различаться
Например:
- в качестве субъектов могут выступать только физические лица или только предприниматели, либо и те, и другие.
- в качестве активов, на которые начисляется налог, могут выступать все возможные варианты или только часть из них. Например, только недвижимое имущество.
Размер налоговой ставки колеблется от 10 до 50%. И тоже зависит от вида актива, который был продан с целью получения дохода.
Возврат к списку
Загрузка...
