Налоговые изменения: кипр, мальта, испания, швейцария

Налоговые льготы на Кипре для нерезидентов, не имеющих постоянного места жительства в республике

  • Местное законодательство предусматривает налоговые льготы для иностранных граждан, не имеющих стабильного места жительства на территории Кипра по происхождению.
  • Также льготный режим предусмотрен для физлиц, считавшихся налоговыми резидентами Кипра менее семнадцати лет за последние двадцать лет, которые предшествовали отчётному налоговому периоду (согласно закону «О налоге на прибыль»).
  • Перечисленные категории граждан освобождаются от налога на оборонные нужды государства (СНО), который имеет следующие ставки:
  • 17% с дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям;
  • 30% с размера процентов, начисленных владельцу банковского депозита;
  • 2,25% с арендных платежей, полученных собственником недвижимости.

Лица, имеющие постоянное место жительства на Кипре, не могут претендовать на указанные налоговые преференции. От уплаты СНО не освобождаются граждане, считавшиеся налоговыми резидентами Кипра более 17 лет последние двадцать лет, предшествовавших отчётному налоговому году (согласно закону «О завещаниях и наследовании»).
Из указанного правила есть два исключения:

  • Физлицо не считалось налоговым резидентом Республики Кипр на протяжении 20-летнего срока, предшествовавшего отчётному налоговому году (речь идёт о людях, намеревавшихся приобрести гражданство иностранного государства);
  • Гражданин не является налоговым Резидентом Кипра более 20 лет до июля 2015 года (время внесения изменений в кипрский закон «О налоге на прибыль»).

Если нерезидент Кипра предоставляет услуги иностранному работодателю более 3 месяцев в году, то он освобождается от уплаты подоходного сбора (актуально для работодателей, не являющихся резидентами Кипра). Указанная норма также действует для иностранных представительств кипрских компаний, считающихся резидентами Кипра.

Парламент Кипра планирует в ближайшие месяцы принять пакет законов, касающихся льготного налогообложения инвестиций в инновационные предприятия и стартапы.

Налоговые изменения: Кипр, Мальта, Испания, Швейцария

Законопроект предполагает двукратное снижение налога на доходы для нерезидентов, планирующих вложить деньги в высокотехнологичные предприятия, созданные в Республике Кипр.

Максимальный размер имущественного вычета составит 150000 евро в год. Право на получение налоговой льготы на Кипре будет действовать в течение 60 месяцев с момента подписания инвестиционного договора.

Прочие имущественные преференции для нерезидентов

  • Если налоговый резидент Кипра получает пенсионные выплаты, которые начислены в связи с трудовой деятельностью в иностранной компании, то размер налога на пенсию составит 5% (налогооблагаемой базой считается сумма, которая превышает 3420 евро);
  • Вознаграждения, выплаченные по полисам страхования жизни, освобождаются от налогов для нерезидентов на Кипре;
  • Нерезиденты, работающие в кипрских компаниях, уплачивают взносы на соцобеспечение по ставке 7,8% (актуально для лиц, годовая зарплата которых не превышает 54396 евро);
  • Отсутствие налога на наследство и дарение объектов недвижимости;
  • Нулевое налогообложение прибыли, полученной в результате реализации ценных бумаг (акций, облигаций, депозитарных расписок);
  • Отсутствие налога на увеличение капитала (исключением из этого правила являются сделки, связанные с продажей недвижимого имущества и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью);
  • Размер корпоративного налога составляет 12,5% (один из самых низких в Евросоюзе). Фирмы-нерезиденты, оказывающие почтовые, риелторские, страховые и образовательные услуги, освобождаются от уплаты VAT (аналог российского НДС);
  • Нерезидент освобождается от уплаты налога на купоны и дивиденды, начисленные по ценным бумагам.

Наиболее полную информацию по получению резиденции и гражданства Республики Кипр вы можете получить на странице «Гражданство Кипра за инвестиции«.

Scroll Up

Правительство повысит налоги на вывод капитала в Швейцарию и Гонконг

Налоговые изменения: Кипр, Мальта, Испания, Швейцария

Минфин держит деньги на привязи / Максим Стулов / Ведомости

Президент разрешил правительству продолжать переговоры с другими странами о повышении налогов до 15% на дивиденды и проценты от российских компаний. Первые на очереди Швейцария и Гонконг. Этот вопрос обсуждался вчера на совещании президента Владимира Путина с правительством.

Днем ранее, в понедельник, Минфин отчитался о завершении переговоров об изменении соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Кипром. С 2021 г. налог в отношении дивидендов и процентов повышается до 15% у источника. При этом Кипр сохранил льготные ставки 0% и 5% для страховых компаний, пенсионных фондов и компаний, акции которых торгуются на бирже.

Также не будут облагаться налогом у источника процентные платежи по облигациям, корпоративным и государственным. Сохранилась нулевая ставка и для роялти.

Таким образом, правительство выполнило главное требование президента – повысить налог на доходы от российских источников, но при этом сохранило возможность для крупных компаний привлекать зарубежное финансирование на льготных условиях.

Пересмотр СИДН Путин инициировал в своем обращении к россиянам в марте. По его словам, повышение налогов для тех, кто получает дивиденды или проценты от российских компаний, восстановит социальную справедливость, а вырученные от новых налогов средства будут направлены на лечение детей.

Кипр стал первой юрисдикцией, которой Минфин направил предложения о пересмотре СИДН. Позже аналогичные предложения были направлены Мальте, Люксембургу и Нидерландам.

Никосия поначалу отказалась менять налоговые условия, в ответ российский Минфин объявил о денонсации СИДН с Кипром, в результате киприотам пришлось искать компромисс с Москвой. Это стало уроком для других квазиофшорных территорий – Мальта и Люксембург сразу согласились ввести налоги, требуемые Россией.

Нидерланды пока не дают ответа на ультиматум российского Минфина, вероятно дожидаясь финальных договоренностей между Россией и Кипром.

«Достижение договоренностей с Кипром показательно по двум причинам, – поясняет директор центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин. – Во-первых, Россия продемонстрировала (в первую очередь другим юрисдикциям), что не намерена отступать с принципиальных позиций, обозначенных президентом.

Во-вторых, был создан прецедент: Россия пошла на своего рода компромисс, допустив исключения для добросовестных структур, созданных с участием кипрских компаний, что позволяет российским группам решать задачи по эффективному привлечению финансирования. Это тоже важно для будущих переговоров с другими странами».

Тем более что Кипр и Люксембург очень похожи по условиям, которые предоставляют иностранным компаниям Швейцария и Гонконг.

«С точки зрения выплаты дивидендов и процентов СИДН между РФ и Швейцарией или Гонконгом схожи с СИДН, заключенными с Кипром, Люксембургом и Нидерландами, – поясняет директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Александр Токарев.

– То есть налог на доходы у источника выплаты в отношении дивидендов можно сократить до 5%, в отношении процентов применяется освобождение».

Однако есть и принципиальные различия, особенно если речь заходит о Швейцарии и Гонконге.

«Эти юрисдикции в меньшей степени использовались для создания холдинговых структур и в большей степени – для активных торговых операций со специальными низкими режимами налогообложения, – отмечает партнер EY, руководитель отдела корпоративного налогообложения в СНГ Дмитрий Бабинер.

– Соответственно, для этих юрисдикций поток дивидендов из России существенно меньше по сравнению с тем же Кипром, традиционной юрисдикцией для российских холдингов. Второй аспект – наличие в Швейцарии крупного местного бизнеса, который инвестирует в Россию, что нехарактерно для Кипра, Мальты, Люксембурга, но схоже с Нидерландами».

Из-за этих особенностей пересмотр соглашений со Швейцарией будет происходить сложнее, чем с Кипром, уверены эксперты.

«Помимо того что это мировой банковский центр и многие бизнесмены до сих пор считают престижным иметь счета в швейцарских банках, там же располагаются внутригрупповые торговые организации, которые продают продукцию российских компаний конечным потребителям, – отмечает Никитин.

Читайте также:  Внж португалии при покупке недвижимости

– Зачастую они встроены в более сложные структуры с участием других юрисдикций из стран – кандидатов на пересмотр соглашений с РФ. В этом смысле пересмотр СИДН может затронуть крупнейших игроков целого ряда российских добывающих отраслей». В первую очередь пострадают наши экспортеры удобрений и нефти, указывают эксперты.

Интересно, что пересмотр СИДН со Швейцарией начался еще до поручения президента.

«В феврале правительство России официально опубликовало распоряжение «О подписании протокола о внесении изменений в соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15 ноября 1995 г.

, – напоминает адвокат, партнер международного центра защиты прав Globallaw Евгений Мацак. – По нему если в России выплата дивидендов освобождается от налога, то налог на оставшуюся часть дивидендов будет взиматься и в Швейцарии». Гонконг тоже вряд ли легко согласится на новые российские требования.

«Это обычное место регистрации компании или бизнеса для работы в Юго-Восточной Азии, используемой для корпоративного управления или привлечения финансирования (IPO, облигации, иные формы привлечения капитала)», – отмечает руководитель практики налогового консультирования МЭФ PKF Клара Валентина Воробьева.

При этом российские компании отнюдь не являются приоритетными клиентами для данной юрисдикции – скорее ее используют китайские фирмы как промежуточный пункт для входа в Россию. Так что реальных рычагов для давления на Гонконг у российского Минфина нет. 

Чем бы ни закончился затеянный российскими властями массовый пересмотр СИДН, главными пострадавшими в итоге окажутся компании среднего бизнеса. «Очевидно, что налоговое бремя увеличится на средний семейный непубличный бизнес из Нидерландов, который предоставляет российским дочерним компаниям внутригрупповое финансирование», – отмечает Бабинер.

Кроме того, пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения отразится на реальных инвесторах из указанных стран, что менее актуально в случае Кипра, Мальты, Люксембурга, Гонконга, но очень важно для голландских и швейцарских компаний с дочерними компаниями в России. Под ударом окажутся и российские холдинги, у которых материнские компании находятся в указанных странах, и инвестиционные фонды, управляемые из указанных стран, очерчивает круг пострадавших Бабинер.

Минфин представил список офшоров для закона о запрете на господдержку

Минфин опубликовал проект перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в России.

Список нужен для реализации запрета на выделение государственной поддержки компаниям, которые прямо или косвенно на 25% и более принадлежат офшорам.

Соответствующий закон Владимир Путин подписал в ноябре прошлого года, он вступит в силу с 1 января 2023 года.

Всего в список Минфина вошло 57 стран и территорий.

В перечень, в частности, вошли Кипр и Мальта, с которыми России ранее удалось договориться о повышении базовой ставки налога на дивиденды и проценты до 15%.

В список включили и Швейцарию, с которой Минфин ведет переговоры об аналогичном пересмотре налогового соглашения, а также Гонконг и Сингапур, в отношении которых анонсированы такие же изменения.

Кроме того, в перечень попали Ирландия, Черногория, Шри-Ланка, штаты Вайоминг и Делавэр в США, Виргинские острова США, остров Мадейра в Португалии, Ливан, Кюрасао и Королевство Тонга. Остальные обозначенные в документе юрисдикции, включая Британские Виргинские острова и Багамы, уже фигурировали в списке офшорных зон, который Минфин ведет с 2007 года.

При этом в новом списке нет Люксембурга, с которым Россия ранее пересмотрела налоговое соглашение, и Нидерландов, с которыми соответствующий договор был денонсирован в мае 2021 года.

Вероятно, эти страны не вошли в список, поскольку давно изменили налоговое законодательство и уже не являются такими привлекательными налоговыми гаванями, как Кипр, отметила в беседе с «Ведомостями» руководитель практики «Международное право и налоги» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Яна Семеняка. 

Кипр же остается одной из самой популярных юрисдикций для структурирования владения активами в России, пишет газета.

  В 2018 году в эту страну было выведено более 1,4 трлн рублей, в 2019 году — более 1,9 трлн, отмечает издание со ссылкой на данные Минфина.

В прошлом году перевод дивидендов на Кипр утроился — с 102,6 млрд рублей в 2020 году до 311,4 млрд рублей за первые девять месяцев 2021 года, заявлял РБК глава ФНС Даниил Егоров. 

Через Кипр, как отмечают «Ведомости», структурированы несколько крупных российских компаний: например, НЛМК на 79,3% принадлежит Fletcher Group Holdings Limited, «Норникель» на 35,95% косвенно контролируется Interros Ltd, Тинькофф Банк на 100% принадлежит TCS Group Holding PLC, а объединенная сеть «Красное и белое» и «Бристоль» принадлежит Mercury Retail Group.

По словам партнера PwC Михаила Филинова, некоторые компании из отраслей, где важна господдержка, уже задумались об изменении корпоративной структуры.

Группы с российскими корнями рассматривают возможность устранить из цепочки владения юрисдикции из списка Минфина, а международные группы задумались о том, чтобы отказаться от Швейцарии в структуре собственности из российских юрлиц и «выпрямить» инвестиционный поток, если головная компания находится в «хорошей» юрисдикции, отметил эксперт.

Короткие перебежчики: бизнес нашел, куда уйти от новых налогов

Резиденты Кипра, Мальты, Люксембурга и Нидерландов с российскими корнями — именно их ждет повышение ставок на дивиденды — ищут альтернативные возможности для вывода капитала. О поступающих запросах на сопровождение по смене прописки «Известиям» рассказали в четверке крупнейших аудиторских компаний — EY, Deloitte, KPMG и PwC.

Часть клиентов думает о возвращении в Россию, однако многие планируют переезжать в другие, пусть и менее привлекательные по налоговым условиям юрисдикции: Великобританию, Ирландию, Францию, Гонконг и так далее.

Технически прописка в РФ, может быть, и более выгодна, однако значительная часть олигархов в родной стране не живет и предпочитает выстраивать бизнес по месту действительного пребывания.

Запасный выход

25 марта Владимир Путин в обращении к гражданам анонсировал повышение ставки налога на вывод дивидендов за рубеж до 15%. Формально она и сейчас установлена на этом уровне. Однако благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН, заключены РФ примерно со 100 странами) бизнес может оптимизировать уровень платежей до 5%, а в ряде случаев и до 0%.

После поручения президента Минфин уведомил ряд стран, наиболее популярных у российского бизнеса для налоговой оптимизации, о повышении ставок и предложил им переподписать СИДН на новых условиях. Письма министерства получили Кипр, Мальта, Люксембург и Нидерланды. С первым уже удалось договориться о новом соглашении.

Впрочем, в нем предусмотрели ряд исключений: льготами смогут пользоваться компании, которые вышли на биржу через кипрское юрлицо, госструктуры, банки, эмитенты облигаций, писали ранее «Известия». Аналогичные кипрскому договоры планируется подписать и с остальными тремя странами.

Большинство крупнейших российских холдингов, например из нефтегазовой или металлургической отраслей, не смогут претендовать на льготы.

В EY поступают запросы от бизнеса по поводу переезда в альтернативные иностранные юрисдикции, рассказала «Известиям» партнер компании Марина Белякова. Впрочем, не все холдинги окончательно решили уходить из стран, с которыми уже однозначно будут пересмотрены налоговые соглашения, уточнила она.

Читайте также:  Второе гражданство: как не стать жертвой мошенников

Большая часть юрисдикций хуже привычных Кипра, Люксембурга и Нидерландов по основным налоговым параметрам. Поэтому бизнес меняет приоритеты при выборе места прописки: всё больше внимания уделяется правовой системе, часовым поясам, возможности реально создать деловое присутствие, уровень инфраструктуры, пояснила она.

Рассматриваются прежде всего Великобритания, Ирландия, Австрия, Сингапур, однако тотального переезда в эти юрисдикции не прогнозируется.

На пересмотр условий по СИДН со всеми странами уйдут годы — невозможно пересмотреть договоры одним махом, сделав массовую рассылку, сообщил «Известиям» источник, близкий к правительству. Изначально было понятно, что повышение ставок на вывод капитала в одну страну приведет к тому, что бизнес перескочит в другую, где платить налогов приходится поменьше, добавил он.

Кипр как юрисдикция для оптимизации налогов часто используется теми бизнесменами с российскими корнями, которые фактически не живут в РФ и не являются ее резидентами, отметил партнер PwC Михаил Филинов. Для них структурирование финансовых потоков через республику, по сути, потеряет свою привлекательность.

Они действительно рассматривают смену прописки — прежде всего, по месту центра операций. Кипрская юрисдикция, несмотря на реально работающие офисы на его территории, являлась для них скорее технической.

Перевести бизнес, например, в Великобританию, где работает управляющая компания, топ-менеджмент — это фактически приведение в соответствие формы и содержания. Такой шаг имеет смысл, резюмировал эксперт.

Многие останутся

Учитывая намерение России пересогласовать все наиболее популярные СИДН, ожидать массовой миграции бизнеса с российскими корнями в альтернативные иностранные юрисдикции не приходится, хотя такие запросы и поступают, полагает директор департамента налогов и права Deloitte Олег Трошин. Интересуют прежде всего те страны, где группы уже имеют существенное присутствие. Например, Великобритания, Франция, реже — Азия, Китай, пояснил специалист.

Впрочем, вариант редомициляции в РФ — в специальные административные районы или так называемые российские офшоры — более популярен, отметил он.

Самые крупные холдинги в основном не рассматривают возможность смены юрисдикции на альтернативную, согласился директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ Александр Токарев. Многие из них уже не применяют льготы по СИДН при распределении дивидендов, заявляя сквозной подход.

Некоторые группы рассматривают возможность стать публичной компанией, часть клиентов анализирует законодательные изменения вокруг САР, отметил он.

Вариант со сменой юрисдикции есть, но он не приоритетный, ведь нет никаких гарантий, что Минфин не решит пересогласовать СИДН с новой страной прописки, резюмировал Александр Токарев.

Шквала запросов на переезд нет, по этим вопросам работа строится скорее в режиме обмена мнениями, сообщил управляющий партнер «Борениус Россия» Андрей Гусев.

Бизнес интересуют прежде всего защита капиталовложений, конфиденциальность и только потом налоговые условия, уверен он.

Предприниматели заняли скорее выжидательную позицию — скакать из юрисдикции в юрисдикцию неконструктивно, поскольку никто не понимает, каким будет экономический и геополитический ландшафты через год.

Замглавы Минэкономразвития Илья Торосов (курирует САРы) заявил, что процедура регистрации иностранных компаний на территории районов может быть осуществлена только посредством редомициляции, которая является довольно продолжительной по времени.

В Минфине сообщили, что изменения в соглашения должны быть внесены до конца года, согласно поручению президента. Однако их пересмотр требует индивидуальных переговоров. Повышение ставок принесет дополнительные доходы в бюджет: только от Кипра около 150 млрд рублей в 2021-м.

Минфин разъяснил цель изменения СИДН с Республикой Кипр, Республикой Мальта и Герцогством Люксембург

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о разъяснении Минфина России, в котором регулятор указал на цель предполагаемых изменений СИДН, касающихся налогообложения дивидендного и процентного дохода.

В конце апреля Минфин России выпустил письмо[1], в котором указал, что предполагаемые изменения в статьи СИДН, относящиеся к налогообложению дивидендного и процентного дохода, направлены на борьбу с уклонением от налогообложения посредством использования схем, с помощью которых большая часть доходов российского происхождения выплачивается в конечном итоге российским бенефициарам через транзитную юрисдикцию. Таким образом, Минфин РФ подчеркнул, что предполагаемые изменения не призваны ухудшить положение национальных кипрских, люксембургских и мальтийских инвесторов в экономику России, но направлены на борьбу с уклонистами российского происхождения.

Ведомство отмечает, что предлагаемые изменения в части повышения ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов продиктованы сложной экономической ситуацией как в России, так и в мире в целом, что, в свою очередь, вызвано предпринимаемыми мерами по поддержке населения и экономики России в свете угрозы распространения эпидемии коронавирусной инфекции. Данные меры по поддержке национальной экономики и социальных программ, по мнению ведомства, требуют концентрации финансовых ресурсов и прекращения злоупотребления положениями СИДН инвесторами российского происхождения.

В письме[2] Минфина РФ указано, что вышеуказанный подход к изменению СИДН затрагивает только те юрисдикции, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для российской экономики.

Иными словами, изменения касаются только так называемых транзитных юрисдикций, в которых расположены компании, самостоятельно не распоряжающиеся указанными доходами, и через которые такие доходы проходят транзитом, попадая в итоге в распоряжение инвесторов российского происхождения.

Изменение СИДН в отношении налогообложения дивидендного и процентного дохода с рядом стран является принципиальной позицией для Минфина России в соответствии с поручением Президента РФ, поскольку бюджет страны может потерять значительные доходы ввиду введенных налоговых льгот для МСП. Изменения, в соответствии с нашими ожиданиями, не должны затронуть СИДН со странами с высокой налоговой нагрузкой, например, Францией, КНР, США. Однако Минфин РФ до настоящего времени так и не проинформировал деловую общественность о планах в отношении изменения СИДН с такими популярными юрисдикциями как Нидерланды и Швейцария. Мы будем отслеживать заявления представителей Минфина РФ по этому вопросу. Данные меры являются продолжением политики деофшоризации российской экономики, предлагающей, в том числе, редомициляцию активов, находящихся на территории транзитных государств, в российские специальные административные районы (САР), которые пока не пользуются большой популярностью у инвесторов российского происхождения. Как указывалось нами ранее, регулирование САР совершенствуется и предоставляет все больше льгот для потенциальных инвесторов, на что мы рекомендуем обратить самое пристальное внимание. На практике до настоящего времени остается открытым вопрос применения так называемого «сквозного подхода» в условиях предполагающихся изменений в СИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Представители Минфина РФ в ходе публичных диалогов с представителями бизнеса дают деловой общественности понять, что ведомство готово к усовершенствованию «сквозного подхода», но не путем внесения соответствующих изменений в НК РФ, а путем дальнейших переговоров со странами-партнерами России по СИДН в целях внесения поправок в СИДН.

Помощь консультанта

Команда «Пепеляев Групп» всегда готова оказать клиентам поддержку путём консультирования по различным вопросам международного налогообложения, редомицилирования в САР, а также представления интересов клиента как на досудебной, так и на судебной стадиях споров в отношении трансграничного налогообложения.

Читайте также:  ПМЖ на Багамах: как получить вид на жительство за инвестиции в 2022 году

Эксперт сравнил популярность Мальты и Кипра у российского бизнеса

МОСКВА, 14 сен — ПРАЙМ. Мальту сложно назвать популярной налоговой юрисдикцией у российского бизнеса, объем выплачиваемых туда дивидендов может быть в сотни раз меньше, чем на Кипр, прокомментировал РИА Новости изменение налогового соглашения России и Мальты директор департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Олег Трошин.

Правительство РФ в пятницу одобрило проект протокола о внесении изменений в конвенцию об избежании двойного налогообложения с Мальтой: налог по дивидендам и процентам будет повышен до 15%. Такой документ Россия в начале сентября уже подписала с Кипром.

«Назвать Мальту популярной юрисдикцией сложно.

Если исходить из данных Банка России по «входящим» остаткам по инструментам и странам-партнерам, то прямые инвестиции из Мальты в РФ в виде участия в капитале компаний меньше чем инвестиции с Кипра (лидера по прямым инвестициям в РФ) более чем в 300 раз. Но, определенно, Мальта присутствует в некоторых структурах с российскими «корнями», — сказал Трошин.

«Ориентируясь на данные Банка России, можно предположить, что объем дивидендов, выплачиваемых на Мальту, в сотни раз меньше, чем объем дивидендов, выплачиваемых на Кипр», — добавил эксперт.

По его словам, пересмотр налогового соглашения России с Мальтой вряд ли приведет к массовому оттоку компаний из этой юрисдикции. «Полагаю, что в случае с холдинговыми компаниями определенный отток возможен. Но, если говорить про «массовость», скорее всего, вряд ли.

Ведь Мальта используется не только как юрисдикция для выплаты дивидендов или процентов, в ней также располагаются торговые компании и компании, владеющие интеллектуальной собственностью. Предложенные в СОИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения — ред.

) изменения не затрагивают такие компании», — заключил эксперт.

Президент России Владимир Путин в конце марта поручил обложить налогом в размере 15% доходы в виде дивидендов и процентов, переводимые на счета за рубежом. Это требует корректировки соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения. Президент предупредил, что Россия в одностороннем порядке выйдет из таких соглашений со странами, которые не примут ее предложения.

Соответствующие уведомления Минфин РФ направил сначала Кипру, а затем Люксембургу, Мальте и Нидерландам. Вице-премьер РФ Алексей Оверчук в начале августа говорил, что такие же предложения могут быть направлены Швейцарии и Гонконгу.

Бизнес на Мальте: налоги, законы и право, оффшоры

#Мальта

Деловые бизнес новости Мальты. Корпоративное право, налоги и налогообложение компаний и физических лиц, оффшорное законодательство, антикоррупционная политика, новости мальтийских экономики и финансов — в рубрике GSL News

Мальта проводит консультации по проекту правил трансфертного ценообразования

Комиссар Мальты по доходам выпустил для общественных консультаций проект Правил трансфертного ценообразования, которые должны применяться в отношении финансовых лет с 1 января 2024 года.

#Мальта#трансфертное ценообразование

Мальта обновила Руководство по обязательному автоматическому обмену информацией для трансграничных соглашений

Комиссар Мальты по доходам (Malta's Commissioner for Revenue) опубликовал версию 1.1 Руководства по обязательному автоматическому обмену информацией в отношении трансграничных соглашений.

#автоматический обмен#Мальта

Мальта разъясняет процедуру отчетности о бенефициарном праве

Подразделение анализа финансовой разведки Мальты (Financial Intelligence Analysis Unit, FIAU) разъяснило процедуру установления личности конечного бенефициара, если акции корпоративного клиента принадлежат трасту или фонду.

Мальта представила бюджет на 2022 год, включая налоговые льготы для физлиц и компаний

11 октября бюджет представил министр финансов. Основные налоговые меры бюджета в основном сосредоточены на индивидуальном налогообложении, хотя некоторые меры для компаний также включены.

#Мальта#подоходный налог (НДФЛ)

Мальта разработала план действий по выходу из серого списка ФАТФ

На прошлой неделе Мальтой был представлен ФАТФ план действий, целью которого является выход из серого списка стран и территорий регулирующего органа.

Мальта продлила освобождение от гербового сбора при передаче собственности

Мальта опубликовала официальное уведомление (Legal Notice No. 324 of 2021), которое включает поправки о расширении сниженной ставки гербового сбора с 5% до 1,5% на первые 400.000 евро стоимости собственности в случае ее передачи при условии, что передача будет произведена ранее 1 января 2022 года.

Мвф рекомендовал мальте обратить внимание на свою налоговую систему

Международный валютный фонд предупредил, что влияние вирусной ситуации на мальтийский корпоративный сектор необходимо тщательно контролировать из-за длительного ущерба для балансов компаний.

Россия денонсирует налоговое соглашение с Кипром ???????????? Швейцария Деловая

По данным Министерства финансов РФ, Россия начинает процедуру денонсации двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр. На очереди могут быть Мальта и Люксембург. Швейцария в российском списке для расторжения налоговых договоров (пока) не числится. (Портал «Швейцария Деловая»)

Как работают налоговые соглашения?

Любой международный бизнес так или иначе сталкивается с проблемой двойного налогообложения. Речь идёт о ситуации, когда каждое из затронутых государств претендует на соответствующий доход/прибыль или имущество.

Иными словами, если компания, зарегистрированная в государства X, получает прибыль из источников в государстве Y, то как государство X, так и государство Y стараются обложить налогом эту самую прибыль (или хотя бы её часть). Для компании возникает несправедливое двойное налогообложение.

Чтобы облегчить его, страны заключают специальные соглашения.

Данные договоры работают примерно по следующей схеме. Компания, зарегистрированная в Швейцарии, владеет, скажем, 100% какой-либо российской фирмы. Российская «дочка» выплачивает своей швейцарской «матери» дивиденды.

Если по действующему между Швейцарией и Россией соглашению соблюдены также все другие условия, налог на данные дивиденды в России не может превышать 5%.

В Конфедерации швейцарская компания или представляющий её швейцарский юрист подаёт обоснованный запрос об учёте российского налога.

Россия разрывает налоговое соглашение с Кипром

По аналогичному принципу работают налоговые соглашения и в отношениях между другими странами. По некоторым данным, из-за наличия между Кипром и Россией соглашения об избежании двойного налогообложения в 2018 году на остров попало около 1,4 триллиона российских рублей. В прошлом году данная цифра возросла до 1,9 трлн.

Ранее Москва направила правительствам Кипра, Мальты и Люксембурга предложения об изменении текстов налоговых соглашений. Цель российского правительства – добиться того, чтобы РФ могла облагать налогом дивиденды по ставке 15%. Однако Республика Кипр на предложения российской стороны не пошла.

В итоге, 3 августа 2020 года Министерство финансов РФ инициировало процедуру денонсации двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения Кипром.

Каковы последствия?

Кипр долгое время специализировался на международном бизнесе, происходящем из стран бывшего СССР. Русский уже давно стал неофициальным языком Острова. Теперь же из-за данной зависимости Республика может испытать настоящий шок.

Отказ России от налогового соглашения для затронутых компаний будет неизбежно означать невозможность смягчения налогового бремени в обеих странах. Иными словами, бизнес утратит возможность сокращать налоги в России.

Для ряда категорий бизнеса Кипр в раз утратит налоговую популярность.

Единственным способом для затронутого бизнеса избежать возникшее двойное налогообложение является перенос компании в страну с налоговым соглашением с Россией.

Обновление от 10 августа 2020 года: Кипр всё же согласился на российские требования по внесению изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Марад Видмер, LL.M. (Genf), практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector