Non-habitual resident — льготный статус для налоговых резидентов португалии

Целевая аудитория данной статьи — многочисленные русские, белорусские и украинские предприниматели / инвесторы, уже оформившие португальскую «золотую визу» / собирающиеся получить ВНЖ инвестора, желая по максимуму использовать новый инструмент ради получения фискальных преимуществ.

Статья поможет максимизировать выгоду с помощью местной фискальной схемы RNH (Residente Não Habitual или Нестандартное / необычное / нетипичное налоговое резидентство Португалии).

Речь пойдет о преимуществах статуса бенефициара RNH, условиях, комплекте документов и необходимых процедурах получения подобного статуса.

Non-Habitual Resident — льготный статус для налоговых резидентов Португалии

Программа RNH, представленная португальскими властями в 2009, стала одним из наиболее популярных инструментов смены статуса фискального резидента.

Португальские власти предлагают многочисленные выгоды гражданам стран Евросоюза / юрисдикций-нечленов соответствующего геополитического блока.

Целевая аудитория включает даже португальских граждан, навещающих родину после длительного зарубежного проживания.

Местное правительство ввело нетипичное налоговое резидентство Португалии, стремясь простимулировать приток физлиц с высоким состоянием (работающих, пенсионеров). Ниже представлен обзор рассматриваемой фискальной схемы. Объясняются основные принципы работы / возможные последствия получения статуса бенефициара RNH.

Зачем нужно налоговое резидентство Португалии по схеме RNH?

Условия схемы Residente Não Habitual предполагают следующее: большинство видов доходов, поступающих из иностранного источника / подлежащих налогообложению иностранным правительством, освобождаются от налогообложения в данной юрисдикции в течение десятилетия.

Практический смысл подобной концепции: экспаты вправе получать доход / прибыль за рубежом, избегая обложения фискальными сборами подобных поступлений в любой стране. Ключевые компоненты успеха программы предоставления необычного налогового резидентства Португалии выглядят следующим образом:

  • Отсутствует требование касаемо минимальных инвестиций;
  • Пенсионный доход обладателя нетипичного налогового резидентства Португалии, начисленный как единовременная / периодическая выплата, освобождается от налогообложения рассматриваемой юрисдикцией — независимо от источника;
  • Дивиденды, проценты, роялти не облагаются фискальными сборами португальскими властями при условии налогообложения у источника, если применимо. Дополнительное условие: источником обязана являться страна из «белого списка» Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
  • Возможность исчисления НДФЛ к уплате в отношении определенных видов дохода * португальского происхождения с использованием 20-процентной плоской ставки фискального сбора;
  • Утверждение заявки на предоставление налогового резидентства Португалии по схеме RNH занимает пять-семь суток;
  • Возможность получения статуса резидента RNH на 10-летний срок.

* Официальный список допустимых видов профессиональной деятельности (упрощенный) включает следующее:

  • археологи,
  • архитекторы,
  • аудиторы,
  • биологи,
  • программисты,
  • специалисты по обработке данных / услугам хостинг,
  • стоматологи,
  • конструкторы,
  • инженеры,
  • геологи,
  • инвесторы,
  • директоры / менеджеры компаний, продвигающих допустимые проекты,
  • IT-консультанты,
  • IT-специалисты,
  • врачи,
  • музыканты,
  • информационные специалисты,
  • художники,
  • психологи,
  • специалисты в области научных исследований и разработок,
  • скульпторы,
  • топ-менеджеры,
  • певцы,
  • фискальные консультанты,
  • артисты театра / балета / кино / радио / телевидения,
  • преподаватели университетов,
  • веб-разработчики / веб-дизайнеры.

Следует помнить: даже без программы Residente Não Habitual португальское законодательство предлагает привлекательные фискальные льготы. Местный налог на наследство является относительно невысоким, применяясь лишь к португальским активам по фиксированной ставке 10% (освобождаются супруги / дети-бенефициары).

Ставка годового налога на недвижимое имущество, взимаемого муниципалитетами, находится в диапазоне 0,3-0,45% (зависит от муниципалитета / типа недвижимости). Налог на дарение взимается с подарков, расположенных в португальской юрисдикции, с применением 10-процентной ставки (исключение: близкие родственники).

  • Налоговое резидентство Бесплатная консультация
  • по подбору подходящей юрисдикции и условий для смены
  • налогового резидентства.
  • выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.

Кому и на каких условиях доступно нестандартное налоговое резидентство Португалии?

Любое физлицо, в течение соответствующего фискального / календарного года (12-месячного периода) удерживающее налоговое резидентство Португалии, вправе получить преимущества специального режима RNH, выполнив следующее условие: в течение предыдущей пятилетки бенефициар не обладал налоговым резидентством Португалии.

Физлицо считается португальским фискальным резидентом по итогам конкретного фискального года, выполнив одно из следующих условий:

  • Провело на португальской территории более 183 суток (последовательно / непоследовательно) в течение 12-месячного периода;
  • Обладает португальским жильем (собственным / арендуемым), используемым подобным физлицом в качестве обычного места жительства;
  • По состоянию на 31 декабря соответствующего года выступало членом экипажа судна / самолета, находящегося в ведении португальской компании (обладающей статусом резидента);
  • Состояло на португальской государственной службе в соответствующем 12-месячном периоде, работая за рубежом.

Иными словами, претендовать на статус бенефициара режима RNH физлица вправе, избегая приобретения недвижимости / внесения инвестиций в португальскую экономику – выгодное отличие от программы «Золотая виза». Последняя требует минимальных вложений капитала в недвижимость размером 500 000 евро (сумма снижается при соблюдении определенных условий).

Напомним: режимом RNH ради оформления нестандартного налогового резидентства Португалии разрешается пользоваться 10-летие.

Есть условие: физлицо выполняет минимум одно из вышеуказанных условий в каждом фискальном году.

Важно помнить: любой день (часть дня), проведенный на португальской территории, станет считаться одним днем для целей налогообложения, если человек проведет ночь на португальской территории.

Программа предоставления нетипичного налогового резидентства Португалии + связанные требования отхватывают континентальную часть рассматриваемого государства и атлантический остров Мадейра, находящийся под португальским контролем.

Нестандартное налоговое резидентство Португалии + золотая виза

Практика показывает:  наиболее простым способом извлечения выгоды из режима RNH с точки зрения фискального планирования является оформление местного физического резидентства по программе «Золотая виза» Португалии.

С технической точки зрения сначала потребуется оформить статус физического резидента (ВНЖ), лишь затем оформляя статус фискального резидента. Второе без первого недоступно.

Наиболее простым / быстрым способом получения / продления португальского ВНЖ физлицами, не работающими / проходящими обучение в рассматриваемой стране / не вступающими в брак с местными гражданами, является участие в программе «Золотая виза».

Дополнительное преимущество подобной схемы: оформление ВНЖ инвестора позволяет получить гражданство Евросоюза + второй паспорт, подождав пятилетку и сдав экзамен на знание местного языка. Ищите полезную информацию, касающуюся тонкостей процесса оформления инвесторской визы, по ссылке выше.

Non-Habitual Resident — льготный статус для налоговых резидентов Португалии

Собираем документы и выполняем процедуры, получая налоговое резидентство Португалии по схеме Residente Não Habitual

Претендуя на нетипичное налоговое резидентство Португалии, следует учитывать ряд моментов. Предоставление подобного статуса физическому / фискальному резиденту европейской страны не является автоматическим. Требуются активные действия + выполнение следующих формальностей:

  • Подача заявления на предоставление номера налогоплательщика;
  • Регистрация в качестве фискального резидента;
  • Подача заявления на необычное налоговое резидентство Португалии.
  1. Если местные налоговики станут сомневаться в правомерности требований физлица касательно предоставления статуса бенефициара схемы RNH, чиновники способны запросить дополнительные документы.
  2. Например, налоговики вправе запросить сертификат(ы) статуса фискального резидента и прочие документы, подтверждающие связь личных / экономических интересов соответствующего физлица с иным государством в течение пятилетки, предшествующей прибытию подобного физлица на территорию европейской страны.
  3. Статус бенефициара RNH необходимо запросить до 31 марта года, следующего за годом, в котором физлицо получило налоговое резидентство Португалии.

Почему нужно поторопиться, оформляя нестандартное налоговое резидентство Португалии и «золотую визу»?

Португальские власти рассматривают возможность внесения изменений в программу предоставления «золотых виз», запретив оформлять ВНЖ инвестора покупателям недвижимости в Лиссабоне / Порту ради перенаправления потоков капитала в сельскую местность.

Дополнительно чиновниками ведется оценка целесообразности введения единой ставки налога с пенсионных доходов для новых обладателей статуса RNH.

Важно отметить: согласно предварительной версии пакета поправок в фискальное законодательство, нововведение не станет применяться к бенефициарам программы Residente Não Habitual, зарегистрировавшимся соответствующим образом до вступления законодательных нововведений в силу.

Иными словами, реализация изменений в нынешнем формате позволит ранее зарегистрированным обладателям статуса бенефициаров RNH продолжить пользоваться правом налогообложения пенсионных доходов, используя нулевую ставку.

Авторы поправок пояснили: причиной внесения соответствующих изменений в законодательство является отказ от пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements; DTA) в отношении пенсионных доходов.

Чиновники дополнительно отмечают: нововведения сделают программу Residente Não Habitual более надежной / легитимной внутри страны и на международном уровне. Помните: вступление в силу фискальных нововведений не гарантируется. Подобные планы часто откладываются на неопределенный срок.

Читайте также:  Внж австрии: переезд в европу за 3 недели. кейс

Non-Habitual Resident — льготный статус для налоговых резидентов Португалии

Мини-FAQ + помощь эксперта при оформлении налогового резидентства Португалии по схеме Residente Não Habitual

Хотите получить быстрое решение по заявке на предоставление необычного налогового резидентства Португалии? Благоразумно воспользуйтесь помощью специалистов в области фискального консалтинга, располагающих обширными знаниями применительно к реалиям рассматриваемой юрисдикции.

Эксперты, обладающие богатым опытом работы с программой Residente Não Habitual, упростят выполнение ключевых процедур, позволяя получить статус бенефициара RNH в течение считанных недель. Желаете ускорить / упростить процесс оформления налогового резидентства Португалии по данной программе, воспользовавшись помощью специалиста? Потребуется оплатить сбор размером от 12500 EUR.

В случае возникновения дополнительных вопросов касательно получения португальского ВНЖ, постоянного места жительства, гражданства, налогового резидентства Португалии + статуса бенефициара фискального режима для нетипичных резидентов, направляйте подобные вопросы компетентным экспертам, используя форму обратной связи / телефоны на странице контактов (к телефонным номерам привязаны популярные мессенджеры)!

Это особый статус, который присваивается участникам специальной программы, направленной на привлечение из-за рубежа состоятельных людей и профессионалов, которые занимаются деятельностью с высокой добавленной стоимостью. Бенефициары программы получают налоговые льготы в течение 10 лет.

Статус нестандартного резидента может быть запрошен налогоплательщиком, который зарегистрирован в качестве фискального резидента Португалии.

Соответствующий запрос должен быть подан до 31 марта года, следующего за годом, в котором налогоплательщик стал фискальным резидентом Португалии.

Чтобы считаться португальским фискальным резидентом, вы должны находиться на территории Португалии более 183 дней, а также владеть местным жильем или снимать дом / квартиру.

По отношению к налогоплательщикам, пользующимся режимом RNH и получающим доход от работы / бизнеса / инвестиций за границей, применяется полное или частичное освобождение от налогов в Португалии.

Non-Habitual Resident — льготный статус для налоговых резидентов Португалии

Условия оформления и действия налогового режима для владельцев статуса NHR закреплены в Законодательном декрете № 249 от 23 сентября 2009 года.

действует льготный налоговый статус NHR

Льготный налоговый статус выдается на 10 лет. Получить его можно только один раз, а продлевать нельзя.

Фиксированная налоговая ставка на доход от трудовой деятельности. Высококвалифицированные специалисты, которые получают зарплату от португальских компаний или работают в Португалии как самозанятые, могут платить подоходный налог по ставке 20%. В стандартной ситуации подоходный налог взимается по прогрессивной шкале: ставка может достигать 48%.

фиксированная ставка подоходного налога для специалистов

Ставка подоходного налога для физлиц в Португалии

Годовой доходСтавкадля Non-Habitual ResidentСтавкана общих условиях
До 7112 € 20% 14,5%
От 7112 € до 10 732 € 23%
От 10 732 € до 20 322 € 28,5%
От 20 322 € до 25 075 € 35%
От 25 075 € до 36 967 € 37%
От 36 967 € до 80 882 € 48%
От 80 882 € до 250 000 € 48%+ 2,5% —дополнительный налог
От 250 000 € 48%+ 5% —дополнительный налог

Фиксированная налоговая ставка на пенсионные выплаты из других стран составляет 10%. Правило применяется, если получатель сменил налоговую резиденцию на португальскую и получил статус Non-Habitual Resident после 1 апреля 2020 года.

фиксированная ставка налога на пенсию

Налоговые резиденты Португалии без льготного статуса Non-Habitual Resident платят налог на пенсию, как подоходный налог: по прогрессивной шкале со ставкой до 48%.

Отсутствие налогов на мировой доход. Владелец статуса Non-Habitual Resident не платит в Португалии налог на:

  • дивиденды, проценты и роялти;
  • прирост капитала;
  • доход от сдачи в аренду недвижимости за пределами Португалии;
  • доход от трудовой деятельности в другой стране.

Доход должен быть получен от иностранных компаний и фондов, например российских. Налог на дивиденды и проценты платить не нужно, только если доход получен из страны, которая не является оффшорной юрисдикцией.

Ставки налогов на мировой доход в Португалии

Тип доходаСтавкадля Non-Habitual ResidentСтавкана общих условиях
Дивиденды, проценты и роялти 0% 28%
Прирост капитала 28%
Доход от сдачи недвижимости в аренду 28%
Доход от трудовой деятельности До 48%

Мировой доход и пенсионные выплаты освобождается от налогов в Португалии, если налоги уплачиваются в стране — источнике дохода. При этом между Португалией и такой страной должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения или типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития о налогообложении доходов.

Если португальский налоговый резидент получает доход из России, он платит налоги в России по ставкам действующей Конвенции от 29 мая 2000 года.

Каждая налоговая история индивидуальна, и сочетает множество факторов. При налоговом планировании принципиальное значение имеют ваши планы по получению дохода и по проживанию в той или иной стране. Мы рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам по налоговому структурированию, которые помогут подобрать вам оптимальный налоговый режим, исходя из вашей текущей ситуации и задач.

Виктор Эсик
директор португальского офиса Иммигрант Инвест

Кто может воспользоваться льготным налоговым режимом

Подать заявление на получение налогового статуса Non-Habitual Resident могут только новые налоговые резиденты Португалии. Для этого заявителю нужно выполнить хотя бы одно из условий:

  • прожить в Португалии больше 183 дней за последний год;
  • приобрести жилую недвижимость в Португалии, которая используется в качестве постоянного места жительства;
  • на 31 декабря отчетного года служить на морском или воздушном судне компании, зарегистрированной в Португалии;
  • состоять на государственной службе в зарубежных представительствах правительства Португалии в течение последних 12 месяцев.

Обязательное условие для всех заявителей — не иметь статуса налогового резидента и не платить налоги в Португалии в течение пяти лет до смены налоговой резиденции на португальскую.

до подачи заявления на статус NHR нельзя платить налоги в Португалии

Высококвалифицированными специалистами, которые могут получить статус Non-Habitual Resident и платить подоходный налог по фиксированной ставке, считаются:

  • архитекторы;
  • инженеры;
  • геологи;
  • артисты театра, балета, кино, радио и телевидения;
  • певцы, скульпторы, музыканты и художники;
  • аудиторы и налоговые консультанты;
  • врачи, например стоматологи, хирурги, терапевты, физиотерапевты, гастроэнтерологи, офтальмологи, ортопеды, отоларингологи и педиатры;
  • преподаватели вузов;
  • психологи;
  • биологи;
  • программисты и IT-специалисты;
  • журналисты;
  • специалисты в области научных исследований и разработок;
  • дизайнеры;
  • топ-менеджеры и руководители компаний.

Как получить налоговый статус Non‑Habitual Resident

Получить NIF — аналог российского ИНН

Сменить налоговую резиденцию на португальскую

Подать заявление на налоговый статус NHR

Регистрация номера налогоплательщика NIF происходит лично при посещении отделения налоговой службы Португалии, по электронной почте или через представителя.

Процедура регистрации номера налогоплательщика занимает от получаса до пяти рабочих дней в зависимости от способа подачи заявления. Нюансы оформления и список документов для получения NIF.

Граждане и резиденты стран, которые не входят в Евросоюз, получают NIF через налогового представителя. Это может быть адвокат или юридическая фирма. При этом в заявлении на получение NIF указывается адрес налогового представителя в Португалии.

В качестве подтверждения регистрации заявитель получает справку или пластиковую карточку с уникальным девятизначным номером. Также у налогоплательщика появляется личный кабинет на сайте налоговой службы Португалии.

Слева — справка с подтверждением регистрации NIF. Пластиковая карточка выдается за отдельную платуИсточник: nifonline.pt

Смена налоговой резиденции происходит, если человек живет в Португалии дольше 183 дней в году. Не обязательно проводить в стране шесть месяцев подряд: учитывается суммарный срок пребывания, поэтому можно растянуть 183 дня на весь отчетный год.

День пребывания в стране засчитывается, только если человек провел ночь на португальской территории. Если приехать утром и уехать вечером того же дня, такой период не пойдет в счет 183 дней для смены налоговой резиденции.

Виктор Эсик
директор португальского офиса Иммигрант Инвест

Человек также становится налоговым резидентом, если имеет жилуюнедвижимость в Португалии, которая является его основным местом жительства.

Чтобы официально сменить налоговую резиденцию, нужно обратиться в отделение налоговой службы Португалии. Если до этого от лица заявителя действовал налоговый представитель, то при смене резиденции также меняется адрес по NIF: с адреса налогового представителя на адрес регистрации заявителя в Португалии.

Получение льготного налогового статуса. Для подачи заявления на регистрацию статуса NHR нужно заполнить форму на сайте налоговой службы Португалии.

Подать заявление на льготный налоговый статус нужно не позднее 31 марта года, следующего за годом смены налоговой резиденции на португальскую. В заявлении указывается год получения статуса налогового резидента Португалии и страна предыдущей налоговой резиденции. Также заявитель подтверждает, что он соответствует условиям для смены налогового статуса.

последний день приема заявлений на получение налогового статуса NHR

Статус заявления можно отслеживать через личный кабинет на сайте налоговой службы. Решение по заявлению также появится в личном кабинете в виде официального документа в формате PDF.

Как получить ВНЖ и начать платить налоги в Португалии

Чтобы оставаться в стране дольше 183 дней в году и сменить налоговую резиденцию, нужен португальский вид на жительство. Получить ВНЖ можно разными способами. Например:

  • устроиться на работу в португальскую компанию;
  • поступить в португальский вуз;
  • вступить в брак с гражданином Португалии.

Состоятельные люди также могут получить ВНЖ за инвестиции в португальскую экономику. Вкладывать деньги разрешается по одному из восьми вариантов.

Варианты инвестиций по программе ВНЖ в Португалии

финансирования научных исследований

Читайте также:  Этапы и сроки получения пмж мальты за инвестиции

инвестиции в предметы искусства и культурные проекты

покупка объекта недвижимости старше 30 лет под реставрацию

покупка паев инвестиционного фонда

инвестиции в бизнес и создание минимум 5 рабочих мест

покупка жилой или коммерческой недвижимости

открытие депозита в португальском банке

покупка акций португальских компаний

Коммерческую недвижимость разрешено покупать в любом регионе Португалии, а жилую — только во внутренних областях странах и автономных регионах — на Мадейре и Азорских островах.

Владельцы ВНЖ в Португалии имеют право жить, работать, вести бизнес и учиться в стране без ограничений. Они также имеют право сменить налоговую резиденцию на португальскую, если переедут жить в страну или купят недвижимость по программе.

Покупка недвижимости — самая популярная опция программы ВНЖ в Португалии за инвестиции. Инвестор получает ВНЖ за 6—8 месяцев.

Как стать налоговым резидентом Португалии и получить ВНЖ через покупку недвижимости, рассказывает эксперт Иммигрант Инвест

Португальская карта ВНЖ дает право безвизовых путешествий по странам Шенгенского соглашения и Великобритании. Через пять лет поддержания статуса резидента инвестор может подать заявление на гражданство Португалии.

Апартаменты с двумя спальнями в центре Лиссабона. Покупатель может получить ВНЖ в Португалии за инвестиции. Цена — 788 000 €

Трехэтажная вилла с видом на океан в Сезимбре. Покупатель может получить ВНЖ в Португалии за инвестиции. Цена — 2,9 миллиона евро

Апартаменты с видом на океан в Сезимбре. Покупатель может получить ВНЖ в Португалии за инвестиции. Цена — 615 000 €

Налоговые каникулы в Португалии для владельцев golden visa

Вебинар

Второе гражданство или ВНЖ – ваш «План Б» и свобода передвижения по миру без виз. Завтра в 19:00 по МСК

Налоговая система Португалии довольно прозрачна и понятна для европейцев. Резиденты и нерезиденты должны уплачивать налог со своих доходов по дифференцированной (в зависимости их размеров) ставке (от 14,5% до 48%).

При этом нерезиденты не обязаны уплачивать налог со своего мирового дохода. Но вот есть еще определенные особенности налогообложения для non-habitual (нетипичных/непостоянных) резидентов. Узнаем об этом подробнее.

Сразу же оговоримся, что статус непостоянного (non-habitual) резидента довольно выгоден для иностранцев. Он предполагает возможность воспользоваться налоговыми каникулами и правилами об устранении двойного налогообложения. Подробнее о преимуществах:

  • Ставка налога IRS в размере 20% с полученных в Португалии доходов в течение 10-летнего периода времени.
  •  Нет двойного налогообложения на доходы от самозанятости, доходов и пенсий, получаемых за границей.

Чтобы получить статус non-habitual резидента, необходимо убедиться, что вы соответствуете ряду требований:

  • Не являлись резидентом Португалии в течение последних 5-ти лет.
  • Встали на учет в налоговой и зарегистрировались в качестве налогового резидента Португалии. Чтобы претендовать на резидентство, необходимо проживать в Португалии на протяжении года в течение 183-х дней (подряд или нет).

При постановке на учет в налоговой сразу запросите статус non-habitual резидента или заявите о своем намерении до 31 марта следующего года после получения статуса налогового резидента Португалии.

Применимая ставка налогообложения составляет 20% для самозанятых лиц, а также при обложении других доходов. Учтите, что 2013-м году действовала еще надбавка, равная 3,5%. Под льготную схему налогообложения подпадают доходы, полученные высококвалифицированными специалистами, например:

  • Инженеры, архитекторы, техники и другие смежные профессии;
  • Аудиторы;
  • Актеры, музыканты и художники;
  • Психиатры, стоматологи и другие врачи;
  • Учителя;
  • Директоры, менеджеры и инвесторы, работающие на компании, в отношении которых действую правила из Кодекса об инвестициях;
  • Топ-менеджеры.

Регистрация в качестве non-habitual резидента в Португалии дает право использовать льготную систему налогообложения в течение 10-ти лет после постановки на налоговый учет.

Больше всего в применении этих правил льготного налогообложения нуждаются пенсионеры. Основные условия для применения нулевой ставки налогообложения доходов:

  1. Страна, где получен доход, облагает его налогом в соответствии с международным соглашением об устранении двойного налогообложения, подписанным с Португалией.
  2. Доход может рассматриваться как полученный за пределами Португалии, как указано в Кодексе IRS для подоходного налога с населения.

Когда доход получен в стране основной занятости, то могут применяться такие правила:

  • Освобождение от подоходного налога на доход согласно правилам об устранении двойного налогообложения, согласованным между страной и Португалией.
  • Если доход получен в стране, с которой Португалия не заключила такого соглашения, то он будет облагаться налогом в соответствии со статьей 18 Кодекса IRS.

Когда доход получен в результате самозанятости, от предоставления услуг или использования инвестиций в объекты промышленной или интеллектуальной собственности, прироста капитала, рентных платежей, порядок налогообложения следующий:

  • Этот доход может облагаться налогом по правилам региона, территории или страны, в которой он был получен, согласно соглашения об отмене двойного налогообложения.

В случае если не было достигнуто соглашение о прекращении двойного налогообложения, льготные условия налогообложения смогут применяться после добавления любых оговорок или замечаний, высказанных Португалией, которые будут приняты во внимание. Кроме того, если в иностранном государстве отсутствует собственная система льготного налогообложения, и, если доход не будет получен на территории Португалии, то будут действовать правила, изложенные в статье 18 Налогового кодекса по IRS.

Налоговый режим для непостоянных резидентов Португалии (pdf)

Напомним, что самыми популярными программами ВНЖ в ЕС являются Золотые визы Португалии, Греции и Испании. Состоятельные люди предпочитают инвестировать в недвижимость для получения статуса ВНЖ в ЕС. Более того, каждая из этих Золотых виз открывает инвестору путь к гражданству той страны, где он получает статус ВНЖ. 

  1. Золотая виза Португалии. Инвестор может получить статус ВНЖ за инвестиции от €350 тыс. И спустя 5 лет подать документы на получение гражданства Португалии. К тому же, инвесторам по программе доступны налоговые каникулы до 10 лет!
  2. ВНЖ Испании за инвестиции на сегодня также пользуется немалым спросом. Золотая виза Испании доступна за инвестиции от €500 тыс, и подать документы на гражданство инвестор может только спустя 10 лет.
  3. Золотая виза Греции – самая дешевая программа ВНЖ в ЕС. Минимальный порог инвестиции по данной программе составляет €250 тыс. Подать документы на гражданство инвестор также может спустя 10 лет владения ВНЖ.

© «Мигронис», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.

Подпишитесь на Migronis в соцсетях, чтобы не пропустить самое интересное

Внж португалии для финансово независимых лиц

Marina de Cascais Фото автора

{«id»:233552}

Граждане, проживающие за пределами ЕС, Европейской экономической зоны и Швейцарии, которые намереваются переехать в Португалию и которые регулярно получают достаточный пассивный чистый доход, могут выбрать этот путь для получения Вида на жительство, который позволяет владельцу осуществлять профессиональную деятельность в Португалии. Таким образом, это одна из лучших альтернатив для тех, кто хочет постоянно проживать в Португалии.

Под «пассивным доходом» подразумеваются, в первую очередь, доходы, связанные с получением пенсий, дивидендов, лицензионных отчислений или роялти.

Так же к этому типу дохода относится профессиональная деятельность в сфере IT или деятельность с «высокой добавленной стоимостью». Список типов деятельности довольно широк, но в конечном итоге сводится к следующим направлениям:

  • Программисты
  • Специалисты по обработке данных / услугам хостинг,
  • Инженеры
  • Инвесторы
  • Директоры / менеджеры компаний, продвигающих допустимые проекты
  • IT-консультанты
  • IT-специалисты
  • Информационные специалисты,
  • Веб-разработчики / веб-дизайнеры

Процесс получения визы с пассивным доходом D7 значительно быстрее и дешевле, чем получение ВНЖ через регистрацию индивидуальной деятельности, и дает вам право на основные преимущества проживания в Португалии, а именно:

  • Свободный въезд и передвижение по Шенгенской зоне, состоящей из 26 европейских стран.
  • Свободно проживать в Португалии и, если хотите, заниматься профессиональной деятельностью в стране.
  • Возможность стать нестандартным резидентом Португалии для льготного налогообложения (уплата небольшого налога или его полное отсутствие в течение 10 лет на большую часть иностранного дохода).
  • Доступ к другим правам жителей Португалии, таким как образование, признание дипломов и квалификаций, медицинская помощь, социальное обеспечение, защита профсоюзов, закон и суд.
  • Банковский счет и проживание в Португалии
Читайте также:  Где отдохнуть зимой в европе: 7 мест для зимнего отпуска

В рамках программы получения Вида на жительство в Португалии заявитель на получение визы с пассивным доходом D7 должен инициировать процедуры, основанные на следующем списке:

  • Открыть банковский счет в Португалии.
  • Предъявить подтверждение долгосрочного проживания в Португалии: покупка или аренда недвижимости.
  • Подать онлайн-заявку на получение визы и назначить собеседование в Консульстве Португалии в стране вашего проживания. Это требование распространяется на всех, даже если ваше гражданство дает вам право въехать в Португалию без визы.
  • Заявление на визу в консульстве Португалии

Точные требования каждого Консульства могут отличаться, но для всех собеседований в Консульстве потребуются следующие документы:

  • Паспорт, действительный не менее 6 месяцев после истечения срока действия визы для пассивного дохода D7 в Португалии (что составляет 4 месяца)
  • Две недавние цветные фотографии паспортного типа
  • Декларация с описанием причины получения португальского Вида на жительство
  • Полис медицинского страхования, покрывающий 30 000 евро, включая репатриацию.
  • Справка об отсутствии судимости
  • Подтверждение проживания в Португалии: документ о праве собственности или договор аренды
  • Подтверждение наличия достаточных финансовых ресурсов для заявителя в Португалии (например, выписка из банковского счета из Португалии с удовлетворительным балансом). Как правило, удовлетворительным балансом считается ежемесячный доход, равный прожиточному минимуму 635 евро в месяц (по состоянию на 2020 год). Но чем он выше, тем выше благосклонность, поэтому не стесняйтесь показывать свой доход.
  • Доказательство регулярной пассивной чистой прибыли. То есть речь не идет о проектной работе, только контракты с пролонгацией.
  • Заявление на Вид на жительство в Португалии

Для въезда в Португалию вы получаете специальную визу, которая позволяет максимум два въезда и пребывание в стране до 4-х месяцев. Оказавшись на территории Португалии, вам необходимо будет подать в миграционную службу SEF заявление на получение Вида на жительство Португалии и предоставить следующие документы:

  • Паспорт со специальной визой, выданный консульством Португалии
  • Доказательство наличия достаточных финансовых ресурсов и постоянного проживания в Португалии, представленное в консульство Португалии.
  • Полис медицинского страхования, если он приобретен в Португалии

После получения ВНЖ ближайшие члены вашей семьи также будут иметь право участвовать в программе получения вида на жительство в соответствии с правилом «воссоединения семьи».

В рамках программы получения Вида на жительство в Португалии, визу с пассивным доходом D7 необходимо продлевать в конце первого года, а затем каждые два года. То есть вы должны по-прежнему показывать наличие пассивного дохода.

Но важный момент: после первого года действия ВНЖ вы можете открыть индивидуальную деятельность или даже пойти работать по контракту. Главное для продления ВНЖ этого типа — продолжать получать пассивный доход.

По истечение 5 лет вы можете претендовать на получение гражданства.

Обладатель ВНЖ (любого типа, за исключением Golden Visa) должен проживать в стране не менее 16 месяцев в течение первых двух лет и 28 месяцев в течение последующих трех лет и не может отсутствовать в Португалии в течение более 6 месяцев подряд.

Для обладателя постоянного вида на жительство требуется оставаться в стране в течение 30 месяцев на каждый период в пять лет, при условии, что отсутствие не превышает 24 месяцев подряд.

Периоды отсутствия могут быть дольше в случае личных, профессиональных или форс-мажорных обстоятельств, должным образом обоснованных.

Государственные сборы за этот вид ВНЖ невелики: от 45,90 до 276,80 евро на заявителя. Основные расходы, которые понесет заявитель — это расходы на переезд и оплату профессиональных услуг сопровождения переезда.

Режим нестандартного резидента (RNH) открыт для всех, кто имеет право проживать в Португалии (граждане ЕС, Европейской экономической зоны и Швейцарии или обладатель ВНЖ этих стран) и не был налоговым резидентом страны в течение предыдущих 5 лет.

В рамках этого режима применяются следующие правила налогообложения:

  • Иностранный доход от независимого профессионального или индивидуального предпринимателя, полученный в результате правомочной деятельности (краткий список приведен в статье выше), роялти, прирост капитала и доход от инвестиций или аренды будут освобождены от португальского налога, если они облагаются налогом в стране происхождения, согласно условиям соглашения об избежании двойного налогообложения или модели налоговой конвенции ОЭСР. Кроме того, в соответствии с Португальским законодательством, при условии, что они были получены за пределами Португалии, но не из оффшорных зон.
  • Доход от профессиональных пенсий будет освобожден от португальского налога при условии, что они подлежат налогообложению в стране происхождения в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения или при условии, что действующее португальское законодательство считает, что они были получены за пределами Португалии.
  • Если ваша профессиональная деятельность соответствует критериям (см. список выше), доход от подчиненной или индивидуальной работы / индивидуального предпринимателя будет облагаться налогом по фиксированной ставке 20%, в то время как другие виды доходов португальского происхождения будут облагаться налогом по обычным применимым ставкам к налогоплательщикам-резидентам, поскольку при расчете применяемой предельной ставки налога учитывается весь доход, включая освобожденный от налога доход.
  • В Португалии нет налога на состояния или капитал, а наследство или пожертвования, полученные супругом, потомками или родственниками по восходящей линии, освобождены от налога. Наследство или пожертвования, полученные от других лиц, не будут облагаться налогом в соответствии с правилами территориальности или будут уплачиваться фиксированным гербовым сбором в размере 10%.

Интересной особенностью этого режима является то, что многие договоры об избежании двойного налогообложения (Португалия подписала подобный договор с 79 странами, включая РФ и Украину) предоставляют стране происхождения возможность облагать налогом доход, выплачиваемый резидентам другой страны. Это означает, что многие виды доходов будут облагаются налогом по нулевой ставке в случае «нестандартного резидента», поскольку Португалия не будет облагать их налогом именно потому, что они могут облагаться налогом в другой стране. То есть, если вы получаете дивиденды или роялти от российской (британской, любой другой, НО не кипрской, как оффшорной) компании, такой доход может облагаться налогом в России и в соответствии с соглашением между Россией и Португалией не будет облагаться налогом в Португалии, если бенефициар приобрел статус «нестандартного резидента».

Это, конечно, только начальный и поверхностный подход. Поэтому рекомендуется обратиться за соответствующей налоговой консультацией, чтобы учесть все ваши обстоятельства.

Чтобы квалифицироваться как «нестандартный резидент», португальский или иностранный гражданин с правом проживания в Португалии должен зарегистрироваться в качестве налогового резидента Португалии после проживания за пределами страны не менее 5 лет.

Стоит отметить, что по условиям закона незарегистрированное физическое лицо будет считаться налоговым резидентом, если оно проведет в стране более 183 дней в течение 12 месяцев или имеет постоянное место жительства.

Однако требования о минимальном сроке пребывания для зарегистрированного налогового резидента Португалии отсутствуют.

Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии автоматически имеют право проживать в Португалии, но лица других национальностей должны получить Вид на жительство.

  • Для получения статуса необходимо подать заявление на получение NHR в электронном виде до 31 марта года, следующего за началом налогового резидентства. Для этого необходимо быть зарегистрированным в налоговой службе Португалии с португальским NIF (налоговым номером)
  • Для подтверждения статуса налоговые органы Португалии могут запросить доказательства налогового резидентства и налогообложения за границей за предыдущие 5 лет.
  • Частные лица могут пользоваться статусом NHR в течение 10 лет подряд (с ежегодным подтверждением условий)
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector